음식점 세금관리 방법과 두루누리 지원금 알아보기

음식점의 경우 과거에는 카드매출, 현금영수증매출, 현금매출 총 3가지로 간단했고 현금매출의 비중이 높았습니다. 그러나 예전과 다르게 지금은 위에서 언급했던

매출 이외에 배달매출, 제로페이, 카카오페이, 기프티콘, 온라인 매출 등 매출의 구조가 복잡해졌고 현금매출의 비중이 작아졌습니다. 때문에 세무서로부터 매출누락으로인한 부가가치세 및 종합소득세 수정신고 요청 연락을 많이 받아보셨을 겁니다. 따라서 부가가치세와 종합소득세를 신고할 때 매출누락이 발생하지 않도록 주의해야 합니다.

 현금매출은 장부에 기록해두셨다가 부가가치세 신고 시 포함하여 신고하시면 됩니다. 현금매출의 경우 많은 사장님이 누락하는 경우가 많으며 심지어 0원으로 신고하시는 때도 많습니다. 현실적으로 현금매출이 0원인 경우는 거의 없으며 프랜차이즈의 경우 매출액의 일정률을 로얄티로 지급하고 있고 매입세금계산서를 발급받으므로 이를 역산해서 현금매출을 추정할 수 있습니다. 또한 원자재 매입세금계산서 매입률을 역산해서 현금매출을 추정할 수 있으므로 현금매출누락을 조심하셔야 합니다.

배달매출의 경우 대부분 요기요와 배달의 민족에서 매출이 발생합니다.

(1) 요기요

 매출 구분을 크게 온라인결제와 현장결제 두 가지로 나눌 수 있습니다. 온라인 신용카드는 신용카드 매출액으로 간주해 신용카드 등의 사용에 따른 세액공제가 가능합니다. 온라인 휴대폰결제와 온라인기타매출은 건별매출로 신고하시면 됩니다. 현장 신용카드의 경우 포스자료에는 포함되어있지 않으며 국세청 신용카드매출에 포함되어 있고 신용카드 등의 사용에 따른 세액공제가 가능합니다. 현장 현금은 건별매출로 신고하시면 됩니다.

(2) 배달의 민족

 배달의 민족 또한 온라인결제와 만나서 결제하는 경우 두 가지로 나눌 수 있습니다. 온라인 카드매출의 경우 신용카드 매출액으로 보아 신용카드 등의 사용에 따른

세액공제가 가능합니다. 현금매출의 경우 자동으로 현금영수증 발급되므로 국세청 현금영수증 매출에 포함되어 있습니다. 기타매출은 건별로 신고하시면 됩니다.

만나서 카드매출의 경우에도 포스자료에는 포함되어있지 않으며 국세청 신용카드매출에 포함돼 있고 신용카드 등의 사용에 따른 세액공제가 가능합니다. 만나서

현금의 경우 건별매출로 신고하시면 됩니다.

 제로페이와 카카오페이, 기프티콘과 같은 인터넷 매출의 경우 국세청에서 자료가 조회되지 않습니다. 하지만 국세청 자체전산에서

모든 매출이 파악되고 있으므로 모든 매출을 누락 없이 신고하는 것이 중요합니다.

음식점을 운영하다보면 인건비는 필수적으로 발생합니다. 4대 보험료가 부담스러워 4대 보험 가입을 하지 않고 인건비 비용처리를 못 하는 사장님들도 많습니다.

매출액이 크지 않은 경우엔 어느 정도 소득세가 부담되지 않겠지만 우리나라 소득세율은 누진세율이어서 매출액이 많을 때 인건비 신고를 하지 않으면 소득세 폭탄이 되어 돌아올 수 있습니다.

따라서 4대 보험을 필수적으로 가입하셔야 합니다. 흔히 세무대리 업무를 하다 보면 거래처 사장님들께서 항상 하시는 말씀이 “난 버는 것도 없는데 소득세가 너무

많은 것 아닙니까?”라고 많이들 질문하십니다. 이는 인건비를 비용처리 받지 못한 경우가 대부분입니다.

1. 상용근로자, 일용근로자 및 초단시간근로자

일반적으로 고용된 사람을 상용근로자라고 말합니다. 또 세법상 일용근로자의 경우 동일한 사업장에 3개월 미만의 기간 동안 근로를 제공하는

사람을 말하며 고용보험법에서는 1개월 미만 동안 고용되는 자를 말합니다. 초단시간근로자는 주소정근로시간이 15시간미만(월 60시간 미만)인 근로자를 말합니다.

상용근로자의 경우 4대 보험 전체 가입이 의무적입니다. 일용근로자의 경우 고용보험과 산재보험은 가입의무이며 1개월 미만의 기간을 정해서 고용된 일용근로자는 국민연금과 건강보험 가입대상이 아닙니다. 다만 근로기간이 1개월 이상이며 월 8일 이상 근로하거나 60시간 이상일 경우 국민연금과 건강보험 가입대상입니다. 

초단시간근로자의 경우 3개월 이상 근무하지 않으면 산재보험만 의무가입입니다. 3가지 유형의 근로자 4대 보험 가입의무를 정리하면 다음과 같습니다.

2. 두루누리 사회보험료 지원과 일자리안정자금

4대 보험 부담을 표로 보시면 다음과 같습니다.

4대 보험료가 부담되는 건 사실이지만 국가의 도움을 받는 방법이 있습니다. 국가가 영세사업자들을 위해 두루누리 사회보험료 지원사업과 일자리안정자금을 지원하고 있기 때문입니다. 실제 지출되는 인건비에 대해 비용처리를 받으면서 국가에서 지원하는 지원금을 받으면 세금을 줄일 수 있습니다.

(1) 두루누리 사회보험료 지원

두루누리 사회보험료 지원사업이란 소규모 사업을 운영하는 사업주와 소속 근로자의 사회보험료(고용보험·국민연금) 일부를 국가가 지원하는 겁니다. 사회보험 가입에 따른 부담을 덜어주고, 사회보험 사각지대를 해소하기 위한 사업입니다. 지원대상은 근로자 수가 10명 미만인 사업에 고용된 근로자 중 월평균보수가 215만원 미만인 근로자와 그 사업주이며, 사회보험료(고용보험·국민연금)를 최대 90%까지 각각 지원합니다.

(2) 일자리안정자금

일자리안정자금이란 최저임금 인상에 따른 소상공인 및 영세중소기업의 경영부담을 완화하고 노동자의 고용불안을 해소하기 위한 사업입니다. 월 보수액 215만원 이하 노동자를 고용한 사업주가 지원금 신청 이전 1개월 이상 고용을 유지하고, 최저임금을 준수하고, 고용보험에 가입할 경우 사업주에게 월 최대 11만원을 지원합니다.

글. 신병조

세무사(2017. 기획재정부)

(현) 신택스세무회계사무소 대표세무사