[사업활동 팁] 세무적인 관점에서 사업을 잘 하는 방법

1. 플랫폼과 결제대행사(PG사)을 통해 누락되는 경우

오픈마켓, 배달어플, 캐치테이블, 티오더, 간편결제(네이버페이,카카오페이), 해외플랫폼 등 전산매출이 적시에 국세청에 보고되지 않습니다.

또한 이런 결제내역 중 일부는 납세자가 직접 조회해야 하기에 납세자분이 매출처를 누락하는 경우가 있습니다

본인이 매출처가 어떤 것인지 확인하고

정산을 받는 경우 그 매출내역을 정리하기

-국세청에 현금매출은 보고되지 않습니다.

-실제로는 적법하지 않으나, 단순 업계 관행인 이유로 부가가치세 10%를 덜 받는 대신 현금으로 입금받는 경우

-순수하게 매출을 누락할 목적으로 현금매출을 신고하지 않는 경우

현금매출이 있는 경우 세금계산서,계산서,현금영수증 발급하기

-매출로 보는 시기와 현금이 입금되는 시기가 즉각 일치하지 않을 수 있습니다

-신용카드 매출은 거래일 이후 영업일 2-3일 뒤에 입금되며

-세금계산서도 약정에 따라 입금시기가 늦을 수 있습니다

조세범처벌법상 사기,부정행위로 가산세율이 40%가 적용되며

금융실명법 등에 의해 형사처벌 대상이므로 반드시 본인계좌로 대금을 받도록 합니다

1. 세금계산서

-사실과 다르지 않도록 하고

-공급시기에 맞게 발급

-일부 사업자는 전자세금계산서, 전자계산서 의무발행자

대표자 주민번호나 휴대폰번호로 받는 경우는 제외

(제한적으로 소득공제용을 지출증빙용으로 발급 가능)

5. 인건비 신고시

원천세 신고, 간이지급명세서 제출, 지급명세서 제출

*원천세 : 지급일 다음 달 10일까지 신고

*프리랜서 사업소득 : 지급일 다음 달 말일까지 사업소득 간이지급명세서 신고

*근로소득 : 지급한 반기부터 다음 달 말일까지 근로소득 간이지급명세서 신고

*지급일 다음연도 3월 10일까지 근로소득,사업소득 지급명세서 신고

-인적사항(이름,주민번호)가 오류가 없도록 신고

-지급액, 지급기한이 늦지 않게 신고

-경조사비 1회당 20만원 (27년도부터 30만원)

-간이영수증 1회당 3만원까지 인정

부가가치세 매입액 또는

법인세 손금·종합소득세 필요경비를 과다하게 계상하는 행위

1. 부가가치세 매출세액 10% 부담
2. 부가가치세 과소신고 가산세 10%
3. 부가가치세 무신고 가산세 20%
4. 부가가치세 납부지연 가산세 연 8.03%
5. 현금영수증 미발급 가산세 20%
6. 각종 세금계산서 가산세 등

1. 부가가치세 매입세액 부인에 따른 10% 부담
2. 부가가치세 과소신고 가산세 10%
3. 부가가치세 무신고 가산세 20%
4. 부가가치세 납부지연 가산세 연 8.03%
5. 가공세금계산서 수취인 경우 3년 이하의 징역 또는 공급가액 3배 이하의 벌금

종합소득세,

법인세

1.종합소득세, 법인세 과소신고 가산세 10%

2.종합소득세, 법인세 무신고 가산세 20%

3. 법인세 납부지연 가산세 연 8.03%

소득금액 재산정을 통한 건강보험료 인상

건강보험료는 최대 3년치를 소급하여 납부

1. 과소신고에 해당하는 만큼, 창업중소기업, 중소기업특별 세액감면 등 적용 배제
2. 매출액 경정을 통해 소기업이 중기업으로 정정되는 경우 중소기업특별세액감면율 감소
3. 간편장부 대상자가 복식부기자로 또는 복식부기자가 성실사업자로 확인되는 경우, 무기장 가산세 부담
4. 소득금액 20%이상 누락시 기장세액공제 적용 배제

1. 카드결제 수수료

[공급대가 기준. 부가가치세 포함액]

체크카드 결제액 X 0.15%-1.15%

신용카드 결제액 X 0.4%-1.45%

특수업종 : 3-5%

전년도 신고한 종합소득세를 바탕으로

소득월액이 월 350만원인 경우,

월별로 33.2만원 부과

전년도 신고한 종합소득세를 바탕으로

소득월액이 월 300만원인 경우,

월별로 27.03만원 부과

부가가치세는 3개월,6개월, 또는 1년치 사업활동에 대해서 일시에 납부하고,

종합소득세는 전년도 소득을 다음연도 5월에 납부하므로

납부시점에 시차가 생기고 일시에 납부를 하는 금액이라 자금 부담이 생길 수 있습니다.