- 매출·매입 누락
- 세금계산서 1월 10일 발급기한
- 간이과세자에서 일반과세자 전환 기준 금액
- 부가세 환급 준비 등
실무에서 대표님들이 가장 많이 실수하는 포인트도 정리해 보았으니 끝까지 읽고 참고해 주세요!
2026년 1월 부가세 확정신고는 2025년 하반기의 실적 정리이자, 연간 실적의 마감 신고입니다.
여기서 하나라도 놓치면 가산세·환급 누락·정산 문제로 이어지니, 아래 7가지는 꼭 점검하세요.
이 글 하나면 2026년 1월 부가가치세 확정신고, 누락 없이 준비하실 수 있습니다.
그럼 시작해 볼까요?
매출 누락은 부가가치세 신고 시 가장 유의해야 할 포인트입니다. 이 부분에서 누락이 있을 시 세무조사 등의 표적이 될 수 있으니 꼭 유의하세요!
각종 플랫폼 · 배달 · 오픈마켓 · PG사 매출은 정산금이 쪼개져 들어와 매출 누락이 자주 발생합니다.
“정산 매출 = 매출액”이 항상 일치하지 않습니다. 정산서와 매출액을 대조하세요.
(올해 마지막 기회입니다. 1월 10일까지 꼭 처리하세요!)
2026년 1월 부가가치세 확정신고는 2025년에 발생한 거래에 대해 미처 발행 · 수취하지 못한 적격증빙(세금계산서, 현금영수증 등)을 처리할 수 있는 마지막 기회입니다.
2025년에 발행하지 못했거나, 발급받지 못한 세금계산서 등은 1월 10일까지 발행·수취를 요청하세요. 이 기한을 넘기면 지연 발급 가산세 부담이 발생해 2025년 귀속으로 처리하기 실무상 어려워집니다.
▶ 주의: 1월 10일 이후에는 지연 발행·지연 수취에 대해 가산세가 적용될 수 있습니다.
지연 발행 가산세: 공급가액 x 1%
지연 수취 가산세: 공급가액 x 0.5%
미발행 가산세: 공급가액 x 2%
이 때문에 세금계산서 합계표를 꼼꼼히 확인해 주는 세무대리인이 필요합니다.
합계표 한 장으로도 “내가 발행해야 할 것”과 “내가 받아야 할 것”의 누락을 빠르게 구분할 수 있어, 매출 · 매입 누락 및 가산세 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.
계좌이체 매출 누락 주의
입금 내역만 있고 적격증빙 발행이 안 된 거래가 의외로 많습니다.
카톡이나 계좌이체로 받은 매출은 홈택스에 자동 집계되지 않으니 세금계산서나 현금영수증을 발행했는지 반드시 대조해 보세요.
현금매출 누락 반드시 주의하세요!
현금영수증 발급 및 처리 절차
| 단계 | 주체 (발신) | 주체 (수신) | 내용 |
|---|
| 1 | 소비자 | 가맹점 (음식점 등) | 현금구매 (휴대폰번호 입력 또는 현금영수증카드 등 제시) |
| 2 | 가맹점 (음식점 등) | 현금영수증 사업자 | 거래내역 (실시간) |
| 3 | 현금영수증 사업자 | 가맹점 (음식점 등) | 승인 |
| 4 | 가맹점 (음식점 등) | 소비자 | 현금영수증 |
| 5 | 현금영수증 사업자 | 국세청 | 거래내역 (1일 1회) |
| 6 | 국세청 | 국세청 | 자료구축 |
| 7 | 국세청 | 소비자 | 지출내역 (소득공제용 또는 지출증빙용) |
| 8 | 소비자 | 국세청 | 현금영수증 내역확인 |
▶ 만약 소비자가 현금영수증 발급을 원하지 않는다면?
- 국세청 현금영수증 번호로 자진발급 (010-000-1234)
- 자진발급 기한: 현금을 받은 날로부터 5일 이내
간이과세자→일반과세자
전환 여부 확인
간이과세 적용 여부는 세 부담과 신고 방식에 큰 영향을 줍니다.
간이과세자 기준액은 연간 매출액 1억 400만 원입니다.
(과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자는 연간 매출액 4,800만 원)
해당 기준 초과 시 일반 과세로 전환됩니다.
일반과세자인 사업자를 추가로 사업자등록하는 경우에도 기존 간이과세자 사업장이 일반과세자로 전환되니 주의하세요!
매입세액 불공제 항목 체크
무작정 ‘영수증이 있으니까 공제 가능’이라고 생각하시면 안 됩니다.
불공제 항목을 걸러야 매입세액을 예상할 수 있어요.
부동산임대업 주의사항
세양세무회계 Tax Accounting & Consulting
임대 사업자 주의 사항
임대업은 계약 변경 · 보증금 증감 · 간주임대료 등으로 부가세 신고 오류가 많습니다.
부가가치세 환급 준비 자료
환급을 예상하고 있다면 고정자산 매입 관련 증빙(계약서 · 견적서 · 입금내역)을 빠짐없이 정리하여 세무대리인에게 전달해 주세요.
▶ 고정자산 매입 비용은 다른 비용에 비해 금액이 크므로, 적격증빙 수취가 되었는지 꼭 이중으로 체크하여 올바른 매입세액공제 받으세요!
확인이 어렵다면 세무대리인에게 "0000에서 세금계산서 정상적으로 들어와 있나요?" 질문 주시면 친절히 안내드립니다.
여기서 누락 · 오류가 발생하면 이후 수정신고 · 가산세 · 환급 지연 등으로 번질 수 있을 뿐만 아니라 세무조사의 표적이 될 수도 있어 유의하셔야 합니다.
이 글을 읽으시는 대표님들은 매출/매입의 누락 없이 부가세 신고서를 올바르게 작성하시어, 기한 내 납부하시길 바랍니다:)
지금까지 부가가치세 신고의 7가지 체크리스트를 정리해 보았습니다.
부가가치세 신고는 분기별 세금계산서 합계표 확인, 매입세액 불공제 항목 체크 등 지속적이고 체계적인 관리가 병행되어야 누락 없이 절세가 가능한 세목입니다.
신용카드 매입이 많은 업종일수록, 매출처가 다양한 업종일수록 대표님이 직접 관리하기 어려워하시는 세목이기도 합니다.
포스팅을 끝까지 읽은 대표님들의 2026년 1월 부가가치세 신고 준비에 도움이 되었으면 좋겠습니다:)
언제나 그렇듯
소통이 잘 되고, 질문에 대한 답변이 빠른 세무대리인과 함께하시는 걸 권해드립니다.
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지속적이며 체계적으로 관리해 드립니다.
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오늘의 선택이, 내일의 안심이 되도록 세양세무회계가 함께합니다.
▽ 세양세무회계 전화상담 ▽
010-7778-2346
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![[상속세, 증여세] 상속재산 협의분할은 상속등기 전에 하자!(증여세 과세될 수 있음)](/resources/upload/knowhow/179290181144797Dpctamoonyh87.png)
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