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[강서구상속세전문세무사] [마곡상속세 전문세무사] 2026년 상반기 근로장려금 신청방법 (자연세무회계컨설팅)
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국세청 근로장려세제 2026년 상반기분 근로장려금 신청요건 · 혜택 · 사후관리 · 신청방법
신청기간 9월 1일 ~ 9월 15일 지급 시기 12월 말 지급 | 연간 산정액의 35% 선지급 기한 후 신청 제도 없음 — 기한 엄수
자연세무회계컨설팅 절세도사 김주성 세무사
서울 강서구 마곡 · 상속 / 증여 / 가업승계 / 부동산세무
안녕하세요 절세도사 김주성 세무사 입니다^^
오늘은 지금 이 순간 신청 기간이 진행 중인 2026년 상반기분 근로장려금 에 대해서 설명드리겠습니다.
신청 기간이 9월 1일부터 9월 15일까지, 딱 15일 뿐입니다. 그리고 반기신청에는 정기신청과 달리 '기한 후 신청' 제도가 아예 없습니다. 15일이 지나면 2027년 5월까지 기다려야 하니, 오늘 글을 보시고 해당되신다면 바로 확인해 보시기 바랍니다.
■ 근로장려금 반기신청, 왜 9월에 하나요?
- 근로장려금은 원래 매년 5월에 전년도 소득을 기준으로 한 번에 신청하고 8~9월에 받는 제도입니다. 이것이 '정기신청'입니다.
- 그런데 근로소득만 있는 가구 는 1년 치를 두 번에 나누어 미리 받을 수 있습니다. 이것이 '반기신청'이고, 상반기(1월~6월) 소득분은 9월 1일~9월 15일 에 신청해서 12월 말 에 받고, 하반기(7월~12월) 소득분은 다음 해 3월 1일~15일에 신청해서 6월 말에 받습니다.
- 근거는 조세특례제한법 제100조의6 제7항 입니다. 조문에 신청 기간이 '9월 1일부터 9월 15일까지'라고 못 박혀 있습니다.
정기신청이든 반기신청이든 최종적으로 받는 총액은 같습니다. 차이는 오직 '받는 시점'입니다. 연말 지출이 몰리는 시기에 미리 일부를 당겨 받는 구조라고 보시면 됩니다.
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■ 첫 번째 관문 — 신청자격 3대 요건
상반기분 근로장려금 신청자격 3대 요건을 모두 충족해야 신청 가능
01 소득 종류 요건 2026년에 신청자와 배우자 모두 근로소득만 있을 것 사업소득·종교인소득이 있으면 반기신청 대상 아님 (프리랜서 3.3% 원천징수 = 사업소득 → 제외) 일용근로소득도 지급명세서가 제출되면 신청 가능 02 소득 금액 요건 2025년 부부합산 연간 총소득이 총소득기준금액 미만 단독 2,200만원 / 홑벌이 3,200만원 / 맞벌이 4,400만원 총소득 = 근로 + 사업 + 종교인 + 이자·배당·연금·기타 총급여액 등(장려금 계산 기준)과는 다른 개념 03 재산 요건 2025. 6. 1. 기준 가구원 전원 재산 합계 2억 4천만원 미만 주택·토지·건물·자동차·전세금·예금·유가증권 등 합산 대출금 등 부채는 차감하지 않음 1억 7천만원 이상이면 산정액의 50%만 지급 조세특례제한법 제100조의3(신청자격) · 제100조의6 제7항(반기신청)
같은 법 시행령 제100조의4(1세대의 범위 및 재산의 판정기준)
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- 근로장려금 반기신청은 소득 종류, 소득 금액, 재산 세 가지 요건을 모두 충족해야 합니다. 하나라도 어긋나면 지급되지 않습니다.
① 소득 종류 요건 — 근로소득만 있어야 합니다
- 2026년에 신청자와 배우자 모두 근로소득만 있어야 반기신청이 가능합니다. 사업소득이나 종교인소득이 함께 있으면 반기신청 대상이 아닙니다.
