세금상식

전자세금계산서 발행방법 쉽게 알아봅시다!

찾아줘세무사
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사업을 시작하셨다면 기본적으로 알아야하는 전자세금계산서 발행방법!

찾아줘세무사에서 알려드립니다.

우선 (세금)계산서의 경우 사업자가 재화·용역을 공급 후

발행해 주어 거래사실을 확인할 수 있는 문서 입니다.

과세대상이라면 세금계산서, 면세대상이라면 계산서 발행해주시면 됩니다.

발행방법은 수기(종이로)하는 방법과 전자로 하는 방법 2가지가 있는데요.

그렇지만 전자(세금)계산서 발급의무대상자가 세법상 정해져있습니다.

바로 ① 법인사업자와 ② 직전연도 과세·면세 공급가액이 3억원* 이상인 개인사업자 입니다.

* 사업장별로 판단

ex) A,B 사업장 각각 수입금0액이 2억, 총 4억일 경우 발급의무X

그런데 겸업사업자로 C사업장에 과세수입금액 1억 면세수입금액 2억

총 3억인경우 발급의무 O

※ 전자 발급의무자가수기로 발행하는 경우 공급가액의 1%가 가산세로 발생합니다.

전자로 발행하는 경우 보관의무에 대한 부담도 줄고 관리측면에서도 용이하기 때문에

신규개인사업자로 아직 발급의무자가 아니더라도 전자로 발행하는 방법을

미리 터득하여 관리하시는 것도 좋은 방법입니다.


전자세금계산서 발행방법 잘모르는데..

어떻게 하면 될까요?

전자세금계산서 발행방법을 알기전 미리 준비가 필요한 것이 있습니다.

은행에서 발급받을 수 있는 전자(세금)계산서용 공인인증서

(범용공인인증서도 가능)

or

세무서에서 발급이 가능한 전자(세금)계산서 보안카드*

중 한가지를 준비해 주셔야 하는데요.

*보안카드 모르시는 분들은 참고 ▼▼▼

보안카드는 세무서에서 교부되며 별도 등록절차 없음

찾아줘! 세무사

카드 앞면 내용카드 뒷면 내용
전자세금계산서 보안카드 공인인증서가 없는 경우 홈택스 홈페이지 또는 전화로 전자세금계산서를 발급 가능 홈택스 홈페이지 이용방법 www.hometax.go.kr 접속 및 로그인 아이디 로그인 보안카드 번호 입력 국세상담센터 이용방법 국번없이 126 전자세금계산서 상담센터 1번-2번 ARS발급 및 조회 1-2-3번NO. 1234567 1 1122, 7 1223, 13 1324, 19 1425, 25 1526 2 1627, 8 1728, 14 1829, 20 1930, 26 2031 3 2132, 9 2233, 15 2334, 21 2435, 27 2536 4 2637, 10 2738, 16 2839, 22 2940, 28 3041 5 3142, 11 3243, 17 3344, 23 3445, 29 3546 6 3647, 12 3748, 18 3849, 24 3950, 30 4051

전자세금계산서 보안카드 인증 (인터넷 익스플로러 화면 예시)

번호값번호값번호값번호값번호값
1****7****13****19****25****
2****8****14****20****26****
3****9****15****21****27****
4****10****16****22****28****
5****11****17****23****29****
6****12****18****24****30****

발급받은 보안카드 번호를 입력하세요.

  • [27]번 보안카드번호 앞 2자리: 25**
  • [13]번 보안카드번호 뒤 2자리: **24

주의사항

  • 보안카드 난수 5회 이상 오류 입력 시 보안카드 폐기되므로 주의 필요

국세청 전자세금계산서 안내 동영상 일부

전자(세금)계산서 발행 준비가 되었나요?

그렇다면 전자세금계산서 발행방법을 알아봅시다!

전자세금계산서 발행방법 (홈택스에서 발행하기)

우선 홈택스 로그인을 합니다.

