오늘은 새로 사업자등록을 개시하는 대표님들에게 유용한 정보이므로 긴 글이지만, 끝까지 읽어주세요~!
사업자등록을 처음 시작하면 초기에 매출보다 비용이 더 많이 들어가는 경우가 많습니다.
물건을 먼저 사입해야 하거나, 인건비·임차료·광고비·비품 구입비 등 각종 비용이 선행되기 때문입니다. 그래서 첫해에는 열심히 사업을 했는데도 실제로는 손실이 발생하는 경우가 많습니다.
그런데 많은 분들이 이런 생각을 하십니다.
“첫해에 손해를 봤으니, 다음 해 소득세 신고할 때 당연히 그 손실이 반영되겠지?”
하지만 실제로는 그렇지 않은 경우가 많습니다.
왜냐하면사업상 손실을 세법상 결손금으로 인정받으려면, 원칙적으로 장부를 갖추고 기장해야 하기 때문입니다.
세법에서는 사업자가 비치·기록한 장부에 의해 해당 과세기간의 사업소득금액을 계산할 때, 필요경비가 총수입금액을 초과하면 그 초과금액을 결손금이라고 봅니다. 쉽게 말해, 수입보다 비용이 더 많아서 손해가 난 금액이 바로 결손금입니다.
이 결손금은 그냥 사라지는 것이 아니라, 일정한 순서에 따라 다른 소득금액에서 먼저 공제할 수 있고, 그래도 남는 금액은 다음 연도로 넘겨서 사용할 수 있습니다. 이를 이월결손금 공제라고 합니다. 현재는 원칙적으로 해당 결손금이 발생한 과세기간 종료일로부터 15년 이내에 발생한 소득에서 공제할 수 있습니다.
즉, 사업 초기에 손실이 발생했더라도 장부가 제대로 준비되어 있다면 그 손실을 세법상 인정받고, 이후 사업이 안정되어 이익이 발생했을 때 그만큼 세금 부담을 줄일 수 있다는 뜻입니다.
이 점은 특히신규 창업자나 초기사업자 즉, 새로 사업자등록을하 하는 사장님에게 매우 중요합니다.
다만 여기서 주의할 점이 있습니다.
모든 결손금이 아무 소득에서나 자유롭게 공제되는 것은 아닙니다. 예를 들어 **부동산임대업(주거용 건물 임대업 제외)**에서 발생한 결손금은 다른 소득에서 공제하지 못하고, 해당 부동산임대업의 사업소득금액에서만 공제할 수 있습니다. 즉 업종과 소득의 성격에 따라 공제 범위가 달라질 수 있습니다.
또 하나 중요한 점은, 추계신고를 하는 경우에는 원칙적으로 이월결손금 공제를 적용받을 수 없다는 것입니다.
장부 없이 추계 방식으로 신고하면 손실이 실제로 발생했더라도 세법상 인정받기 어렵다는 의미입니다.
결국 사업 초기에 손실이 발생했다면 단순히 “지금 손해니까 세금은 나중에 알아서 줄겠지”라고 생각하면 안 되고, 그 손실을 인정받을 수 있도록 장부를 제대로 작성해두는 것이 중요합니다.
기장을 해두면 현재의 신고뿐 아니라 앞으로 몇 년간의 세금 계획에도 도움이 될 수 있습니다.
실무상 상담을 하다 보면,
“매출이 아직 적은데 기장까지 해야 하나요?
“첫해는 손해인데 굳이 세무사에게 맡겨야 하나요?”
이런 질문을 많이 받습니다.
하지만 오히려 사업 초기에 손실이 나는 시기일수록 장부 관리가 더 중요할 수 있습니다. 이 시기의 손실이 나중에 절세의 근거가 될 수 있기 때문입니다.
사업을 시작한 지 얼마 되지 않았고, 초기에 비용이 많이 들어 손실이 발생했다면 현재 신고 방식이 적절한지 꼭 검토해보는 게 좋습니다.
참진 세무회계에서는 초기 창업자, 개인사업자, 임대사업자 등의 기장 및 소득세 신고 상담을 도와드리고 있습니다.
지금 손실이 났다고 끝이 아니라,어떻게 정리하고 어떻게 신고하느냐에 따라 앞으로의 세금이 달라질수 있습니다.