- 여기서 실무상 가장 많이 걸리는 부분이 프리랜서 소득 입니다. 3.3% 원천징수되는 소득은 근로소득이 아니라 사업소득입니다. 배달, 온라인 판매, 강의료 등으로 3.3%를 떼고 받은 돈이 있었다면 반기신청 대상이 아닐 수 있으니 반드시 확인하셔야 합니다.
- 반대로 일용근로소득은 지급대상 소득에 해당 합니다. 사업주가 일용근로소득 지급명세서를 제출했다면 아르바이트만 했더라도 신청할 수 있습니다.
- 만약 반기신청을 했는데 나중에 사업소득이 확인되면, 국세청은 그 신청을 5월 정기신청을 한 것으로 보아 다음 해 9월에 정산합니다 ( 조세특례제한법 제100조의6 제3항 ). 신청 자체가 무효가 되는 것은 아니지만, 12월 조기 지급은 받지 못하게 됩니다.
② 소득 금액 요건 — 부부합산 총소득 기준
- 2025년 부부합산 연간 총소득이 가구 유형별 총소득기준금액 미만이어야 합니다. 단독가구 2,200만원 / 홑벌이 3,200만원 / 맞벌이 4,400만원 미만입니다.
- 여기서 '총소득'과 '총급여액 등'을 헷갈리시는 분들이 정말 많습니다.
총소득 = 자격 판정용. 근로·사업·종교인소득 + 이자·배당·연금·기타소득까지 전부
총급여액 등 = 금액 계산용. 근로·사업·종교인소득만
- 즉 이자소득이나 연금소득이 있으면 장려금 계산액은 그대로여도 자격에서 탈락할 수 있습니다. 놓치기 쉬운 부분입니다.
③ 재산 요건 — 2025년 6월 1일이 기준일입니다
- 2025년 6월 1일 기준으로 가구원 전원의 재산 합계액이 2억 4천만원 미만 이어야 합니다 ( 조세특례제한법 제100조의3 제1항 제4호 ).
첫째, 부채는 차감되지 않습니다. 주택담보대출이 아무리 많아도 주택 공시가격 원안 그대로 재산에 잡힙니다. 3억짜리 집에 2억 5천 대출이 있어도 재산은 3억으로 봅니다.
둘째, 가구원 전체를 합산합니다. 같은 주소에 있는 직계존비속 등이 가구원에 포함되므로, 부모님 명의의 집이 있다면 본인 재산과 합쳐져 기준을 넘길 가능성이 큽니다.
- 재산 범위는 주택·토지·건축물, 승용자동차, 전세금(임차보증금), 예금·적금 등 금융재산, 주식·채권 등 유가증권, 분양권, 입주권, 회원권까지 폭넓게 포함됩니다 ( 조세특례제한법 시행령 제100조의4 제3항 ).
- 실제로 재산 합계액이 기준을 넘어 지급이 거부되고 심판청구까지 간 사례들이 있습니다. 조세심판원 조심2023부10055 결정이 대표적인데, 같은 주소지의 직계존속 재산이 합산되어 요건을 충족하지 못한 사안이었습니다.
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■ 가구 유형별 소득기준과 최대 지급액
가구 유형별 소득기준과 최대 지급액 2025년 귀속 기준 (2026년 신청분)
가구 유형 총소득기준금액 최대 지급액 상반기 35% 단독가구 2,200만원 미만 165만원 약 57만원 홑벌이 가구 3,200만원 미만 285만원 약 99만원 맞벌이 가구 4,400만원 미만 330만원 약 115만원
※ 상반기 35%란은 최대 지급액 기준 개략값이며, 실제는 근로장려금 산정표에 따라 결정됩니다.
