세금상식

10월26일까지 부가세예정고지납부 또는 법인부가세신고를 해야 합니다.

찾아줘세무사

20.10.15 11:00

492

어느덧 선선한 바람이 불고

가을이 찾아왔습니다.

가장 빨리 지나가버리는 계절이기에

모두들 만끽하시길 바라며

10월의 세무일정 중 하나인

부가세 예정고지 납부 및

부가세 예정신고에 대해서

포스팅 해보려 합니다!

부가세 예정고지 우편물

받으시고 깜놀한 사업주분들

주목해주세요!

찾아줘! 세무사
부가세 예정고지

사업을 하다보면 분기마다

찾아오는 부가세 납부의 날..

과세기간 구분 과세대상기간 신고납부기한 신고대상
1기 예정신고 1.1~3.31 4.25 법인
1기 확정신고 1.1~6.30 7.25 법인 개인
2기 예정신고 7.1~9.30 10.25 법인
2기 확정신고 7.1~12.31 다음해 1.25 법인 개인
- 확정신고 1.1~12.31 다음해 1.25 간이 *
찾아줘! 세무사

부가세 신고기간은 위 표와 같으며

예정신고 대상 법인은 101만개에 달하고,

개인의 경우 신고 대상이 아닙니다.

따라서 부가세 예정고지 받아

납부만하게 됩니다.

따라서 납부하는 달이면

어김없이 우편물이 도착합니다.

두둥

"부가세 예정고지"

확인해보시면 다음과 같이

납부세액을 확인하실 수 있습니다.

세액 산출 근거
이 납세의 고지는 (2020년 2기분)에 귀속되는 (부가가치세)로서 (예정고지)에 대한 것으로 납세의무 성립 연도는 (2020)년 입니다.
구분 부가가치세
① 직전과세기간납부세액은 1,569,000
② 적용률 50.00 %
③ 산출세액은 784,000
④ 여기에 가산세
⑤ 각종 공제세액 (법정공제, 기납부세액)
⑥ 고지세액은 784,000
가산세 산출 근거
이 납세의 고지에 대한 가산세별 세부내역은 아래와 같습니다.
가산세 구분 대상금액 세율 세액
계 (①~②)
※ 납기 후 (납부지연)가산세 대상금액은 (784,000)원 입니다.
고지에 대한 안내말씀
1. 일반과세 개인사업자는 직전 기 사업실적에 대해 납부한 세금의 50%에 해당하는 금액을 납부하여야 하며, 납부한 세금은 다음 확정신고 시 차감됩니다.
2. 이번 신고기간 매출액 또는 납부세액이 올해 상반기의 1/3 보다 적은 경우, 부가가치세를 별도로 예정신고 하면 이번에 고지된 세금은 취소됩니다.
가상계좌 (23:00 까지 납부 가능합니다)
국세계좌는 유효기간 및 이체수수료 없음
유효기간
2021.10.01 (예약이체불가)
국세계좌
0126-2010-7-41-26872795
기업
033-254785-93-84-1
KEB하나
191-333647-87-3-37
신한
562-101-6474786-8
국민
0010-92-6344785-5
우리
913-334471-18-86-5
납세고지서 겸 영수증 (납세자용)
납부기한 2020년 10월 25일까지
부가가치세 784,000
계 784,000
납부지연가산세 23,520
납부할 금액 807,520
납기경과 2020.10.27 부터 납부할 금액 807,520. 납기 후 납부시 우측(납부일자별 납부할 금액)을 참고하여 기재하시기 바랍니다.
2020년 10월 01일 의정부 세무서장

부가세 예정고지 고지서상의

세액을 확인 후 납부 해주시면 되고,

고지서가 안 왔거나 분실하셨다면

국세청 홈택스에서 로그인하여

다음과 같이 조회하여

바로 납부가능합니다.

국세청 홈택스 (HomeTax) 메뉴 구성
세금신고
부가가치세
원천세
종합소득세
양도소득세
증여세
종합부동산세
교육세
개별소비세
인지세
주세
증권거래세
교통에너지환경세
일반신고
종합부동산세 과세특례신고
종합부동산세 합산배제신고
사업장현황 신고
해외금융계좌 신고
사업용(공익법인전용)계좌 개설
공익법인 보고서제출
기부금영수증발급명세서
농어업용기자재환급신청
해외투자세원 제출
세금납부
국세납부
납부할 세액 조회납부
자진납부
타인세금 납부
납부내역 조회
타인세금 납부결과 조회
일자별 납부할 세액 계산
원천세 관련 지방소득세 납부
신고삭제/부속서류
세금신고 삭제요청
신고부속서류제출
납부할 세액 조회납부
전자신고를 하였거나 납세고지서를 받은 경우 이용하는 화면입니다.
이용 안내
전자납부 가능 시간은 07:00~23:30 이나, 22시 이후 납부하는 경우는 익일 07시부터 납부결과를 확인할 수 있습니다.
계좌이체 납부 시 개인사업자의 경우 대표자 개인명의 계좌로 납부 가능합니다.
카드 납부 시 발생하는 납부대행수수료는 납부자가 추가 부담하여야 하며 취소할 수 없습니다.
연대납세의무자는 주민번호로 가입한 공인인증서로 로그인하여 납부하시기 바랍니다.
납부결과 반영에 10분 이상 소요될 수 있으니 잠시 후 다시 조회하시거나 [납부내역 조회]를 확인하시기 바랍니다.
납부할 총 건수
0 건
납부할 세액
0 원
총 0건, 0원 선택하셨습니다.

