증여세 상식 · 10편

창업자금 증여 5억원까지 증여세 0원
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[증여세 기초 ⑩] 창업자금 증여받으면 5억원까지 증여세 0원? (창업자금 과세특례)

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부모님 도움을 받아 음식점 등 창업을 준비할 때 받을 수 있는 증여세 혜택이 있습니다.

'창업자금 증여세 과세특례'를 정리해 보겠습니다.

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✅ 창업자금으로 증여받은 금전은 5억원까지 증여세를 내지 않아도 됩니다

18세 이상의 자녀가 60세 이상의 부모로부터 중소기업을 창업할 목적으로 현금 등을 증여받으면,

5억원을 공제하고 5억원을 초과하는 금액에 대해 10% 세율로 증여세를 계산합니다.

따라서 증여받은 금액 5억원까지는 납부할 증여세가 발생하지 않습니다. (창업자금에 대한 증여세 과세특례)

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다만 몇 가지 주의할 점이 있습니다.

  • 증여 대상은 양도소득세 과세 대상이 아닌 재산이어야 합니다. 따라서 창업자금은 현금, 예금, 채권 등이 해당됩니다.
  • 창업 전에 과세특례가 적용되는 업종인지 반드시 확인해야 합니다.

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[ 과세특례가 적용되는 대표 업종 ] 음식점, 치킨 전문점, 빵집, 세차장, 미용실, 제조업, 건설업 등

[ 과세특례가 적용되지 않는 대표 업종 ] 커피전문점, 주점, 노래방, PC방, 병원, 복권판매점, 일반 교과학원, 도소매업, 부동산임대업 등

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✅ 사후관리에 특히 신경 써야 합니다

창업자금 증여세 과세특례는 창업을 지원하는 데 목적이 있어, 다음 요건을 지켜야 합니다.

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  • 증여받은 날부터 2년 이내에 반드시 창업해야 합니다.
  • 4년 이내에 창업자금을 모두 사용해야 합니다.
  • 창업 후 10년 이내에 해당 사업을 폐업하거나 휴업하면, 일반적인 증여와 동일한 방법으로 증여세를 계산해 내야 하며, 이때는 이자까지 내야 합니다.

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또한 증여한 부모가 사망하면, 과세특례를 적용받은 창업자금은 상속세를 계산할 때 상속세 과세가액에 가산됩니다.

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