공인중개사 중개수수료, 계좌로 받아도 현금영수증 발급해야 할까?

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  기장-기장세무

  미용실 세무사가 알려주는 간이과세부터 디자이너 3.3% 신고까지, 개업 전 한 번에 정리

  미용실 사장님들이 세무사에게 가장 많이 묻는 질문은 네 가지입니다. ​ "간이로 해요, 일반으로 해요?" ​ "디자이너는 3.3%로 주면 되죠?" ​ "신고는 언제 해요?" ​ "현금영수증은 꼭 끊어야 하나요?" ​ 이 네 가지는 따로 떨어진 질문이 아니라 하나로 이어져 있습니다. 순서대로 정리해 보겠습니다. ​ [계산 조건] 본문의 예시는 아래 조건입니다. ​ 연 매출(공급대가, 부가세 포함)은 9,600만 원입니다. 월 800만 원 수준입니다. 매입(재료·임차료 등 세금계산서를 받는 매입)은 매출의 20%입니다. 인건비와 세금계산서를 받지 않은 비용은 제외했습니다. ​ 1. 미용실은 부가세 면세가 아닙니다 ​ 파마 값 11만 원을 받았다면 그중 1만 원은 부가세입니다. 이 1만 원은 사장님의 돈이 아니라 나라에 낼 돈을 모아 두는 것입니다. 디자이너가 프리랜서여도 부가세는 사업자인 사장님이 모아서 신고합니다. ​ 2. 간이과세냐 일반과세냐 ​ 직전 연도 공급대가가 1억 400만 원 미만이면 간이과세자...

  

  홍글이 세무사

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  26.11.10 13:35

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  종합소득세신고대행-종합소득세

  종합소득세 분납 기한이 지났다면, 남은 세금은 어떻게 나눠 내나요?

  종합소득세 분납 기한이 지났다면, 남은 세금은 어떻게 나눠 내나요?   종합소득세 분납은 5월 확정신고분에 붙는 제도라, 지금 하는 기한후신고에서는 쓸 수 없습니다. 대신 신고 뒤 세무서가 보내는 고지서 단계에서, 납부기한 연장을 신청해 나눠 내는 길이 따로 있습니다.   "5월에 놓친 종합소득세를 이제 신고하려는데 3,000만 원이 나와요. 5월처럼 반은 나중에 내도 되나요?"   이맘때 자주 받는 질문입니다. 결론부터 말씀드리면 5월의 분납은 이미 닫혀 있습니다. 그렇다고 나눠 낼 방법이 다 사라진 건 아닌데요, 열리는 문이 다르고 그 문에는 조건이 붙습니다.   이번 글은 신고 뒤 남은 세금을 나눠 내는 절차, 곧 고지서의 납부기한 연장 신청만 봅니다. 5월 분납과 지금이 다른 이유   5월 분납은 소득세법이 정한 제도입니다. 확정신고 때 기한 안에 낼 세액이 1천만원을 넘으면, 그 일부를 납부기한 뒤 2개월 안에 내게 해 줍니다 (2026년 기준). 세액이 2천만원을 넘으면 절반까지라, 3,000...

  

