사업을 운영하는 데 있어 차량은 필요한 자산이며
그에 따른 비용도 많이 발생하는 부분입니다.
대부분의 사업주분들께서
“차량 구매 시 어떤 방법으로 구매해야 절세에 도움이 될까?“
라는 고민을 하실 것으로 예상됩니다.
이번 시간에는 차량 비용처리 부분을
렌트, 리스, 구입으로 나누어 설명드리겠습니다.
1. 공통사항
사업용 차량은 구입, 렌트, 리스 관계없이 경비 처리 가능합니다.
비용 인정은 감가상각비 연 800만 원 한도 차량 유지비 700만 원으로
연간 1,500만 원을 비용으로 처리할 수 있습니다.
단, 운행 기록부 작성 시 차량 유지비의 경우 업무 사용 비율만큼 인정받으실 수 있습니다.
또한, 업무용 차량을 사용하는 법인사업자의 경우 임직원 보험은 필수로 가입해야 합니다.
(개인사업자는 2대 이상일 경우)
업무용 차량에 해당하지 않는 영업용 차량의 경우 관련 비용은
부가세 매입세액공제 가능하며 운행 기록부를 미작성하여도 됩니다.
영업용 차량에 해당하는 차량은 다음과 같습니다.
<영업용 차량>
- 경차(1,000cc 이하)
- 화물차 또는 9인 이상의 승합차
- 운수업, 운전면허학원 등을 위해 사용되는 차량
위에 해당하지 않는 차량은 차량 관련 비용 부가세 매입세액공제가 불가능합니다.
2. 세무처리
2-1 차량 구매
취득세 등 초기 비용이 발생하며 회사의 고정자산으로 등록하여
5년간 정액법으로 매년 감가 상각한 금액을 비용 처리합니다.
감가상각비 800만 원을 초과한 금액은 이월됩니다.
2-2 렌트
렌트회사의 차량을 임차하여 렌트료를 매월 납부하게 됩니다.
렌트료는 세금계산서를 발행하여 총 렌트료의 70%를 감가상각비로 인정받아 비용 처리 가능합니다.
렌트료의 70%인 감가상각비가 800만 원 초과 시 그 초과분은 이월됩니다.
렌트료에 자동차세 보험료 등이 포함되어 있기 때문에 추가 비용이 발생하지 않는 장점이 있습니다.
추가로 세금계산서를 받았다고 하여 부가세 매입세액공제가 되진 않고
차종에 따라 부가세 공제가 되는 차량만 매입세액공제를 받으실 수 있습니다.
2-3 리스
리스사는 금융회사이기 때문에 면세사업자로 분류되어
세금계산서 발행이 불가능하여 부가세가 없는 계산서가 발행됩니다.
리스 차량의 경우 감가상각비 계산이 구입과 렌트와 다르게 계산됩니다.
리스료에 자동차세, 보험료, 수선비가 포함되어 있다면
리스 임차료-보험료-자동차세-수선유지비가 감가상각비 상당액으로 계산되며
수선유지비를 책정하기 어려운 경우 리스 임차료-보험료-자동차세 금액의 7%를 수선유지비로 반영합니다.
포함되어 있지 않은 경우 리스료의 93%를 감가상각비 상당액으로 계산하면 됩니다.
마찬가지로 감가상각비 800만 원 초과분은 이월됩니다.
2-4 정리
구분 | 구매 | 리스 | 렌트 |
취득세 등 초기 비용 | O | X | X |
보험료, 자동차세 | O | O | X |
비용처리 | O |
위 내용을 정리해 보면 다음 표와 같습니다.
감가상각을 제외한 차량 관련 비용인 유류비, 수선비 등의 경우
연간 700만 원 한도로 구매 방법과 상관없이 동일합니다.
3. 결론
사업용 차량을 어떤 방식으로 구매했는지와 관계없이 비용 처리에 있어서
모두 연간 1,500만 원(감가상각비 800만 원+차량 관련 비용 700만 원)인 것에
변함은 없습니다.
다만, 차량 종류에 따라 부가세 매입세액공제를 받을 수 있는 여부는 다를 수 있지만
비용 처리에 있어서는 큰 차이는 없습니다.
따라서 사업장의 현재 상황에 유리한 방향으로 결정하시는 것이 현명한 선택으로 볼 수 있습니다.
![[상속세, 증여세] 상속재산 협의분할은 상속등기 전에 하자!(증여세 과세될 수 있음)](/resources/upload/knowhow/179290181144797Dpctamoonyh87.png)
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