면세사업장현황신고 어떻게 하는걸까?

많은 사업자들이 21년 부가세 신고를 마치셨을텐데요.

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이번에는 면세사업자들의 1년치 수입 및 주요경비에 대해서 신고를 하는

면세사업자 현황신고의 기한이 다가오고 있답니다.

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사업장현황신고는 1년에 한번 신고를 하게 되며, 부가세와 달리 따로 납부할 세액은 없습니다.

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사업장현황신고의 대상자와 신고기한, 신고방법에 등에 대해서 말씀드려보도록 하겠습니다.

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면세사업자 현황신고는 말그대로 과세사업자가 아닌 면세사업자가 신고대상이 됩니다.

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신고기한은 2월 10일까지로, 21년의 총 수입금액 및 주요경비 및

기타 사업장 관련 내용을 작성하여 신고해야 합니다.

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이렇게 제출한 사업장현황신고서를 토대로 5월(성실신고대상자는 6월)에 종합소득세 신고시 기초자료가 됩니다.

사업장현황신고서를 기한내 제출하지 않거나 의무의 일부를 이행하지 않는다면

아래와 같이 가산세가 발생하게 됩니다.

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사업장현황신고는 서면신고 혹은 전자신고를 통해 진행하셔야하는데요.

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전자신고를 하는 경우 홈택스를 접속하여 다음과 같이 진행해주시면 됩니다.

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위 화면과 같이 차례로 접속 후 사업장정보를 입력하게 되면 면세현황신고서를 입력하게끔 보여지며

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수입과 주요 경비, 매출·매입 (세금)계산서 합계표, 업종에 따른 수입금액검토표를 작성 후 신고서 제출을 완료해주시면 됩니다.

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서면신고의 경우 해당 서식을 다운받아 입력 후 우편 혹은 세무서 방문을 통해 제출을 해주시면 되는데요.

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면세사업자 사업장현황신고서는 어떻게 생겼고, 어떻게 작성하면 되는지 확인해보도록 하겠습니다.

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첫번째로 모든 업종의 공통 신고서식인 사업장현황신고서입니다.

21년의 총 매출과 매입관련한 전반적인 내용, 증빙 구분에 따라 입력하게끔 서식이 구성되어있습니다.

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두번째로 매출·매입 (세금)계산서 합계표로 제출하지 않을 경우 가산세가 발생하는

항목이므로 소규모사업자가 아니라면 필수적으로 제출해야 합니다.

면세사업자는 매출세금계산서는 없겠지만 그 외 매출계산서와 매입 세금계산서, 계산서가

있는 경우 합계표를 작성하여 제출해야합니다.

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여기서 세금은 부가세를 뜻하는 것으로 우측 합계표와 같이 세액까지 적게끔 되어있어 계산서와 구분되는 부분입니다.

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전자(세금)계산서의 경우 전자신고시 홈택스상에서 자동으로 불러와지므로 편리하게 신고가능 할 것으로 생각됩니다.

(수기는 별도 집계하여 작성 필요)

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세번째로 업종별로 서식이 다른 첨부서류, 수입금액검토표에대해서 확인해보겠습니다.

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① 주택임대사업자 수입금액검토표는 다음과 같으며 임대주택의

임차인별 인적사항과 보증금, 월세 임대기간, 면적등 모든 제반사항을 작성하게끔 되어있습니다.

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따라서 세무대리인에게 의뢰할 경우 모든 임대차 계약서를 준비해주셔야 합니다.

② 의료업자 수입금액검토표는 다음과 같이 매출을 구분하여 작성해야하고,

의약품 및 마취제의 재고상황, 의료기기 현황, 비보험 수입금액 등등까지 세세하게 작성해야 합니다.

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이때 안과나 피부과, 성형외과는 별도의 수입금액검토표 서식이 존재합니다.

③ 학원사업자의 수입금액검토표는 강의실 수, 좌석 수, 강사 수, 강좌 수등등

학원의 전반적인 규모를 파악할 수 있는 사항들을 작성하게 되어있습니다.

면세사업자 현황신고는 면세사업자들이 21년 총 수입과 비용 등등에 대한

전반적인사항들을 신고함으로써 종합소득세 신고를 하기전

밑그림을 그리는 것으로 보시면 되겠습니다.

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따라서 면세사업자 현황신고는 단순히 신고에 그치는 것이 아니라

미리 소득세 예상세액도 알아볼 수 있기 때문에 세무대리인을 통해서 신고를 한다면

더욱더 확실한 대비가 될 수 있을 것으로 생각됩니다.

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※소규모 사업자

1.​​ 21년 신규 사업자

2. 20년 과세기간 사업소득 수입금액 4,800만원 미달자

3. 사업소득연말정산자