안녕하세요,
관심을 가지고 저희 블로그를 찾아주셔서 감사합니다.
이번에는 상속세 감정평가에 대한 내용을 다루어보려고 합니다.
감정평가는 상속받은 재산의 가치를 산정하는 과정으로,
상속세 신고 및 납부 외 양도소득세 산정과정에 큰 영향을 줍니다.
상속세 신고시 부동산의 평가방법과 적용시기를 알려드리고
감정평가와 상속세/양도소득세의 상관관계도 함께 설명드리도록 하겠습니다.
상속세 감정평가는 복잡한 주제일 수 있습니다.
하지만, 제 블로그를 통해 쉽고 명확하게 이해할 수 있도록 노력하겠습니다.
여러분이 상속세 신고시 도움이 필요한 부분이 있다면,
언제든지 연락주시면 친절하게 답변해 드리겠습니다.
상속시 부동산의 평가방법
상속금액이 확정된 예금,보험금과는 다르게 부동산은 어떻게 재산가액을 확정해야 할까요?
부동산은 크게 아래의 방법으로 평가할 수 있습니다.
| 구분 | 내용 | 우선순위 |
| 매매가액 | 수용/공매/매매 모두 포함 | 1순위 |
| 유사매매사례가액 | 공동주택가격등 | 2순위 |
| 감정가액 | 감정평가를 통한 부동산가액 | 1순위 또는 2순위 |
| 기준시가 | 매년 나라에서 공시되는 가액 | 3순위 |
매매/유사매매/감정가액이 모두 있는 경우에는 평가기준일(사망일)과 가장 가까운 평가방법을 적용합니다.
다만 실제 매매가 있는 경우에는 유사매매사례가액을 적용할 수 없습니다.
일반적으로 아래로 내려갈수록 재산가액이 내려갑니다.
평가방법 적용시기
위에서 평가방법을 알아봤는데 그럼 적용시기는 어떻게 될까요?
이는 아래표를 통해 설명을 드리겠습니다.
| 평가방법 | 적용시기 |
| 매매가액 | 평가기준일 전후 6개월이내 |
| 유사매매사례가액 | 평가기준일 전후 6개월이내 |
| 감정가액 | 평가기준일 전후 6개월이내 |
| 기준시가 | 평가기준일 당시 기준시가 |
매매/유사매매/감정가액을 적용받기 위해서는 평가기준일(사망일)로부터
전후 6개월이내 위의 방식으로 평가된 가액이 존재해야합니다.
평가기준일 전후 6개월이내 앞서 말한 평가방법이 없다면
최종적으로는 기준시가를 적용합니다.
사례를 통한 세액비교
매매/유사매매/감정평가는 효과가 비슷하기에 이를 하나로 묶어
하나로 보고 아래 2사례를 통해서
평가방법이 상속세/양도세에 어떤 영향을 미치는지
상황에 따라 어떤 방법을 택해야 하는지
설명드리겠습니다.
사례1)
| 부동산 재산가액 | 상속과세표준 | 부동산 예상양도가액 |
| 기준시가 | 3억 | 20억 | 7억 |
| 감정가액 | 6억 | 23억 |
위의 경우에 발생하는 상속세와 양도세는 아래와 같습니다.
| 상속세 | 양도소득세 | 총 부담세액 |
| 기준시가 | 6.4억 | 1.44억 | 7.84억 |
| 감정가액 | 7.6억 | 0.2억 | 7.62억 |
기준시가를 적용하는것보다 감정가액을 적용했을경우,
2,000만원 정도 세금이 절세되는 것을 알 수 있습니다.
그럼 무조건 감정평가를 해야할까요?
다음의 사례를 보겠습니다.
사례2)
| 부동산 재산가액 | 상속과세표준 | 부동산 예상양도가액 |
| 기준시가 | 4억 | 50억 | 6.5억 |
| 감정가액 | 6억 | 53억 |
위의 경우에 발생하는 상속/양도세는 아래와 같습니다.
| 상속세 | 양도소득세 | 총 부담세액 |
| 기준시가 | 20.4억 | 0.82억 | 21.22억 |
| 감정가액 | 21.9억 | 0.06억 | 21.96억 |
이번에는 사례1과 다르게 감정을 받지 않는 경우에
세금이 0.74억만큼 절약됩니다.
왜 서로 상반되는 결과가 나왔을까요?
그건 상속세와 양도소득세의 세율차이 때문입니다.
<세율 비교표>
양도소득세는 0원 6%부터 시작하여 10억초과시 45%의 소득세를 부과하나,
상속세는 0원 10%부터 시작하여 30억초과시 50%의 상속세를 부과하고 있습니다.
따라서 부동산의 가치가 높다면 감정을 받는것이 유리할 수 있으나,
상속재산이 많고 부동산의 가치가 크지가 않다면 감정을 받지 않는게 좋을 수 있습니다.
끝맺음
이처럼 평가방법/상황에 따라 전체 세금이 달라질 수 있기때문에
감정평가 여부를 결정하는것이 상속세 신고의 핵심이 될 수 있습니다.
상속세를 신고할때는 나무를 보지말고 숲을 보는 것이 필요하기 때문에
저희 블로그를 통해 상속세 감정평가에 대한 이해를 높이고, 실전적인 지식을 습득할 수 있기를 바랍니다.
계속해서 유용한 정보를 제공하기 위해 노력하겠습니다.
저희 블로그를 방문해 주셔서 다시 한 번 감사드리며,
여러분의 관심과 참여를 기대합니다.
감사합니다!