국세청 홈택스 메뉴 구성

상단 메뉴

  • 조회/발급
  • 민원증명
  • 신청/제출
  • 신고/납부
  • 상담/제보
  • 세무대리/납세관리
카테고리상세 메뉴
전자세금계산서발급(건별발급, 수정발급, 일괄발급, 일괄발급(100건 초과 시), 반복발급, 복사발급, 일괄수정발급, 전기료 등 공동매입분 발급)
현금영수증현금영수증조회, 현금영수증 수정, 현금영수증 발급수단, 사업용신용카드, 화물운전자복지카드, 납세관리인 조회 서비스, 현금영수증 인터넷 발급 안내, 현금영수증 발급
세금신고납부양도소득세 종합안내, 부가가치세매입자납부특례조회, 부가가치세 신고도움 서비스, 부가가치세카드사대리납부조회, 부가세예정고지 세액조회, 수출실적명세서 조회, 증여세 결정정보 조회, 상속세 합산대상 사전증여재산 결정정보 조회
기타 조회세금포인트 조회, 과세유형전환, 사업용계좌신고현황, 주류면허상태, 기준·단순 경비율(업종코드), 위원회회의자료, 전통시장 조회/등록, 과세자료조회

전자세금계산서 일반(사업자) 작성 화면

이메일을 입력하면 해당 메일주소로 전자(세금)계산서가 발송됨. 여러 건의 전자(세금)계산서 발급 시 발급보류(임시저장) 후 '발급보류 목록조회'에서 일괄발급할 수 있습니다.

종류
일반, 영세율, 위수탁, 위수탁영세율
공급받는자구분
사업자등록번호, 주민등록번호, 외국인
작성일자
2020-08-05 (※ 작성일자는 공급 연월일을 의미함)
월일품목규격수량단가합계공급가액세액비고
08계산

전자세금계산서 발급 확인 팝업

전자세금계산서를 발급하시겠습니까? 발급한 전자세금계산서는 삭제가 불가능합니다. (단위: 원)

※ 발행전 거래상대방 정보와 금액 등 다시 한번 확인!

항목내용항목2내용2
공급받는자 등록번호***-**-*****
공급받는자 상호*****
공급받는자 성명***
작성일자2020-08-05합계금액110,000
공급가액100,000세액10,000

※ 부가가치세가 면제되는 거래는 전자계산서를 발급하여야 합니다.

마지막 확인 메세지창까지 꼼꼼히 확인 후 확인을 누르고

공인인증서 or 보안카드로 인증시 발급됩니다.


세금계산서 발급은 원칙상 재화·용역의 공급시기에 바로 발급해야합니다.

그러나 1역월의 합계를 내서 세금계산서를 발급하는 경우 공급일이 속하는 달의

다음달 10일까지 발급할 수 있습니다.

(통상적으로는 다음달 10일까지 발급하여도 무방답니다.)

헉! 잘못 발급했는데

어떻게 수정하면 될까요?

홈택스상에 분명히 발급한 전자(세금)계산서는 삭제가 불가능하다고 명시되어 있습니다.

전자세금계산서 취소 과연 가능할까요?

착오로 발행했거나, 발급이후 변동사항이 생겨이미 발행한 세금계산서를

수정해야 하는 경우도 많이 발생하실텐데요.

전자세금계산서 취소 및 수정을 어떻게 하면 되는지 알아보도록 합시다.

수정사유에 따라서 작성일자나 발급기한 등이 모두 상이하기 때문에 아래의 표를

참고하여 잘 파악 하시길 바랍니다.

