최근 1인 사업을 운영하시는 대표님들이 지속적으로 증가하고 있는 추세입니다.
그에 따라 '세무기장 언제부터 시작해야 하나요?'와 같은 상담 문의도 함께 증가하고 있습니다.
사업자등록증 수령 후 이제 한시름 덜었다라는 생각도 잠시, 첫 부가가치세 신고를 앞두고 어떻게 해야할지 막막해져서 급하게 연락을 주시는 경우가 많습니다.
오늘은 세무기장 시작 시기부터 장부 종류, 세무기장을 미룰 경우 생길 수 있는 불이익까지, 초보 대표님들이 놓치기 쉬운 포인트들 짚고 넘어가겠습니다!
이제 막 사업을 시작하셨거나 준비 중이시라면 오늘 끝까지 함께해주세요~
세무기장이란?
세무기장이란 사업에서 발생한 모든 거래를 법이 정한 방식으로 장부에 기록하고 보관하는 것을 의미합니다.
「소득세법」제160조에 따라 사업자는 장부를 비치하고, 내용을 기록 및 보관할 의무가 있습니다.
장부 작성은 선택이 아닌 의무일 수 있으며, 매출이 작거나 아직 발생하지 않았더라도 해당할 수 있습니다.
그리고 '매출이 작은데, 장부까지 작성해야 할까요?'라는 문의를 주시는 경우가 많습니다.
결론을 바로 말씀드리면, 매출의 규모는 '장부 작성 여부'가 아닌 '장부의 종류'를 정하는 기준입니다.
간편장부·복식부기, 나는 어떤 장부를 써야할까?
개인사업자의 기장의무는 크게 2가지로 나누어집니다.
1) 간편장부 대상자 : 수입·지출을 날짜순서에 따라 적는 단순한 형태의 장부를 작성
2) 복식부기 의무자 : 자산·부채·자본의 증감을 차·대변으로 나눠 기록하여 장부를 작성
기장의무를 나누는 구분 기준은 직전 과세기간의 수입금액이며, 업종별로 기준이 다릅니다.
업종별 | 복식부기 의무자 | 간편장부 대상자 | 기준경비율 적용대상자 | 단순경비율 적용대상자 |
| 가. 농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 아래에 해당하지 않는 사업 | 3억원 이상자 | 3억원 미만자 | 6천만원 이상자 | 6천만원 미만자 |
| 나. 제조업, 숙박및음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수폐기물처리·원료재생업, 건설멍(비주거용 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업 | 1억5천만원 이상자 | 1억5천만원 미만자 | 3천6백만원 이상자 | 3천6백만원 미만자 |
| 다. 부동산 임대업, 부동산업(부동산매매업 제외), 전문·과학 및 기술 서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여과관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업, 가구내 고용활동 | 7천5백만원 이상자 | 7천5백만원 미만자 | 2천4백만원 이상자 | 2천4백만원 미만자 |
가.에 속하는 도소매업 등은 3억원, 나.에 속하는 제조업·음식숙박업 등은 1억 5천만원, 다.에 속하는 부동산임대업·서비스업 등은 7천 5백만원 기준으로 구분됩니다.
단, 당해 연도의 신규 사업자는 원칙적으로 간편장부 대상자로 봅니다.
*의사·변호사·세무사 등 전문직 사업자의 경우에는 신규 사업이더라도 복식부기 의무자에 해당합니다!
놓치기 쉬운 포인트가 있는데요,
바로 간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 작성하여 신고 할 경우에는 기장세액공제를 받아 소득세 절세를 할 수 있다는 점입니다.
의무만 보고 바로 간편장부로 신고를 한다면 오히려 손해일 수 있습니다.
기장세액공제를 받을 수 있는 복식부기로 장부를 작성하기 위해서는 세무 기장이 필수인 경우가 많습니다.
세무기장, 언제 시작하는게 가장 좋을까요?
사업자등록을 준비하시는 시점이 가장 좋습니다.
