[강서구상속세전문세무사] [마곡상속세 전문세무사] 소수점 주식거래 (자연세무회계컨설팅)

안녕하세요 절세도사 김주성 세무사입니다^^

오늘은 요즘 투자자분들께서 가장 많이 물어보시는 소수점 주식거래에 대해서, 왜 이렇게 늘어났는지 그리고 장점과 단점은 무엇인지, 실제로 어떻게 시작하는지까지 세금 문제와 함께 정리해 드리겠습니다

-예전에는 사고 싶은 종목이 있어도 1주 가격이 수십만 원, 수백만 원이면 그냥 포기하는 수밖에 없었습니다. 상법상 주식은 쪼갤 수 없는 것이 원칙이었기 때문입니다.

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-그런데 지금은 0.1주, 0.01주 단위로도 살 수 있습니다. 10만 원만 있어도 1주에 100만 원인 종목의 주주가 되는 셈입니다.

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-소수점 주식거래가 빠르게 늘어난 배경은 크게 다섯 가지입니다.

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첫째, 고가 우량주의 진입 장벽이 사라졌습니다. 가격 때문에 못 사는 종목이 없어졌습니다.

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둘째, 적립식 투자 문화가 자리 잡았습니다. '몇 주'가 아니라 '몇 만 원'으로 주문하는 방식이 훨씬 편합니다.

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셋째, 소액으로도 분산투자가 가능해졌습니다. 50만 원으로 10개 종목에 나눠 담을 수 있고, 자투리 현금이 남지 않습니다.

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넷째, 제도가 정비되었습니다. 2021년 11월 해외주식, 2022년 9월 국내주식이 혁신금융서비스로 시작했고, 2025년 9월 30일부터는 국내주식 소수단위 거래가 자본시장법 시행령과 규정에 반영되어 정식으로 제도권에 편입되었습니다.

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다섯째, 세금 불확실성이 해소되었습니다. 이 부분은 뒤에서 자세히 말씀드리겠습니다.

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-참고로 금융위원회 자료에 따르면 국내주식 소수단위 거래는 2025년 1분기말 기준 누적 이용자 약 17.1만 명, 누적 매수 체결금액 약 1,228억 원 수준으로 성장했습니다.

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-겉으로는 '주식을 쪼개서 산다'로 보이지만 내부 구조는 조금 다릅니다.

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-국내주식의 경우, 증권사와 한국예탁결제원이 투자자들의 소수점 주문을 모아 1주 단위로 만들어 시장에 주문을 냅니다. 그리고 확보한 1주를 신탁에 넣어 수익증권 100만 좌로 쪼갠 뒤, 투자자에게 보유분만큼 배분하는 방식입니다.

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-즉 투자자가 손에 쥐는 것은 형식상 주식이 아니라 신탁 수익증권입니다. 근거는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제110조(수익증권)입니다.

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-해외주식은 조금 다릅니다. 증권사 계좌부에 투자자의 소수지분을 직접 기재하는 방식으로 운영됩니다.

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-이 구조 때문에 몇 가지 제약이 생깁니다. 소수단위 지분에는 의결권이 인정되지 않고, 예탁결제원이 의결권을 행사합니다. 또 소수점 잔고는 다른 증권사로 옮기는 대체출고가 불가능합니다.

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-반면 배당금은 보유 지분만큼 그대로 받습니다. 0.3주를 갖고 있으면 1주 배당금의 30%를 받는 구조입니다.

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1. 소액으로 우량주에 접근할 수 있습니다. 1주 가격과 무관하게 1만 원부터도 매수가 가능합니다.

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2. 분산과 리밸런싱이 정밀해집니다. 비중을 소수점 단위까지 맞출 수 있어서, 계좌에 자투리 현금이 남지 않습니다.

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3. 금액 단위 자동매수가 쉽습니다. '매월 20만 원씩'처럼 금액을 기준으로 설정할 수 있어 적립식 투자에 최적화되어 있습니다.

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4. 배당은 지분만큼 그대로 받습니다.

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5. 국내주식 소수점의 매도차익은 과세되지 않습니다. 이 부분이 실무적으로 상당히 큰 장점입니다.

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1. 실시간 매매가 불가능합니다. 증권사가 주문을 모아 처리하는 구조라 주문한 시점의 가격과 체결 가격이 다를 수 있습니다. 단타 매매에는 전혀 맞지 않습니다.

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2. 의결권이 없습니다. 주주총회에서 목소리를 낼 수 없습니다.

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3. 거래 가능 종목이 제한됩니다. 증권사가 시가총액·주가·거래량 기준으로 정한 종목만 가능하고, 목록은 수시로 바뀝니다.

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4. 타사 이체와 권리행사가 제한됩니다. 유상청약이나 주식매수청구권 행사도 원칙적으로 불가능합니다.

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5. 비용 부담이 상대적으로 큽니다. 소액 주문일수록 최소수수료와 환전 스프레드의 영향이 커집니다.

-정리하면 소수점 거래는 접근성을 얻는 대신 유연성을 내려놓는 구조입니다. 단기 매매용 도구가 아니라 장기 적립식 투자에 적합한 도구라고 이해하시는 편이 정확합니다.

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-여기가 오늘 글의 핵심입니다. 소수점 주식은 국내주식이냐 해외주식이냐에 따라 세금 구조가 완전히 달라집니다.

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▷ 국내주식 소수점

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-신탁 수익증권 형태이다 보니 도입 당시 가장 큰 쟁점은 '매도할 때 배당소득세가 붙느냐'였습니다. 배당소득으로 보면 15.4%가 원천징수되고 금융소득 종합과세까지 걸리기 때문에 사실상 상품성이 없어지는 상황이었습니다.