가구 유형은 이렇게 나뉩니다 단독가구 배우자 · 부양자녀 · 70세 이상 직계존속이 모두 없는 가구 홑벌이 배우자의 총급여액 등이 300만원 미만이거나, 배우자 없이 부양자녀 · 70세 이상 직계존속이 있는 가구 맞벌이 본인과 배우자 각각의 총급여액 등이 300만원 이상인 가구 재산 1억 7천만원 이상이면 50% 감액 재산 합계 1.7억원 미만 → 산정액 100% 지급 재산 합계 1.7억원 이상 ~ 2.4억원 미만 → 산정액의 50%만 지급 조세특례제한법 제100조의5(근로장려금의 산정) 제1항 · 제4항
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- 단독가구 는 배우자, 부양자녀, 70세 이상 직계존속이 모두 없는 가구입니다.
- 홑벌이 가구 는 배우자의 총급여액 등이 300만원 미만이거나, 배우자 없이 부양자녀 또는 70세 이상 직계존속이 있는 가구입니다.
- 맞벌이 가구 는 본인과 배우자 각각의 총급여액 등이 300만원 이상인 가구입니다.
- 연간 최대 지급액은 단독가구 165만원, 홑벌이 가구 285만원, 맞벌이 가구 330만원입니다. 상반기분으로는 이 중 35%를 먼저 받으므로 맞벌이 가구 기준 최대 115만원 수준 이 12월에 지급됩니다.
재산 합계액이 1억 7천만원 이상 2억 4천만원 미만이면 산정액의 50%만 지급됩니다 ( 조세특례제한법 제100조의5 제4항 ).
재산 1.69억이면 100%, 1.71억이면 절반입니다. 200만원 차이로 장려금이 반토막 나는 구조입니다.
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■ 얼마를, 언제 받나요?
신청방법 4가지 안내문을 받았다면 개별인증번호로 1~2분이면 끝납니다
신청 채널 신청 방법 모바일 손택스 앱 실행 → 장려금·연말정산·기부금 → 근로장려금 반기 신청 → 주민등록번호 + 개별인증번호 입력 홈택스(PC) hometax.go.kr 로그인 → 장려금·연말정산·기부금 → 근로장려금 반기 신청 → 소득·재산 정보 확인 후 신청 ARS 1544-9944 전화 연결 → 1번(장려금 신청) 선택 → 개별인증번호·계좌번호 입력 ※ 서면 안내문을 받은 경우에 이용 세무서·상담센터 장려금 상담센터 1566-3636, 관할 세무서 방문 신청, 직권신청 동의를 한 경우 세무서가 대신 신청 가능
반기신청에는 '기한 후 신청' 제도가 없습니다 9월 15일 24시까지 접수하지 않으면 상반기분 조기지급은 불가하며, 2027년 5월 정기신청 때 한 번에 신청해야 합니다.
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- 상반기분은 아직 1년 소득이 확정되지 않은 상태에서 지급하는 것이므로, 상반기 소득을 1년 치로 환산해서 추정합니다.
연간 환산 총급여액 = (상반기 총급여액 등 ÷ 근무월수) × (근무월수 + 6)
- 근무월수를 셀 때 상용근로자는 월 15일 이상 근무한 달을 1개월로 봅니다. 일용근로자나 중도퇴직한 상용근로자는 실제 근무 기간과 관계없이 근무월수를 6개월 로 봅니다.
- 이렇게 환산한 금액을 근로장려금 산정표에 대입해 연간 산정액을 구하고, 그 금액의 35% 를 2026년 12월 말까지 지급합니다( 조세특례제한법 제100조의5 제2항 제1호 ).
- 반기 근로장려금은 결정일부터 15일 이내 에 통지하고 환급하도록 되어 있습니다 ( 같은 법 제100조의8 제3항 ). 정기신청분의 30일보다 짧습니다.
- 다만 산정액이 1만 5천원 미만 이면 근로장려금이 없는 것으로 결정됩니다 ( 같은 법 제100조의7 제3항 ).
- 정산은 2027년 6월 30일까지 이루어집니다. 2026년 한 해 소득과 재산이 확정되면 최종 산정액에서 이미 받은 상반기분을 뺀 차액을 지급하거나, 초과 지급된 금액은 환수합니다.
