유튜버 등 디지털크리에이터, 과세사업자? 면세사업자?

유튜브 뿐만 아니라 틱톡,트위치 등 다양한 플랫폼을 통해 다양한 콘텐츠로 수익을 얻는 디지털 크리에이터가 많습니다.

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그렇지만 아무래도 도소매나 제조업처럼 원가가 발생하지 않고, 대부분 본인의 인적 용역을 통해 수익을 창출하는 만큼 비용이나 세금에 대한 고민이 많습니다.

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그래서 오늘은 디지털 크리에이터 세무신고에 대해 알아보겠습니다.

콘텐츠를 기획 제작하여 수익을 창출하고 계시다면, 오늘 포스팅 끝까지 함께 해주시고 절세 꿀팁!도 얻어가세요~

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디지털 크리에이터, 사업자등록 과세 vs 면세

1인 방송을 통해 수익이 많이 발생하면 일단 고민하는 것이 사업자등록에 대한 부분입니다.

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사실 사업자등록은 '사업소득'에 대한 정의를 통해 등록 시점을 파악할 수 있는데요,

세법상 사업소득은 '개인이 독립적인 지위에서 계속, 반복적으로 행하여 발생하는 소득'을 의미합니다.

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유튜브 채널 등을 취미로 운영하며 소액의 수익이 발생되는 경우에도 사업소득으로 구분하지만,

실제 사업자등록을 통해 세무신고가 필요한 시점은 '영상 콘텐츠를 지속적으로 제작하고 꾸준히 수익이 발생되는 시점'으로 생각하면 됩니다.

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"그렇다면 디지털 크리에이터는 과세사업자인가요? 면세사업자인가요?"

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결론부터 말씀드리면 상황에 따라 다릅니다.

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물적시설(별도의 방송용 스튜디오, 촬영시설 등) 또는 인적시설(영상 편집자, 시나리오 작성자 등을 고용)을 갖추고 운영하는 경우에는 미디오콘텐츠창작업 (업종코드 921505)으로 과세사업자에 해당합니다.

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물적·인적시설 없이 혼자 영상을 기획·제작하는 경우에는 1인미디어콘텐츠창작업 (업종코드 940306)로 면세사업자에 해당합니다.

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과·면세사업자 구분은 채널 운영 형태 등에 따라 다를 수 있으며, 세금 역시 달라질 수 있으니 사업자등록 전에 세무 전문가와의 정확한 상담을 통해 진행하시길 추천드립니다.

유튜버 비용처리는 어떻게 해야 할까?

사업을 운영하시는 대표님들이라면 가장 고민하는 부분이 비용처리에 대한 부분입니다.

그건 디지털 크리에이터분들도 예외일 순 없겠죠?

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특히 본인의 인적용역 외에는 원가라고 할 수 있는 부분도 없기때문에 비용처리에 어려움을 겪는 경우가 많습니다.

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이럴 때일수록 원칙으로 돌아가 생각해보면, 수익에서 비용처리가 가능한 부분은 '사업과 관련된 비용'입니다.

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콘텐츠 제작과 관련이 있는 부분이라면 비용처리가 가능합니다.

예를들어,

• 촬영 장비 구입비 : 카메라, 컴퓨터 등
• 소프트웨어 구독료 : 영상 및 이미지 편집 프로그램 등
• 마케팅 비용 : SNS 광고 등
• 스튜디오 등 임차한 경우 : 임대료, 전기세 등

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다만, 세금계산서 등 적격한 증빙이 있는 경우에 비용처리가 가능합니다.

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또한 콘텐츠 주제에 따라 추가되는 비용이 있을 수 있으나, 개인 비용과 구분되는 영역이 애매할 수 있습니다.

따라서 이런 부분까지 고려하여 경비 처리를 할 수 있도록 가이드해줄 세무 전문가와 정확한 상담이 필요합니다.

해외수익이 발생한다면? 외국납부세액공제!

유튜브, 틱톡 등 해외 플랫폼을 통해 수익이 발생하는 디지털 크리에이터라면 세금 신고 시 고려할 사항이 있습니다.

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'외국납부세액공제'라고 하여, 국제적 이중과세 방지를 위해 국내 세법에서는 국외원천소득에 대하여 외국에 이미 납부하였거나 납부할 세액을 종합소득세·법인세 산출세액에서 외국납부세액으로 일정액을 공제해주는 제도가 있습니다.

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다만, 원천징수세액 전액이 공제되는 것은 아니며, 국내원천소득과 국외원천소득의 비중, 소득세 산출세액에 따라 한도계산을 해서 한도가 넘으면 이월하여 향후 10년간 공제가 가능합니다.

미국 국세법 개정으로 구글에서는 2021년 6월부터 유튜브 등 광고수입 중 미국 시청 부분에 대하여 세금을 원천징수 하기 시작했습니다.

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위 내용이 구글 애드센스 수익에 대한 원천징수 내용으로, 미국에서도 세금을 떼가고, 국내에서도 소득세를 내면 이중으로 과세되기때문에 이를 '외국납부세액공제'를 통해 조정해주고 있습니다.

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실제로 유튜브 수익이 큰 경우에는 해당 외국납부세액공제를 통해 줄일 수 있는 세금이 많은데도 이를 적용 받지 못한 사례도 많이 보았습니다.

과거 신고분도 경정청구를 통해 납부세액 환급이 가능하며, 세무회계 화유에서는 이러한 검토를 진행해드리고 있습니다.

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오늘은 쉽게 접할 수 있고, 쉽게 시작하지만, 쉽지 않은 디지털 크리에이터 세무신고에 대해 알아봤습니다.

쏟아지는 콘텐츠들 사이에서 콘텐츠 구상 및 제작으로도 충분히 머리 아픈 크리에이터분들의 세금고민만큼은 세무회계 화유가 덜어드리겠습니다.

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긴 글 읽어주셔서 감사합니다 :)