증여세 상식 · 2편

증여세 줄이는 법 증여재산공제 총정리
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[증여세 기초 ②] 증여세 줄이는 방법, 증여재산공제 총정리

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많은 분들이 가장 궁금해하는 '증여세를 줄이는 방법', 즉 증여재산공제를 정리해 보겠습니다.

부모님께 신혼집 마련 자금을 받는 경우처럼, 증여세 부담을 줄일 수 있는 핵심 제도입니다.

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✅ 증여재산공제를 잘 활용하면 증여세 부담을 줄일 수 있습니다

증여재산공제는 증여재산가액에서 일정 금액을 빼고 세금을 부과하는 제도입니다.

이 공제는 10년간 아래 금액을 한도로, 재산을 받는 사람(수증자) 입장에서 증여자 그룹별로 적용됩니다.

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[ 일반적인 증여재산공제 한도액 (10년 기준) ]

  • 배우자로부터 받을 때 : 6억원
  • 직계존속(부모·조부모 등)으로부터 받을 때 : 5천만원 (미성년자는 2천만원)
  • 직계비속(자녀·손자녀 등)으로부터 받을 때 : 5천만원
  • 4촌 이내 혈족 / 3촌 이내 인척으로부터 받을 때 : 1천만원

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여기서 주의할 점은 공제 한도가 '증여자 그룹'별로 적용된다는 것입니다.

예를 들어 아버지와 어머니가 각각 한 자녀에게 증여하는 경우, 아버지와 어머니는 모두 '직계존속' 그룹에 해당합니다.

따라서 아버지 증여분에 5천만원 한도 중 일부를 적용했다면, 어머니 증여분에는 그 나머지만 적용할 수 있습니다.

(아버지 5천만원 + 어머니 5천만원이 아니라, 직계존속 합산 5천만원입니다.)

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✅ 혼인·출산 시에는 1억원이 추가로 공제됩니다

혼인·출산 증여재산공제는 위의 일반 증여재산공제와는 별개로 1억원을 추가로 공제해 주는 제도입니다.

다음 기간에 직계존속으로부터 증여를 받으면 1억원을 추가로 공제받을 수 있습니다.

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  • 혼인신고일 전후 2년 이내
  • 자녀의 출생일·입양신고일부터 2년 이내

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혼인 또는 출산·입양 시 증여받는 자금에 대한 증여세 부담을 줄여주기 위해 2024년에 새로 만들어진 제도입니다.

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✅ 증여한 금액이 소액이면 증여세를 내지 않아도 됩니다

증여재산가액에서 증여재산공제 등을 적용하고 남은 금액(증여세 과세표준)이 50만원 미만이면 증여세를 낼 필요가 없습니다.

이를 '증여세 과세최저한'이라고 합니다.

다만 주의할 점이 있습니다. 증여세를 계산할 때는 지난 10년간 동일인으로부터 받은 증여 가액도 합산(1천만원 이상인 경우)합니다.

이렇게 합산해 계산된 과세표준이 50만원을 초과하면 증여세가 부과됩니다.

 

 

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#증여세 #증여세신고 #증여재산공제
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