- 국세청 안내에 따르면 상반기분은 2025년도 가구·소득·재산요건으로 심사해 2026년 12월에 먼저 지급하고, 2027년 6월에 2026년도 요건으로 다시 정산합니다.
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■ 신청방법 — 안내문이 있으면 2분이면 끝납니다
신청방법 4가지 안내문을 받았다면 개별인증번호로 1~2분이면 끝납니다
신청 채널 신청 방법 모바일 손택스 앱 실행 → 장려금·연말정산·기부금 → 근로장려금 반기 신청 → 주민등록번호 + 개별인증번호 입력 홈택스(PC) hometax.go.kr 로그인 → 장려금·연말정산·기부금 → 근로장려금 반기 신청 → 소득·재산 정보 확인 후 신청 ARS 1544-9944 전화 연결 → 1번(장려금 신청) 선택 → 개별인증번호·계좌번호 입력 ※ 서면 안내문을 받은 경우에 이용 세무서·상담센터 장려금 상담센터 1566-3636, 관할 세무서 방문 신청, 직권신청 동의를 한 경우 세무서가 대신 신청 가능
반기신청에는 '기한 후 신청' 제도가 없습니다 9월 15일 24시까지 접수하지 않으면 상반기분 조기지급은 불가하며, 2027년 5월 정기신청 때 한 번에 신청해야 합니다.
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- 국세청 안내문을 받으신 분은 개별인증번호 만 있으면 아주 간단합니다.
모바일 손택스 : 앱 실행 → 장려금·연말정산·기부금 → 근로장려금 반기 신청 → 주민등록번호와 개별인증번호 입력 홈택스(PC) : hometax.go.kr 로그인 → 장려금·연말정산·기부금 → 근로장려금 반기 신청 → 소득·재산 정보 확인 후 신청 ARS 자동응답 1544-9944 : 전화 연결 → 1번(장려금 신청) 선택 → 개별인증번호와 계좌번호 입력 세무서 방문 또는 장려금 상담센터 1566-3636
- 안내문을 못 받으셨더라도 신청할 수 있습니다. 손택스 앱에서 '안내대상자 여부 조회'를 눌러 확인하시고, 대상이면 직접 입력해서 신청하시면 됩니다.
- 심사 진행 상황과 예상 지급액은 홈택스 또는 손택스의 '심사진행상황 조회' 메뉴에서 확인할 수 있습니다.
- 상반기분을 신청하면 신청자의 의사에 따라 하반기분도 신청한 것으로 봅니다 ( 조세특례제한법 제100조의6 제9항 ). 3월에 또 신청하지 않아도 되지만, 소득 상황이 바뀌었다면 그때 다시 점검하시는 것이 좋습니다.
- 그리고 자녀장려금은 반기신청 대상이 아닙니다 . 반기신청을 한 경우 자녀장려금도 신청한 것으로 보아 정산 시점에 함께 지급됩니다 (조세특례제한법 제100조의30 제3항 ).
국세청은 신청 과정에서 계좌 비밀번호나 카드 정보를 절대 요구하지 않습니다. 출처가 확인되지 않은 링크나 전화로 개인정보를 입력하지 마십시오.
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■ 받고 끝이 아닙니다 — 사후관리
받고 끝이 아닙니다 — 사후관리 정산 · 환수 · 환급제한 · 가산세를 반드시 확인하세요
정산과 환수 2027. 6. 30.까지 2026년 확정 소득·재산으로 정산 이미 받은 35%가 확정 산정액보다 많으면 그 차액을 환수 하반기에 소득이 늘거나 가구원 재산이 증가한 경우 특히 주의 지급 유보 상반기분 산정액이 소액인 경우 12월 지급을 유보하고 다음 해 6월 정산 때 합쳐서 지급 정산 시 환수가 예상되는 경우에도 12월 지급을 유보 환급 제한 (2년 · 5년) 고의 또는 중대한 과실로 사실과 다르게 신청 → 2년간 환급 제한 사기나 그 밖의 부정한 행위로 신청 → 5년간 환급 제한 허위 신청을 하게 한 사람(브로커 등)에게도 동일하게 적용 가산세와 체납 충당 경정으로 초과 환급된 경우 이자상당액이 가산세로 부과 국세 체납액이 있으면 환급할 장려금의 30% 한도로 충당 신청자에게 귀책사유가 없는 경우에는 가산세 미부과 조세특례제한법 제100조의8 제4항·제5항·제8항 · 제100조의9 · 제100조의10 제3항
국세기본법 제47조의4(납부지연가산세) · 조세심판원 조심2023부10055
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- 반기신청의 가장 큰 특징은 '먼저 받고 나중에 정산한다' 는 것입니다. 그래서 사후관리가 정기신청보다 중요합니다.
