[여의도 세무사] 종합소득세 기장의무 판단

안녕하세요.

여의도 부동산 세금 전문 솔택 세무회계 김용민 대표 세무사입니다.

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지난 포스팅에서 단순경비율과 기준경비율에 대해 말씀드렸는데요.

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오늘은 종합소득세 신고와 떼려야 뗄 수 없는 개념인 기장의무에 대해 정리해 드리겠습니다.

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1. 기장의무란?

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기장이란 사업과 관련된 거래 내용을 장부에 기록하는 것을 말합니다.

세법에서는 일정 규모 이상의 사업자에게 이 기장을 의무적으로 하도록 규정하고 있는데, 이것이 바로 기장의무입니다.

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기장의무는 사업 규모에 따라 아래 세 가지로 나뉩니다.

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2. 복식부기 의무자 기준

직전연도 수입금액이 아래 기준 이상이면 복식부기 의무자에 해당합니다.

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단, 의사·변호사·세무사·회계사 등 전문직 사업자는 수입금액과 관계없이 무조건 복식부기 의무자에 해당합니다.

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3. 간편장부 대상자 기준

직전연도 수입금액이 복식부기 의무 기준에 미달하는 사업자는 간편장부 대상자입니다.

간편장부는 가계부처럼 날짜별로 수입과 지출을 기록하는 방식으로, 복식부기보다 작성이 훨씬 간단합니다.

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국세청 홈택스에서 간편장부 서식을 무료로 내려받아 사용하실 수 있습니다.

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4. 장부를 작성하지 않으면 어떻게 되나요?

기장의무가 있는 사업자가 장부를 작성하지 않고 신고할 경우 아래와 같은 불이익이 발생합니다.

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① 무기장 가산세 부과

산출세액의 **20%**가 무기장 가산세로 추가 부과됩니다.

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② 각종 세액공제·감면 적용 제한

기장을 하지 않으면 결손금 이월공제, 각종 세액감면 등 절세 혜택을 받을 수 없습니다.

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③ 결손금 인정 불가

사업에서 적자가 났더라도 장부가 없으면 결손금으로 인정받지 못합니다. 이후 연도에 이익이 발생했을 때 결손금을 차감할 수 없으므로 장기적으로 세금 부담이 커질 수 있습니다.

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5. 기장이나 신고대리를 맡기면 어떤 장점이 있나요?

기장의무 여부를 떠나서, 장부를 성실하게 작성하면 아래와 같은 혜택을 받을 수 있습니다.

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① 간편장부 대상자가 복식부기로 기장할 경우

기장세액공제 20%(최대 100만 원 한도)를 적용받을 수 있습니다.

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② 실제 경비를 모두 반영하여 절세 가능

경비율로 계산하는 추계신고보다 실제 지출 비용이 많다면, 장부 기장을 통해 세금을 줄일 수 있습니다.

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③ 결손금 이월공제 가능

사업 초기 적자가 발생하더라도 장부가 있으면 이후 10년간 이월하여 세금을 줄일 수 있습니다.

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6. 이런 분들은 꼭 확인하세요

• 올해 처음 사업자를 내고 기장의무가 무엇인지 몰랐던 경우
• 작년보다 매출이 늘어 올해 처음으로 복식부기 의무자가 된 경우
• 장부 없이 신고했다가 무기장 가산세를 맞은 경험이 있는 경우
• 사업 초기 적자인데 결손금 처리를 어떻게 해야 할지 모르는 경우

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기장의무는 단순히 서류를 만드는 작업이 아닙니다.

제대로 된 기장이 절세의 시작이라고 해도 과언이 아닙니다.

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저희 솔택 세무회계는 부동산 세금 관련 양도, 상속, 증여뿐만 아니라 종합소득세 신고대리 및 법인 기장을 전문으로 합니다.

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상담이 필요하신 분들은 편하게 문의 주시기 바랍니다.