음식점이나 카페를 열고 부가세 신고를 처음 준비하는 사장님을 위한 글입니다. 기준일은 2026년 10월입니다.
Q1. 식재료는 부가세가 없다는데, 신고할 때 따로 빼 주는 게 있나요?
A. 있습니다. 의제매입세액공제입니다. 쌀, 채소, 고기, 생선 같은 면세 식재료를 사서 음식을 만들어 팔면, 산 금액에 정해진 비율을 곱한 만큼 부가세에서 공제해 줍니다. 일반과세자가 부가세 신고 때 신청하는 제도입니다.
Q2. 어떤 식재료가 대상인가요?
A. 가공하지 않았거나 단순히 손질만 한 쌀, 채소, 과일, 고기, 생선, 계란처럼 면세인 농·축·수산물이 기본입니다. 볶은 원두나 소스처럼 부가세가 붙은 재료는 이 제도가 아니라 일반 매입세액공제로 처리합니다. 품목마다 면세 여부가 다를 수 있으니 신고 전에 한 번 확인해 보시는 것이 좋습니다.
Q3. 얼마나 빠지나요?
A. 사업자 구분에 따라 비율이 다릅니다.
사업자 구분
공제율
비고
개인 (과세표준 2억원 이하)
9/109
2026년 말까지 우대, 2028년 말 연장안은 국회 통과 후 확정
개인 (과세표준 2억원 초과)
8/108
법인
6/106
예를 들어 과세표준 2억원 이하인 개인 사장님이 면세 식재료를 545만원어치 사고 증빙을 모두 받았다면, 545만원 × 9/109 = 45만원이 공제됩니다.
Q4. 법인으로 운영하는 음식점도 받을 수 있나요?
A. 받을 수 있습니다. 법인도 일반과세자로서 면세 식재료를 증빙과 함께 샀다면 대상이 되고, 공제율만 6/106으로 다릅니다. 법인이 106만원어치를 사고 증빙을 모두 받았다면, 106만원 × 6/106 = 6만원이 공제됩니다.
Q5. 공제받을 수 있는 금액에 한도가 있나요?
A. 있습니다. 개인 음식점은 공제 대상이 되는 매입액을 과세표준의 일정 비율까지만 인정합니다. 과세표준이 1억원 이하이면 75%, 1억원 초과 2억원 이하이면 70%, 2억원을 넘으면 60%입니다. 이 우대 한도는 2027년 12월 31일까지 적용됩니다.
한도 안에서 산 식재료는 전액이 공제 대상이고, 한도를 넘은 매입액은 공제 대상에서 빠집니다. 식재료 비중이 큰 가게는 신고 전에 한도 계산을 한 번 확인하시는 것이 좋습니다.
Q6. 시장에서 현금으로 산 재료도 공제되나요?
A. 계산서, 카드 전표, 현금영수증 중 하나가 있어야 합니다. 증빙 없이 산 식재료는 금액과 관계없이 공제액이 0원입니다. 시장에서 현금으로 사더라도 사업자등록번호로 현금영수증을 받아 두시면 공제 대상이 됩니다.
Q7. 카드로 결제하는 것과 현금영수증을 받는 것 중 어느 쪽이 유리한가요?
A. 공제 여부만 보면 차이가 없습니다. 카드 전표, 현금영수증, 계산서 모두 증빙으로 인정됩니다. 다만 현금영수증은 휴대폰 번호가 아니라 사업자등록번호로 받아야 사업용 매입으로 남습니다. 결제할 때 "사업자 지출증빙용으로 해 주세요"라고 말씀하시면 됩니다.
Q8. 배달 플랫폼 수수료나 포장 용기 비용도 같은 방식으로 공제되나요?
A. 같은 방식으로는 공제되지 않습니다. 의제매입세액공제는 면세 농·축·수산물을 산 금액에만 적용됩니다. 포장 용기나 배달 플랫폼 수수료는 부가세가 붙는 거래이므로, 세금계산서나 카드 전표 같은 증빙이 있다면 일반 매입세액으로 따로 신고합니다. 수수료 증빙이 어떤 형태로 발급되는지는 플랫폼마다 다르니 정산 내역에서 확인해 보시기 바랍니다.
