- 기공료 : 치과기공소가 제공하는 용역은 면세이므로 세금계산서가 아닌 계산서를 받으셔야 합니다. 현금으로 지급하고 증빙을 챙기지 않으면 큰 금액이 통째로 부인될 수 있습니다.
- 의료장비·인테리어: 유니트체어, 파노라마, CT, CAD/CAM, 인테리어 공사비는 지출한 해에 전액 비용이 되는 것이 아니라 감가상각 자산입니다. 내용연수에 따라 나누어 비용 처리합니다.
-권리금 : 기존 치과를 인수하며 지급한 권리금은 영업권으로 계상해 상각하고, 지급할 때 양도자에게 기타소득으로 원천징수해야 합니다. 이 원천징수를 놓쳐서 나중에 문제가 되는 사례가 많습니다.
- 가사 관련 비용 : 가족 여행비, 개인 차량 유지비, 자녀 학원비 등은 소득세법 제33조 제1항 제5호에 따라 필요경비로 인정되지 않습니다.
· · ·
■ 치과 개원의가 챙겨야 할 절세 카드
핵심 포인트 ⑤ 치과 개원의가 챙겨야 할 절세 카드
요건만 맞으면 세금이 바로 줄어드는 항목들입니다
번호
항목명
주요 혜택
상세 내용
관련 법령
01
노란우산공제
최대 600만원 소득공제
사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 4천만~6천만원 500만원, 6천만~1억원 400만원, 1억원 초과 200만원 한도. 폐업·노령 시 목돈으로 돌려받고 압류도 금지됩니다.
조세특례제한법 제86조의3
02
연금계좌 세액공제
최대 900만원 납입액 공제
연금저축 600만원 + IRP 합산 900만원까지 납입액의 12%(지방세 포함 13.2%)를 세액공제받습니다. 소득이 큰 개원의에게 가장 안정적인 공제 수단입니다.
소득세법 제59조의3
03
통합고용세액공제
직원 1인 증가당 공제
위생사·코디네이터 등 상시근로자가 전년보다 늘면 증가 인원당 세액공제를 받고, 고용을 유지하면 이후 과세연도까지 이어서 공제받습니다.
조세특례제한법 제29조의8
04
통합투자세액공제
중소기업 투자액의 10%
유니트체어, 파노라마·CT, CAD/CAM 등 사업용 유형자산 투자액에 대해 중소기업 기본공제율 10%를 적용합니다. 장비 교체 시기를 조정할 실익이 있습니다.
조세특례제한법 제24조
05
성실신고확인비용 세액공제
확인비용의 60%, 120만원 한도
성실신고확인대상 치과의원은 확인비용을 전액 필요경비로 넣고, 그 60%를 세액공제받습니다. 의료비·교육비 세액공제도 함께 적용됩니다.
조세특례제한법 제126조의6
06
중소기업 특별세액감면
요건 충족 시 세액 감면
치과의원은 수입금액 중 요양급여비용 비율 80% 이상, 종합소득금액 1억원 이하일 때만 감면 대상입니다. 비보험 비중이 큰 치과는 대부분 요건에서 탈락합니다.
조세특례제한법 제7조 제1항 제1호 허목
실무 한마디
치과의원은 중소기업 특별세액감면 요건을 갖추기 어려운 대신, 노란우산·연금계좌·고용·투자 공제를 층층이 쌓는 전략이 효과적입니다.
자연세무회계컨설팅 | Jayeon Tax & Accounting Consulting
- 이제 줄일 수 있는 부분입니다. 요건만 맞으면 바로 효과가 나는 항목들을 정리했습니다.
① 노란우산공제 — 조세특례제한법 제86조의3
사업소득금액 4천만원 이하는 600만원, 4천만원 초과 6천만원 이하는 500만원, 6천만원 초과 1억원 이하는 400만원, 1억원 초과는 200만원까지 소득공제됩니다. 폐업이나 노령 시 목돈으로 돌려받고 법적으로 압류가 금지된다는 점도 장점입니다.
② 연금계좌 세액공제 — 소득세법 제59조의3
연금저축 600만원을 포함해 IRP 합산 900만원까지 납입액의 12%(지방소득세 포함 13.2%)를 세액공제받습니다. 소득이 큰 개원의에게 가장 안정적인 공제 수단입니다.