  이성민 세무사

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  26.11.10 13:11

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  근로소득자-연말정산

  [강서구 마곡 상속세 전문 세무사][강서구 마곡 증여세 전문 세무사] 미사용 연차수당 설명 (자연 세무회계컨

    초보사업자를 위한 필수세금정보 [강서구 마곡 상속세 전문 세무사][강서구 마곡 증여세 전문 세무사] 미사용 연차수당 설명 (자연 세무회계컨설팅) 머털도사 절세도사 ・ 12시간 전 URL 복사 통계 본문 기타 기능 ​ 안녕하세요 머털도사 절세도사 김주성 세무사입니다^^ ​ 오늘은 직장인이라면 누구나 알아야 할 미사용 연차수당 계산 방법에 대해서 자세히 설명드리겠습니다. 연차휴가를 다 쓰지 못했을 때 받을 수 있는 수당이 얼마인지, 어떤 사업장에서 지급 의무가 있는지, 퇴직금이나 육아휴직급여에는 어떻게 반영되는지까지 꼼꼼히 정리해 드리겠습니다. ​ ​ ​ 연차유급휴가, 입사 연수에 따라 몇 일이 생길까요? -연차유급휴가는 근로기준법 제60조에 따라 부여되며, 근속연수에 따라 발생 일수가 달라집니다. 기본 구조부터 정리해 보겠습니다. ​ -입사 후 계속근로기간이 1년 미만인 근로자는 1개월 개근 시 1일씩, 최대 11일의 연차유급휴가가 발생합니다. 이 기간에 발생하거나 사용한 연차는 이후 발생하는 15일의...

  

  김주성 세무사

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  26.11.10 11:05

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안녕하세요. 세무회계 문경 나민재 세무사입니다.

공인중개사 사무소를 운영하거나 개업을 준비하는 사장님을 위한 글입니다. 상담에서 자주 받는 질문을 모았습니다. 기준일은 2026년 10월입니다.

Q1. 계좌이체로 받은 중개수수료도 현금영수증을 발급해야 하나요?

A. 그렇습니다. 부동산중개업은 2026년 기준 142개 현금영수증 의무발행업종에 들어 있고, 계좌이체도 현금 거래로 봅니다. 건당 10만원 이상(부가세 포함)이면 손님이 요청하지 않아도 발급 대상입니다. 대금을 받은 날부터 5일 안에 발급해야 합니다.

Q2. 발급을 놓치면 가산세는 얼마나 되나요?

A. 미발급 금액의 20%입니다. 예를 들어 5억원 주택 매매를 중개하고 상한요율 0.4%로 보수 200만원에 부가세 20만원을 더해 220만원을 받았다면, 가산세는 44만원입니다. 거래일부터 10일 안에 자진발급하면 가산세가 절반으로 줄어 22만원이 됩니다.

Q3. 계약 때 일부, 잔금 때 나머지를 받으면 언제 발급하나요?

A. 받을 때마다 발급합니다. 국세청 예규(서면-2020-전자세원-1020)도 수수료를 나눠 받으면 받는 시점마다 발급하는 것으로 봤습니다. 220만원 중 계약 때 100만원, 잔금 때 120만원을 받았다면 두 번 발급하는 것이죠. 잔금 때 한꺼번에 발급하려고 미루면 첫 입금분의 발급 기한을 넘길 수 있습니다.

Q4. 국세청은 수수료 신고 누락을 어떻게 확인하나요?

A. 국세청은 2026년 4월 추징사례에서 국토부 실거래 자료에 법정 요율을 적용해 수수료를 추정하고 신고액과 비교했다고 밝혔습니다. 계좌로 받은 수수료에 현금영수증을 발급하지 않고 매출을 빠뜨린 중개법인 사례입니다. 법인 사례이지만, 개인 사무소에도 같은 방식의 검증이 적용될 수 있다고 보는 것이 안전합니다.

Q5. 공인중개사도 간이과세자가 될 수 있나요?

A. 원칙적으로 가능합니다. 부동산중개업은 부가가치세법 시행령의 간이과세 배제 업종 목록에 없어서, 직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출)가 1억 400만원 미만이면 간이과세 대상입니다. 다만 국세청 고시의 배제 지역에 사무소가 있으면 간이과세가 적용되지 않을 수 있습니다. 2026년 7월부터 배제 지역 1,176곳 중 544곳이 풀렸으니, 홈택스 간이과세 배제기준에서 사무소 주소를 다시 확인해 보는 것이 좋겠습니다.

Q6. 간이과세 공인중개사의 부가세는 어떻게 계산하나요?