Q9. 한 영수증에 면세 품목과 과세 품목이 같이 찍혀 있으면 어떻게 하나요?
A. 품목을 나누어 보면 됩니다. 쌀이나 채소처럼 면세인 품목의 금액은 의제매입세액공제 대상이고, 소스나 일회용품처럼 부가세가 붙은 품목의 부가세는 일반 매입세액으로 따로 처리합니다. 한 장에 섞여 있는 영수증은 품목별 금액을 구분할 수 있도록 상세 내역이 나오는 영수증으로 받아 두시는 것이 좋습니다.
Q10. 영수증은 어떻게 정리해 두면 편한가요?
A. 월별로 나누고, 그 안에서 거래처별로 묶어 두면 됩니다. 신고 때 필요한 항목은 아래와 같습니다.
종이 영수증은 사진을 찍어 날짜별 폴더에 저장해 두면 분실에 대비할 수 있습니다.
Q11. 신고할 때 어떤 서류를 내야 하나요?
A. 부가세 신고서에 의제매입세액공제 신고서를 함께 작성하고, 매입처별로 정리한 증명서류를 제출해야 공제됩니다. 영수증이 있어도 신고서에 적지 않으면 공제를 받을 수 없습니다. 그래서 신고 전에 매입처별 금액 합계를 미리 계산해 두시면 입력 시간이 크게 줄어듭니다.
Q12. 언제까지 챙겨야 하나요?
A. 부가세 신고서에 적고 증명서류를 제출해야 공제됩니다. 개인 일반과세자의 신고 기한은 1월 25일과 7월 25일입니다. 7~12월분 영수증은 월별로 모아 두었다가 1월 신고 때 한꺼번에 제출하시면 됩니다.
Q13. 이제 막 개업했는데, 첫해에 특히 신경 쓸 점이 있나요?
A. 개업한 달부터 증빙을 사업자 이름으로 남기는 습관을 들이시는 것이 가장 중요합니다. 개업일이 1~6월이면 첫 신고 기한은 7월 25일이고, 7~12월이면 다음 해 1월 25일입니다. 첫 신고 기한이 임박해서야 영수증을 모으기 시작하면 이미 버렸거나 받지 않은 증빙은 되살릴 수 없으므로, 그 금액만큼 공제를 받지 못하게 됩니다. 개업 초기에는 식재료를 사는 곳이 자주 바뀌니, 새 거래처를 정할 때마다 증빙을 발급해 주는지 먼저 물어보시면 좋습니다.
Q14. 간이과세자도 받을 수 있나요?
A. 받을 수 없습니다. 2021년 7월 개정 이후 간이과세자는 대상에서 빠졌습니다.
Q15. 간이과세자로 시작했다가 일반과세자로 바뀌면 무엇을 점검해야 하나요?
A. 직전 연도 공급대가가 1억 400만원 이상이면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀝니다. 일반과세자가 되면 면세 식재료 매입분에 대해 공제를 신청할 수 있으므로, 바뀐 이후에는 계산서, 카드 전표, 현금영수증을 빠짐없이 받아 두셔야 합니다. 간이과세자로 있는 동안에는 이 공제가 없으니, 유형이 바뀌는 시점을 미리 확인해 두시면 좋습니다.
![[강서구 상속세 전문 세무사][마곡 증여세 전문 세무사] 상가빌딩 가족간 이전 증여 설명 (자연세무회계컨설](/resources/upload/knowhow/1793936264155Kc6Ftotwm21.png)
![[강서구 상속세 전문 세무사][마곡 증여세 전문 세무사] 상가빌딩 가족간 이전 증여 설명 (자연세무회계컨설](/resources/upload/semusa/R4GY2vnMbxBeeRy8VFvm.jpg)