① 정산과 환수
- 2027년 6월 30일까지 2026년 확정 소득·재산을 기준으로 정산합니다( 조세특례제한법 제100조의8 제8항 ).
- 하반기에 소득이 크게 늘거나, 가구원 재산이 증가하거나, 가구 구성이 바뀌면 12월에 받은 35%가 최종 확정액을 초과할 수 있습니다. 이 경우 초과분은 향후 지급할 장려금에서 차감되거나 환수됩니다.
- 먼저 받는다는 것은 곧 돌려줄 수도 있다는 뜻입니다. 하반기에 이직해서 급여가 크게 오를 예정이라면 이 점을 미리 계산해 두시는 것이 좋습니다.
② 지급 유보
- 상반기분 산정액이 소액인 경우, 또는 정산할 때 환수가 예상되는 경우에는 12월에 지급하지 않고 유보했다가 다음 해 6월 정산 시점에 처리합니다 ( 조세특례제한법 제100조의8 제5항 ).
- 12월에 입금이 안 되었다고 해서 무조건 탈락한 것은 아니라는 뜻입니다.
③ 환급 제한 — 2년 또는 5년
- 신청요건에 관한 사항을 고의 또는 중대한 과실 로 사실과 다르게 신청한 경우, 그 사실이 확인된 해부터 2년간 근로장려금을 환급하지 않습니다.
- 사기나 그 밖의 부정한 행위 로 사실과 다르게 신청한 경우에는 5년간 환급이 제한됩니다 ( 조세특례제한법 제100조의9 제1항 ).
- 그리고 이 규정은 신청자 본인뿐 아니라 사실과 다르게 신청하도록 한 사람에게도 똑같이 적용됩니다( 같은 조 제2항 ). "대신 신청해 준다"는 브로커의 제안은 절대 받아들이지 마십시오.
④ 가산세와 체납액 충당
- 경정으로 초과 환급된 것이 확인되면, 초과 환급받은 세액에 환급받은 날의 다음 날부터 납부고지일까지의 기간과 정해진 이자율을 곱한 금액이 가산세로 부과됩니다 ( 조세특례제한법 제100조의10 제3항, 국세기본법 제47조의4 ). 다만 신청자에게 귀책사유가 없는 경우에는 가산세를 부과하지 않습니다.
- 또한 국세 체납액이 있는 경우 환급할 근로장려금의 30%를 한도로 체납액에 충당됩니다 ( 조세특례제한법 제100조의8 제4항 ). 전액이 아니라 30% 한도라는 점은 저소득 가구의 생계를 고려한 장치입니다.
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■ 참고 — 2026년 세제개편안 예고
2026년 세제개편안 예고 국회 확정 전 정부안입니다 — 확정 아님
아래 내용은 2026. 8. 3. 발표된 정부 세제개편안입니다. 국회 심의 과정에서 수정·삭제될 수 있으므로 확정 법령이 아닙니다.