③ 통합고용세액공제 — 조세특례제한법 제29조의8
위생사, 코디네이터, 데스크 인력 등 상시근로자가 전년보다 늘면 증가 인원당 세액공제를 받습니다. 고용을 유지하면 이후 과세연도까지 이어서 공제됩니다.
④ 통합투자세액공제 — 조세특례제한법 제24조
유니트체어, 파노라마·CT, CAD/CAM 등 사업용 유형자산 투자액에 대해 중소기업 기본공제율 10%가 적용됩니다. 장비 교체 시기를 조정하는 것만으로도 실익이 생깁니다.
⑤ 성실신고확인비용 세액공제 — 조세특례제한법 제126조의6
성실신고확인대상 치과의원은 확인비용을 전액 필요경비로 처리하고, 그 60%를 120만원 한도로 세액공제받습니다. 성실신고확인 대상자는 근로자처럼 의료비·교육비 세액공제도 적용받을 수 있습니다.
⑥ 중소기업 특별세액감면 — 조세특례제한법 제7조 제1항 제1호 허목
여기는 주의가 필요합니다. 의료업도 감면 업종에 들어 있지만, 의원·치과의원·한의원은 해당 과세연도 수입금액에서 국민건강보험법 제47조에 따른 요양급여비용이 차지하는 비율이 80% 이상이고, 종합소득금액이 1억원 이하인 경우에만 감면 대상입니다. 임플란트·교정 등 비보험 매출 비중이 큰 치과는 대부분 이 요건을 충족하지 못합니다.
- 그래서 치과는 감면 하나에 기대기보다, 노란우산·연금계좌·고용·투자 공제를 층층이 쌓는 전략이 훨씬 효과적입니다.
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■ 실무에서 꼭 체크해야 할 포인트
핵심 포인트 ⑥ 세무조사 신호와 실무 체크리스트
국세청이 먼저 보는 신호
카드·현금영수증 매출 대비 신고 수입금액이 작을 때
임플란트·교정 등 비보험 매출 비중이 갑자기 줄었을 때
동일 지역·비슷한 규모 치과보다 소득률이 크게 낮을 때
재료비·기공료가 매출 규모에 비해 지나치게 클 때
직원 수 대비 신고 인건비가 맞지 않을 때
원장 개인 계좌로 진료비를 받은 내역이 확인될 때
개원의 세무 체크리스트
미용 목적 진료가 있으면 겸업사업자로 등록했는가
10만원 이상 현금 진료비에 현금영수증을 모두 발급했는가
기공소·재료상에서 계산서를 빠짐없이 수령했는가
가족 직원의 근로계약서와 급여 이체 내역이 있는가
장비·인테리어를 감가상각 자산으로 관리하고 있는가
노란우산·연금계좌 납입액을 연말 전에 채웠는가
수입금액 5억원 접근 시 성실신고 대비를 하고 있는가
자연세무회계컨설팅
개원 준비 단계부터 사업자등록 유형, 장비 투자 시점, 인건비 구조까지 함께 설계하면 매년 반복되는 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
자연세무회계컨설팅 | Jayeon Tax & Accounting Consulting
1.진료 코드 단위로 과세·면세를 구분해 두십시오. 미용 목적 진료가 하나라도 있으면 겸업사업자 등록과 부가세 신고가 필요합니다.
2.10만원 이상 현금 진료비는 예외 없이 현금영수증을 발급하십시오. 계좌이체도 현금입니다. 이 항목 하나가 가장 큰 금액의 가산세로 이어집니다.
3.기공소와 재료상 거래는 반드시 계산서로 받으십시오. 면세 거래라 세금계산서가 아니라는 점을 기억하시면 됩니다.
4.원장 개인 계좌로 진료비를 받지 마십시오. 사업용 계좌로 일원화하는 것이 세무조사 대응의 기본입니다.
5.수입금액이 5억원에 가까워지면 성실신고 대비를 시작하십시오. 갑자기 대상이 되면 그해 장부 정리에 큰 부담이 생깁니다.
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