크라우드펀딩은 초기 자본이 부족하지만 좋은 아이디어를 가진 사람들이 와디즈, 텀블벅 등의 플랫폼에 프로젝트를 공개하여 후원 또는 투자를 받는 형태입니다.
펀딩 목표치를 달성하면 해당 아이디어를 구현할 수 있도록 선정산되어 제품을 만들거나 서비스를 제공할 수 있습니다.
'그렇다면 이러한 크라우드펀딩도 세금신고를 해야할까?'라는 궁금증을 가진 분들이 많습니다.
그래서 오늘은 크라우드펀딩 세금신고에 대해 자세히 살펴보겠습니다!
크라우드펀딩을 계획 중이시거나 펀딩 정산을 앞둔 대표님들은 오늘 끝까지 함께해주세요~
크라우드펀딩, 사업자등록 해야할까?
사업자는 '사업 목적이 영리,비영리에 관계없이 계속·반복적으로 재화 또는 용역을 공급하는 자'입니다.
그렇기때문에 창작자가 일회성으로 크라우드펀딩을 진행하여 정산을 받아 제품,서비스 등의 보상을 제공한다면, 사업자등록을 하지않고 해당 정산금을 사업소득 또는 기타소득으로 하여 종합소득세 신고만 진행하면 됩니다.
하지만 일회성 펀딩의 경우 크라우드펀딩을 통해 제작된 보상의 퀄리티가 너무 낮거나 사기 펀딩 등으로 인해 후원자가 후원을 꺼리는 경우가 많아, 창작자가 후원자와의 지속적인 관계 형성성을 통해 신뢰를 쌓아 지속적으로 펀딩을 진행하는 경우가 많습니다.
이렇게 계속·반복적으로 펀딩을 진행하여 정산을 받는다면 사업자등록을 하여 부가가치세 및 종합소득세 또는 법인세를 신고해야 합니다.
와디즈, 텀블벅 등의 크라우드펀딩 플랫폼은 국세청에 창작자의 매출 자료를 제출할 의무가 있습니다.
그렇기때문에 사업자등록 없이 지속적으로 크라우드펀딩을 통해 정산을 받는다면 관할 세무서에서 매출에 대해 소명 요청이 올 수 있습니다.
크라우드펀딩, 부가세 신고
앞서 말씀드린 바와 같이 지속적으로 크라우드펀딩을 통해 수익이 발생한다면, 사업자등록 후 부가가치세 신고를 해야 합니다.
와디즈, 텀블벅 등의 국내 크라우드펀딩 플랫폼에서 정산을 받고난 후에 정산내역을 받아볼 수 있습니다.
와디즈를 예를 들면 아래와 같이 받아볼 수 있습니다.
II. 정산내역서
| # | 상세정보 | 계산식 | 금액 |
|---|
| 결제 정보 | 결제 정보 | 결제 정보 | 결제 정보 |
| A | 총 결제금액 | | |
| ① | 쿠폰/포인트/배송비지원금액 | | |
| ② | 배송비 | | 0 |
| D | 총 환불금액 | | 0 |
| 수수료 정보 | 수수료 정보 | 수수료 정보 | 수수료 정보 |
| B | 총 수수료 | 1+2+3+4+5 | |
| 1 | 기본서비스이용료 | | 0 |
| 2 | 중개수수료 | (A-②)*③ | |
| 3 | 총 중개수수료율 | | 14.3% |
| 기본수수료율 | (%) | 11% |
| 선정산수수료율 | (%) | 3.3% |
| 선정산 지급액 | 선정산 지급액 | 선정산 지급액 | 선정산 지급액 |
| C | 선정산 지급액 합계 | | |
| 선정산 | | |
| 미수금 상세 | 미수금 상세 | 미수금 상세 | 미수금 상세 |
| | | 0 |
이때, 정산 받은 금액이 아닌 총 결제금액을 기준으로 부가세 매출 신고를 하고, 후원자에게 보상을 제공하는 시점을 기준으로 부가세 신고를 합니다.