A. 공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱합니다. 부동산 관련 서비스업의 부가가치율은 40%라서, 실제 부담은 공급대가의 약 4%입니다. 한 해 공급대가가 8,000만원이고 다른 공제와 가산세가 없다면 8,000만원 × 40% × 10% = 320만원입니다. 그해 공급대가가 4,800만원 미만이면 납부가 면제됩니다.

Q7. 간이과세자인데 중개보수에 "부가세 10% 별도"를 받아도 되나요?

A. 단정하기 어렵습니다. 대법원(2023다290485)은 간이과세자가 "부가세 별도"로만 약정하고 계산 방법을 따로 정하지 않았다면, 10%가 아니라 간이과세 방식으로 계산한 부가세 상당액만 청구할 수 있다고 봤습니다. 건설 하도급 사건이지만 원리는 참고가 됩니다. 중개보수 상한은 부가세 별도 기준이라, 간이과세자가 10%를 따로 받으면 초과 보수 문제로 번질 수 있습니다. 받는 방식은 계약 전에 세무사나 관할 시·군·구에 먼저 확인하시는 것이 좋겠습니다.

Q8. 복식부기 장부는 언제부터 써야 하나요?

A. 부동산중개업은 직전 연도 수입금액 7,500만원부터 복식부기 의무입니다. 10억원 아파트 매매 한 건의 상한 보수가 500만원이라, 고가 거래가 이어지는 지역이라면 생각보다 빨리 기준에 닿습니다. 해당 연도 수입금액이 5억원 이상이면 성실신고확인 대상이고, 신고기한은 6월 30일입니다. 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20%(100만원 한도)를 기장세액공제로 받습니다. 산출세액이 300만원이라면 60만원이 공제되는 셈이죠.

Q9. 창업하면 소득세 감면을 받을 수 있나요?

A. 창업중소기업 세액감면(조세특례제한법 제6조)은 대상 업종이 정해져 있는데, 부동산업은 그 목록에 없습니다. 공인중개사 사무소는 창업감면 대신 경비 증빙과 기장세액공제로 세금을 관리하는 것이 현실적입니다.

Q10. 어떤 비용을 경비로 넣을 수 있나요?

A. 사무실 임차료·관리비, 매물 광고비, 협회비와 손해배상책임 공제료, 차량비, 보조원 수당과 직원 급여가 대표적입니다. 건당 3만원을 넘는 경비는 세금계산서·카드·현금영수증 같은 적격증빙이 필요합니다. 증빙이 없으면 그 금액의 2%가 가산세로 붙어, 40만원짜리 광고비라면 8천원입니다.

Q11. 중개보조원 수당을 3.3%로 처리해도 되나요?

A. 3.3%는 사업소득세 3%에 지방소득세 0.3%를 더한 원천징수입니다. 그런데 근로자인지는 계약서 이름이 아니라 실제 일하는 방식으로 판단합니다(대법원 2004다29736). 업무 내용과 출퇴근 시간·장소를 사장님이 정했다면 근로자로 볼 수 있고, 그러면 근로계약서·4대보험·퇴직금 의무가 생깁니다. 3.3%로 처리한다면 매월 원천세 신고와, 지급한 달의 다음 달 말일까지 간이지급명세서 제출을 챙겨야 합니다.

Q12. 보조원을 고용할 때 따로 신고할 것이 있나요?

A. 소속공인중개사·중개보조원은 업무 시작 전까지 시·군·구에 고용신고를 하고, 그만두면 10일 안에 종료 신고를 합니다. 중개보조원은 의뢰인에게 보조원임을 알려야 하고, 어기면 보조원과 개업공인중개사 모두 500만원 이하 과태료 대상입니다. 보조원 수는 개업공인중개사와 소속공인중개사를 합한 수의 5배를 넘을 수 없습니다. 기존 사무소의 유예는 2026년 10월 18일까지라, 그 뒤로 5배를 넘기면 등록취소 사유가 됩니다.

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