수정세금계산서 발급사유별 정리

구분 1구분 2작성·발급방법: 방법작성·발급방법: 작성연월작성·발급방법: 비고란발급기한부가세 수정신고 대상여부
당초 작성일자기재사항 등을 잘못 작성 (착오)당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급당초 세금계산서 작성일자-착오사실을 인식한 날• 신고기한 내 수정사유 발생 : 수정신고 X • 신고기한 경과 후 수정사유 발생 : 수정신고 O
당초 작성일자기재사항 등을 잘못 작성 (착오 외)당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급당초 세금계산서 작성일자-확정신고 기한까지 발급• 신고기한 내 수정사유 발생 : 수정신고 X • 신고기한 경과 후 수정사유 발생 : 수정신고 O
당초 작성일자세율을 착오로 잘못 작성당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장 발급당초 세금계산서 작성일자-착오사실을 인식한 날• 신고기한 내 수정사유 발생 : 수정신고 X • 신고기한 경과 후 수정사유 발생 : 수정신고 O
당초 작성일자착오에 의한 이중발급당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장 발급당초 세금계산서 작성일자-착오사실을 인식한 날• 신고기한 내 수정사유 발생 : 수정신고 X • 신고기한 경과 후 수정사유 발생 : 수정신고 O
당초 작성일자면세 등 발급대상이 아닌 거래당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장 발급당초 세금계산서 작성일자-착오사실을 인식한 날• 신고기한 내 수정사유 발생 : 수정신고 X • 신고기한 경과 후 수정사유 발생 : 수정신고 O
당초 작성일자내국신용장 등 사후발급음(-)의 세금계산서 1장과 영세율 세금계산서 1장 발급당초 세금계산서 작성일자내국신용장 개설일내국신용장 개설일 다음달 10일까지 발급 (과세기간 종료 후 25일 이내에 개설된 경우 25일까지 발급)• 신고기한 내 수정사유 발생 : 수정신고 X • 신고기한 경과 후 수정사유 발생 : 수정신고 O
새로운 작성일자공급가액 변동증감되는 분에 대하여 정(+) 또는 음(-)의 세금계산서 1장 발급변동사유 발생일처음 세금계산서 작성일변동사유 발생일 다음달 10일까지 발급수정신고 할일 없음.
새로운 작성일자계약의 해제음(-)의 세금계산서 1장 발급계약해제일처음 세금계산서 작성일계약해제일 다음달 10일까지 발급수정신고 할일 없음.
새로운 작성일자환입환입금액분에 대해 음(-)의 세금계산서 1장 발급환입된 날처음 세금계산서 작성일환입된 날 다음달 10일까지 발급수정신고 할일 없음.

수정세금계산서 발급기한은 수정사유가 발생 했을때나 사유발생일 다음달 10일까지 이기 때문에

바로 처리만 한다면 가산세는 발생하지 않습니다.

다만 사유나 수정시점 따라서 부가세 수정신고를 해야할 수 있으니 누락되지 않도록 주의해야합니다.

전자세금계산서 취소 및 수정

어떻게 하면 될까요?

수정세금계산서 발급시에도 마찬가지로 전자(세금)계산서용 공인인증서 또는 보안카드는 필수랍니다.

국세청 홈택스 메뉴 안내

조회/발급 > 전자세금계산서 > 발급

  • 건별발급
  • 수정발급
  • 일괄발급
  • 일괄발급(100건 초과 시)
  • 반복발급
  • 복사발급
  • 일괄수정발급
  • 전기료 등 공동매입분 발급

수정발급 안내

수정발급: (세금)계산서를 발급한 후 그 기재사항에 관하여 착오나 정정등의 사유가 발생한 경우 수정하여 발급하실 수 있습니다.

수정발급 프로세스

  • 1. 당초 발급분 선택
  • 2. 수정사유 선택
  • 3. 수정 세금계산서 작성

이메일 주소 착오기재나 미입력하여 발급한 경우(수정세금계산서 발급 대상이 아님): [조회/발급 > 전자세금계산서 > 메일발송목록 조회 및 재발송]에서 메일주소를 수정한 후 재발송 하시기 바랍니다.

수정 전자세금계산서 작성 방법을 선택하세요!

구분설명실행버튼
승인번호를 아는 경우승인번호 입력(24자리)확인
승인번호를 모르는 경우본래 발급한 전자세금계산서의 승인번호를 모르시더라도 손쉽게 조회하여 수정이 가능합니다.세금계산서 조회하기
당초 전자발급분이 없는 경우종이세금계산서 등으로 발급하여 시스템에 내역이 없는 경우직접 입력 발급하기

수정 세금계산서 작성 - 당초 발급분 조회

  • 당초, 전자발급분이 있으나 승인번호를 모르는 경우 수정 발급할 대상 전자세금계산서를 조회한 후 목록에서 해당건을 선택하고 [수정세금계산서발급]버튼을 클릭하여 수정전자세금계산서를 작성할 수 있습니다.
  • 단, 당초 전자 발급분이 없어 조회가 안되는 경우 [직접수정]을 클릭하여 수정세금계산서를 발급할 수 있습니다.
조회기간
작성일자 2020-07-01 ~ 2020-07-31
월별
2020년 07월
공급받는자 등록번호
사업자등록번호 / 종사업장번호 / 상호
전자세금계산서 종류
전체 (위수탁 포함)
발급유형
전체
선택작성일자승인번호발급일자전송일자공급받는자 등록번호상호대표자명합계금액공급가액
○2020-07-28
○2020-07-28
○2020-07-27
○2020-07-27
○2020-07-27
○2020-07-02
○2020-07-02
○2020-07-02