매출 기준으로 언제 세무기장을 맡길지 문의를 주시지만, 사업장의 장기적인 관리 측면에서는 사업자등록을 준비하시면서 세무기장을 함께 시작하시는 것을 추천드립니다.
그 이유는 아래와 같습니다.
1) 업종코드 및 과세유형(일반/간이)선택 등 사업의 첫 단추
사업자등록 시에 정한 업종코드는 이후 감면 적용, 기장 의무, 성실신고 대상 여부 등 줄줄이 영향을 줍니다.
그리고 일반과세자 및 간이과세자, 그리고 업종선택으로 인해 수백만원에서 수천만원까지 세부담이 달라질 수 있습니다.
2) 사업자등록 전 지출도 비용 인정
인테리어, 비품 구매 등 사업자등록에 앞서 지출한 비용도 증빙만 제대로 보관한다면 절세효과를 볼 수 있습니다.
단, 사업자등록 전에 지출한 비용에 대한 매입세액 공제는 별도 기간 요건 등이 있으니 반드시 사전 확인이 필요합니다.
3) 세금 일정 및 신고 누락 방지
부가가치세, 원천세 등 세금 신고는 개업과 동시에 바로 진행해야 할 수 있습니다.
'신고 안내문 받고 연락드립니다.'라고 문의를 주시는 분들이 더러 있습니다.
그로 인해 증빙내역을 놓쳐 세금 부담이 커질 수 있습니다.
"혼자서도 할 수 있을까요?"
물론 혼자서도 가능합니다.
매출처가 다양하지않고, 직원이 없다면, 간편장부로 혼자서 관리하시는 경우도 있습니다.
하지만 아래에 해당하는 사항이 있으면 세무기장을 맡기시는 것을 권장드립니다.
1) 직원을 고용하여 급여 및 4대보험 업무 발생
2) 신용카드 단말기, 플랫폼 등 매출 채널이 두 곳 이상
3) 매입세액 공제 여부 판단이 애매한 경우
4) 복식부기 의무자로 전환되었거나 전환 예정인 경우
기장 대행 비용은 매출 규모, 거래건수, 직원의 수, 업종에 따라 세무사 사무실마다 달리 책정됩니다.
인터넷에 떠도는 세무기장 비용이 아닌 현재 사업의 상황에 맞춰 견적을 받아보시고 진행하시는 것이 좋습니다.
세무기장을 미루면 불이익이 있나요?
장부를 작성하지 않으면 추계로 소득금액을 계산합니다.
그렇게 되면 실제로 지출한 비용을 반영하지 못하여 세금 부담이 커지는 경우가 있습니다.
게다가 제대로 장부를 작성하지 않아서, 무기장가산세가 부과될 수 있습니다.
또한 무신고·과소신고 가산세에 납부지연 가산세까지 부과되어 세금 부담이 커질 수 있습니다.
복식부기 의무자가 사업용 계좌를 신고하지 않았을 경우에는 미신고에 대한 가산세도 발생 할 수 있습니다.
만약 결손이 났다면 이를 인정받지 못할 수도 있습니다.
사업 초기에는 매출에 비해 매입이 더 많아서 손실이 나는 경우도 많습니다.
하지만 장부를 제대로 작성하지 않았다면 결손금을 인정받지 못하여 이후 결손금 활용이 불가합니다.
언제 세무기장을 시작하면 좋을지, 장부의 종류, 미룰 경우 발생할 수 있는 불이익 등을 알아봤습니다.
세금은 단순히 신고 시점에 결정되는 것이 아닌, 그 기간동안에 쌓아온 자료로 결정이 됩니다.
업종, 소득 구분 그리고 증빙 관리 등 실질에 따라 판단이 필요하여, 무엇보다 사전 검토가 중요합니다.
세법은 매해 개정되므로, 기준 금액 및 감면 요건 등이 매년 달라질 수 있습니다.
그러기 때문에 반드시 신고 전에 검토가 필요합니다.
세무회계 화유에서는 사업자등록 시 업종코드 선택부터 기장, 신고, 절세 설계까지 함께 하고 있습니다.
혼자 고민하지 마시고 편하게 문의 주세요!
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