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-이에 대해 기획재정부는 2022년 9월 15일 국세청 질의에 대한 회신에서,소수단위로 취득한 수익증권을 매도할 때 발생하는 소득은 배당소득세 또는 양도소득세 과세 대상에 해당하지 않는다고 해석했습니다.

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-수익증권을 매도해 생기는 소득은 양도차익의 성격이고, 배당소득 과세 대상인 집합투자기구로부터의 이익과 유사하다고 보기도 어렵다는 논리였습니다.

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-따라서 국내주식 소수점의 매도차익은 과세되지 않습니다. 다만 배당금에는 배당소득세 15.4%가 그대로 붙고, 매도 시 증권거래세도 부과됩니다.

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▷ 해외주식 소수점

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-해외주식은 이야기가 다릅니다. 소수점이든 온주든 똑같이 양도소득세 대상입니다.

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-세율은 22%(지방소득세 포함)이고, 연간 250만 원의 기본공제가 적용됩니다. 근거는 소득세법 제118조의2 및 소득세법 제118조의7입니다.

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-신고는 양도한 해의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 확정신고합니다. 소득세법 제118조의8에 규정되어 있습니다.

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-배당금은 현지에서 원천징수된 뒤 국내 기준으로 정산되며, 다른 이자·배당소득과 합쳐 연 2,000만 원을 넘으면 금융소득 종합과세 대상이 됩니다.소득세법 제14조 제3항입니다.

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STEP 1. 소수점거래를 지원하는 증권사에서 계좌를 개설합니다

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-모든 증권사가 제공하는 것은 아닙니다. 국내주식과 해외주식은 서비스 제공 증권사가 서로 다를 수 있으니, 본인이 투자하려는 시장을 지원하는지 먼저 확인하셔야 합니다. 비대면 개설은 보통 10분 내외면 끝납니다.

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STEP 2. 소수점거래 약관에 동의하고 서비스를 신청합니다

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-일반 주식계좌가 있다고 바로 되는 것이 아닙니다. 앱에서 소수단위 거래 약관에 별도로 동의해야 하며, 해외주식은 외화계좌 개설과 환전 방식(자동환전 사용 여부)까지 함께 설정합니다.

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STEP 3. 거래 가능 종목을 확인합니다

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-소수점 거래는 증권사가 정한 종목만 가능합니다. 시가총액, 평균 주가, 거래량 기준을 두는 경우가 많고 목록은 수시로 바뀝니다. 원하는 종목이 안 될 수도 있다는 전제로 확인하시는 것이 좋습니다.

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STEP 4. 수량 또는 금액 단위로 주문합니다

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-'0.1주'처럼 수량으로 넣거나 '10만원어치'처럼 금액으로 넣습니다. 다만 실시간 체결이 아니라 증권사가 주문을 모아 처리하는 구조이므로, 체결 가격이 주문 시점의 가격과 다를 수 있다는 점을 반드시 감안하셔야 합니다.

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STEP 5. 잔고를 관리하고 세금을 챙깁니다

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-소수점 잔고가 쌓여 1주가 되면 일반 주식(온주)으로 자동 전환되는 경우가 많습니다. 해외주식이라면 다음 해 5월에 양도소득세 확정신고가 필요하고, 여러 증권사를 쓰신다면 반드시 합산해서 신고해야 합니다.

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1. 증권사가 여러 곳이면 반드시 합산해서 신고하셔야 합니다.

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-해외주식 양도소득 기본공제 250만 원은 증권사별이 아니라 사람 단위로 연 1회 적용됩니다. A증권사에서 200만 원, B증권사에서 200만 원 수익이 났다면 각각은 250만 원 이하지만, 합산하면 400만 원이므로 150만 원에 대해 세금이 발생합니다. 증권사별로 따로 계산하시면 안 됩니다.

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2. 같은 해의 손실은 이익과 통산됩니다.

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-해외주식에서 한 종목은 500만 원 이익, 다른 종목은 300만 원 손실이 났다면 과세 대상은 200만 원입니다. 손실이 난 종목을 연내에 정리해 이익과 맞추는 것이 가장 기본적이면서 확실한 절세 방법입니다.

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3. 배당금은 소수점이어도 금융소득입니다.

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-매도차익이 비과세인 국내 소수점 주식도 배당금에는 15.4%가 붙습니다. 다른 이자·배당소득과 합쳐 연 2,000만 원을 넘으면 종합과세 대상이 되고, 건강보험료에도 영향이 갈 수 있습니다.

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4. 자녀 계좌에 넣어주는 돈은 '증여'입니다.

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-요즘 자녀 명의 계좌로 소수점 주식을 사 모으는 분들이 많습니다. 이 자체는 좋은 방법이지만, 세법상으로는 명백한 증여입니다. 미성년 자녀는 10년간 2,000만 원, 성년 자녀는 5,000만 원까지 증여재산공제가 적용됩니다. 상속세 및 증여세법 제53조입니다.

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-공제 범위 안이라 낼 세금이 없더라도 증여세 신고를 해 두시는 편이 좋습니다. 나중에 자금출처를 소명해야 할 때 훨씬 깔끔하게 정리됩니다.

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5. 온주로 전환될 때 취득가액 관리가 필요합니다.

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-소수점 잔고가 1주가 되어 일반 주식으로 전환될 때 취득 시기와 취득가액이 그대로 이어집니다. 나중에 양도차익을 계산하는 기준이 되므로 거래내역서를 연도별로 보관해 두시길 권해드립니다.

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