구분 현행 개편안 증감 단독가구 소득기준 2,200만원 2,600만원 +400만원 홑벌이 소득기준 3,200만원 3,700만원 +500만원 맞벌이 소득기준 4,400만원 5,200만원 +800만원 단독가구 최대액 165만원 180만원 +15만원 홑벌이 최대액 285만원 310만원 +25만원 맞벌이 최대액 330만원 360만원 +30만원
맞벌이 가구 '평탄구간' 상한 : 1,700만원 → 1,800만원 소득이 늘어도 최대 지급액이 유지되는 구간을 넓혀 혼인 불이익을 완화
출처 : 기획재정부 2026년 세제개편안(2026. 8. 3.) · 국회 통과 전 정부안
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- 2026년 8월 3일 발표된 정부 세제개편안에는 근로장려세제 확대안이 담겨 있습니다.
- 총소득기준금액을 단독가구 2,200만원 → 2,600만원, 홑벌이 3,200만원 → 3,700만원, 맞벌이 4,400만원 → 5,200만원으로 상향하고, 최대 지급액도 각각 180만원·310만원·360만원으로 인상하는 내용입니다.
- 또한 맞벌이 가구의 평탄구간(소득이 늘어도 최대 지급액이 유지되는 구간) 상한을 1,700만원에서 1,800만원으로 확대해 이른바 '혼인 페널티'를 완화하는 안도 포함되어 있습니다.
다만 이는 정부안일 뿐 국회 심의 과정에서 수정되거나 삭제될 수 있습니다. 확정된 법령이 아니므로 이번 9월 신청에는 현행 기준(2,200 / 3,200 / 4,400만원)이 그대로 적용된다는 점을 반드시 유의하시기 바랍니다.
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■ 실무 한마디
1.소득 종류부터 확인하십시오. 작년이나 올해 3.3% 떼고 받은 돈이 있었다면 반기신청 대상이 아닐 수 있습니다. 홈택스에서 본인의 소득 종류를 먼저 조회해 보시는 것이 순서입니다.
2.재산은 2025년 6월 1일 기준입니다. 지금 재산이 아니라 작년 6월 1일 상황으로 판정한다는 점, 그리고 부채는 차감되지 않는다는 점을 기억하십시오.
3.1억 7천만원 선을 확인하십시오. 이 선을 넘으면 장려금이 절반으로 줄어듭니다. 자녀 명의 계좌, 전세보증금까지 모두 합산된다는 점을 놓치기 쉽습니다.
4.하반기 소득 증가 가능성을 계산해 두십시오. 12월에 받은 돈을 다음 해 6월에 돌려줘야 하는 상황이 생길 수 있습니다.
5.9월 15일 24시가 마지막입니다 . 반기신청에는 기한 후 신청이 없습니다. 하루라도 늦으면 2027년 5월까지 기다려야 합니다.
참고 법령 및 자료
조세특례제한법 제100조의2 (근로장려세제)
조세특례제한법 제100조의3 (근로장려금의 신청자격)
조세특례제한법 제100조의4 (부양자녀의 요건과 판정시기)
조세특례제한법 제100조의5 (근로장려금의 산정) 제2항·제4항
조세특례제한법 제100조의6 (근로장려금의 신청 등) 제3항·제7항·제9항
조세특례제한법 제100조의7 (근로장려금의 결정) 제1항·제3항
조세특례제한법 제100조의8 (근로장려금의 환급 및 정산 등) 제3항·제4항·제5항·제8항
조세특례제한법 제100조의9 (근로장려금 환급의 제한)
조세특례제한법 제100조의10 (근로장려금의 경정 등) 제3항
조세특례제한법 제100조의30 (자녀장려금의 신청 등) 제3항
조세특례제한법 시행령 제100조의4 (1세대의 범위 및 재산의 판정기준)
조세특례제한법 시행령 [별표 11] 근로장려금 산정표
국세기본법 제47조의4 (납부지연가산세)
국세청고시 제2025-4호 (2025. 4. 1.) 근로장려금·자녀장려금 신청자격 확인을 위한 소득 증거자료 고시
조세심판원 조심2023부10055 (가구원 재산 합계액 요건)
조세심판원 조심2014중2006 (전세금의 재산 평가)
국세청 「2026년 상반기분 근로장려금 신청 안내」
기획재정부 「2026년 세제개편안」(2026. 8. 3.)
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