예를들어, 25.05.01.에 펀딩을 시작하여 완료 후 25.07.26.에 정산을 받아 25.10.25.부터 보상을 제공했다면, 매출은 25년 하반기 부가세 신고에 포함하여 신고를 하면 됩니다.
만약 후원자가 현금영수증 발행을 요청하여 발행했다면, 현금영수증 매출과 기타 매출을 구분하여 신고하고, 매출 총 금액이 총 결제금액과 동일한지 중복으로 매출을 신고하지 않았는지 검증이 필요합니다.
*현금영수증 의무발행 업종에 해당한다면, 건당 금액이 10만원 이상인 경우에는 후원자가 현금영수증 발행을 요청하지 않더라도 국세청 지정 번호 010-000-1234로 자진 발급을 해야 합니다.
해외 크라우드펀딩에 대한 수익도 국내와 마찬가지로 정산내역을 받아 총 결제금액을 기준으로 부가세 신고를 해야 합니다.
다만, 킥스타터,인디고고 등 해외 플랫폼에서 외화 통장을 통해 정산금을 입금 받아 해외 후원자에게 보상을 제공했다면, 이는 내국물품을 외국에 반출한 것에 해당하여 영세율, 즉 부가가치세율 0% 적용이 가능합니다.
크라우드펀딩, 비용처리는?
1) 플랫폼 수수료
일반적으로 국내 크라우드펀딩 플랫폼(와디즈, 텀블벅 등)은 수수료에 대해 세금계산서를 발행해줍니다. 해당 세금계산서를 반영하여 부가세 공제 및 비용처리가 가능합니다. (수수료 매입세금계산서 발행받기 위해서는 우선 사업자등록이 필요합니다.)
수수료 반영 시 반드시 세금계산서와 정산서를 비교하여 금액이 동일한지 확인 할 필요가 있습니다.
다만, 해외 크라우드펀딩 플랫폼을 이용했다면 해당 내역이 불러오기가 되지 않아, 따로 수수료 비용을 입력 해서 비용 처리를 받을 수 있습니다.
2) 보상 제작을 위한 재료비, 기기 구입 등
크라우드펀딩을 진행하는 경우, 대부분이 보상이 물질적인 경우가 많습니다. 그렇다면 보상을 제작하기 위해서 각종 재료비 등이 비용으로 듭니다.
이러한 재료비나 기기 구입에 대한 비용은 홈택스에 등록한 사업용 카드로 결제하거나 현금영수증을 지출증빙으로 발급 받아 놓치는 비용 처리 없이 해야 합니다.
절세꿀팁!
네이버페이, 쿠팡페이 등을 이용하시는 분들 중에 많이 놓치시는 부분이 이미 현금영수증 지출증빙을 등록해두지 않는 경우가 많습니다.
미리 등록해두면 충전 후 페이 결제 시에 자동으로 현금영수증이 발급되어 비용처리를 보다 쉽게 적용 할 수 있습니다.
3) 임차료, 통신비 등 고정비용
사무실을 월세로 임차한 경우, 계약 시 임대인에게 세금계산서 발행을 요청하여 비용 처리가 가능합니다.
또한 전기료, 가스비 등 공과금을 사업용카드로 납부하거나 세금계산서를 발행 요청하여 비용 처리 해야 합니다.
그리고 통신비 역시 비용 처리가 가능하기 때문에 사업용카드로 납부하거나 사전에 세금계산서 발행 요청이 필요합니다.
크라우드펀딩은 좋은 아이디어에 후원하여 초기 자본이 부족한 창작자에게 더 많은 기회를 주고, 후원자는 또 보상을 받는 좋은 형태입니다.
하지만, 창작자가 정산 이후 매출 누락 등으로 인해 더 큰 세금 부담이 생길 수 있기때문에, 반드시 사업자 등록 및 정확한 세금 신고가 이루어져야 합니다.
오늘은 크라우드펀딩 세금신고에 대해 알아봤습니다.
긴 글 읽어주셔서 감사합니다 :)
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