수정세금계산서 발급 사유 선택

사유명상세 설명발급 방법 안내
기재사항 착오정정 등필요적 기재사항, 세율 등을 착오 또는 착오 외의 사유로 잘못 발급한 경우당초 취소분 1장(자동발급), 수정분 1장(직접입력) 총 2장 발급
착오에 의한 이중발급 등착오로 이중 발급한 경우, 면세 등 발급대상이 아닌 거래 등에 대하여 발급한 경우당초 발급한 세금계산서의 내용대로 부(-)의 수정세금계산서 1장 발급
공급가액변동공급가액에 추가 또는 차감되는 금액이 발생한 경우증감시킬 금액에 대해 정(+) 또는 부(-)의 수정세금계산서 1장 발급
계약의 해제계약의 해제로 재화 또는 용역이 공급되지 않은 경우당초 발급한 세금계산서의 내용대로 부(-)의 수정세금계산서 1장 발급
환입당초 공급한 재화가 환입(반품)된 경우환입(반품)된 금액만큼만 부(-)의 수정세금계산서 1장 발급
내국신용장 등 사후 개설내국신용장 등이 사후 개설된 경우개설된 금액만큼 부(-)로 1장, 영세율로 1장 총 2장 수정세금계산서 발급

찾아줘세무사에서는 임의로 두번째 "착오에 의한 이중발급 등"을 선택했습니다.

화면상 파란 글씨로 부(-)의 세금계산서 1장이 발급된다고 쓰여있죠.

클릭하면 다음과 같은 화면이 보여집니다.

수정 세금계산서 작성

작성 단계

  • 1. 작성방법
  • 2. 수정 세금계산서 조회
  • 3. 수정 세금계산서 작성
종류
일반, 영세율, 위수탁, 위수탁영세율
공급받는자구분
사업자등록번호, 주민등록번호, 외국인
수정사유
착오에 의한 이중발급, 기재사항의 착오·정정, 공급가액 변동, 계약의 해제, 환입, 내국신용장등 사후 개설

당초승인번호: 이메일을 입력하면 해당 메일주소로 전자(세금)계산서가 발송됨

구분등록번호종사업장번호상호성명사업장업태종목이메일
공급자서울특별시서비스naver.com
공급받는자
작성일자
2020-07-28 (※ 작성일자는 공급 연월일을 의미함)
비고
당초 승인번호
합계금액
-132,000
공급가액
-120,000
세액
-12,000

※ 품목의 월은 작성일자의 월이 표시되고 변경은 작성일자 수정시 자동 반영됨, 합계의 '계산' 버튼은 금액을 공급가액과 세액으로 계산 할 수 있음. 품목은 최대 16개까지 추가, 삭제 가능

월일품목규격수량단가합계공급가액세액비고삭제
0728계산-120,000-12,000삭제

당초 발급한 세금계산서 취소 : 자동으로 음(-)의 세금계산서 작성됨

인증서 선택창 (Magic Line 4 Web)

인증서 저장 위치 선택

  • 브라우저
  • 하드디스크 이동식
  • 보안토큰
  • 휴대폰
  • 스마트인증
소유자명용도발급기관만료일
인증서 정보가 없습니다.

※ 하드디스크, 이동식디스크에 있는 공인인증서를 사용하시려면 [하드디스크/이동식] 버튼을 선택하여 주시기 바랍니다.

세금계산서 발행용 공인인증서로 인증 후 발급완료

브라우저 인증서 사용 안내

  • 1. [공인인증서 가져오기] 버튼 선택
  • 2. 하드디스크에 있는 인증서 파일 선택 (파일 종류: *.pfx, *.p12, 파일 2개 signCert.der/signPri.key)
  • 3. 브라우저에 인증서 저장 체크 또는 체크 해제 (체크: 브라우저에 인증서를 저장 최초 1회만 저장하면 계속 이용 가능, 체크 해제: 브라우저에 인증서를 저장하지 않음)

전자세금계산서 발행방법 부터 수정 및 취소하는 방법에 대해서 알아보았습니다.

잘 숙지하셔서 불이익 받지 않길 바랍니다.




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