다만!

고지세액이30만원 미만인 경우와

간혹 고지가 누락 되는 경우도 있습니다.

(혹시 모르니 담당세무서 직원에게 확인하기)

이 경우 따로 납부하실 세액은 없으며

2기(7월~12월)부가세 확정신고 후

한번에 납입하시게 됩니다.

그런데,

예정고지된 세액이 너무 많다면?

개인사업자 예정신고 가능한 대상

개인사업자도 휴업 또는 사업부진 등

일정한 요건에 해당한다면,

법인사업자와 같이

부가세 예정신고 납부가 가능합니다.

부가세 예정신고가 가능한 개인사업자

대상은 다음과 같습니다.

1.이번 예정신고 기간(7~9월)의

공급가액 또는 납부세액이

직전 과세기간(1~6월)의 공급가액

또는 납부세액의 1/3에 미달하는 경우

2.예정신고 기간분에 대해

조기환급을 받으려는 경우

입니다.

특히 조기환급세액이 발생하는 경우

부가세 예정신고를 하시는 것이

유리합니다.

조기환급 신고를 하는 경우

자금확보 측면 뿐 아니라,

과세기간의 총 납부세액을

따져보아도 유리할 수 있기 때문에

무조건 고려해보시길 바랍니다.

예시 - 시설투자를 한 경우
일반적으로 부가가치세 제도의 신용카드 매출전표 등 발행세액공제를 최대한 활용하기 위해서 7월 ~ 9월 사이에 개업을 하여 사업설비를 구매한 음식점등 일반 개인사업자는 조기환급에 따른 예정신고를 하는 게 유리합니다.
예를 들어 9월 달에 음식점을 개업한 A씨가 9월 매출은 0원이고 시설투자비용만 3천에 부가세 3백이 발생한 경우 시설투자에 들어간 부가세를 예정 신고하면 100% 부가세 3백 만원을 환급 받을 수 있습니다.
A씨는 10월부터 12월까지 매월 천만원씩 3천만원의 신용카드 등 매출에 3백만원의 부가세에 대해서 신용카드 등 발행세액공제금액 3천3백만원*1.3%=429,000를 차감하고 2,571,000원의 납부세액을 납부하면 됩니다. (시설투자 3천만원 외 일반매입 없음 가정)
결국 A씨는 개업 이후 예정신고 때 환급받은 300만원, 2020년 12월 31일까지 납부해야할 세액 2571000원을 제하면 총 429,000원 부가세를 환급 받은 것입니다.
반면 B씨는 예정신고가 뭔지도 모르고 세무사의 도움도 받지 않아 예정신고를 하지 않을 경우라면 개업한 9월부터 12월 중, 10월부터 12월까지 신용카드매출 등이 천만원씩 3천 만원이 발생했고 거기에 9월 달 시설투자 매입부가세 3백 만원이므로 납부할 세액은 0원으로 개업 이후 2020년 12월 31일까지 부가세는 0원이 됩니다.
결론적으로 부가세 예정신고를 한 개업사업자 A는 예정신고를 하지 않은 B씨에 비해 무려 429,000원의 부가세환급도 받고 실제 금전적 이익을 본 것입니다. (이는 부가세법상 신용카드 매출전표 등 발행세액공제와 조기환급제도를 적극적으로 이용함에 따라 발생한 차이입니다)
따라서 일반적으로 사업설비투자를 한 개인사업자의 경우 예정신고 제도를 이용하여 부가세 신고를 하고 조기환급을 받아 놓는 것이 좋으며 실제유리여부는 전문가인 세무사의 도움을 받아야 합니다.
*시설투자에 3천 만원을 투자하여 3백 만원의 부가세 매입이 생겼다면 현금유동성측면에서도 3백만원을 빨리 환급 받는 게 유리하므로 부가세 예정신고제도를 이용 하는 것이 좋습니다.

부가세 예정신고·납부시

챙겨야 할 것!

출처 입력

코로나19로 인해 1기 부가세 신고시

변동사항이 꽤 있었습니다.

아무래도 소규모 사업자 130만명이

상반기에 감면을 받았기 때문에

이번에 예정고지 대상도 많이

줄어들었을 것으로 생각됩니다.

1. 소규모 사업자 부가세 감면

(조특법 108조 4 신설)

간이과세자와 유사한 수준으로

감면하여 부과하는 규정

(업종, 매출규모 등 파악 필수)

2. 납부면제 기준 금액 상향

(부가세법 제 69조 개정)

간이과세자로 납부를 면제하는

기준수입금액을 3,000만원에서

4,800만원까지 상향하여

면제대상이 늘어났습니다.

이상으로 부가세 예정고지,

부가세 예정신고 관련한

내용에 대해서 살펴보았습니다.

세금문제 어렵고 고민되신다면

찾아줘세무사에서 해결해보세요.

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