유튜브·인스타그램·블로그로 수익이 나기 시작해 첫 신고를 앞둔 크리에이터를 위한 글입니다. 상담에서 자주 듣는 질문 10개를 2026년 10월 기준 법령과 국세청·YouTube 공식 안내로 답했습니다.
📌 이 글의 핵심 3가지
1. 직원이나 별도 사업장이 있으면 921505 과세사업자, 혼자 시설 없이 하면 940306 면세사업자입니다.
2. 구글에서 외화로 받는 수익은 영세율이고, 국내 광고비와 협찬 물품은 10% 부가세 대상입니다(과세사업자).
3. 미국에서 떼인 세금은 5월 종합소득세에서 외국납부세액공제로 빼고, 한도를 넘는 부분은 10년간 이월됩니다.
① 사업자등록과 업종코드
Q1. 유튜버는 업종코드를 무엇으로 등록하나요?
A. 일하는 모습에 따라 둘 중 하나입니다. 국세청은 영상을 계속·반복해서 만들어 수익이 나면 사업자등록 대상으로 안내합니다. 직원을 두거나 스튜디오 같은 별도 사업장이 있으면 921505 미디어콘텐츠 창작업, 혼자 시설 없이 활동하면 940306 1인 미디어 콘텐츠 창작자입니다. 921505는 1월·7월에 부가세를 신고하고, 940306은 소득법 78조에 따라 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 합니다.
항목
921505
940306
직원 또는 별도 사업장
O
X
부가세 신고
O
X
사업장현황신고
X
O
5월 종합소득세
O
O
Q2. 편집을 외주로 맡겨도 940306을 유지할 수 있나요?
A. 맡기는 정도에 따라 달라집니다. 면세가 되는 인적용역은 개인이 물적 시설 없이, 근로자를 고용하지 않고 혼자 하는 용역입니다. 고용 계약이 아니어도 주된 업무를 다른 사람의 노무로 처리하면 고용한 것과 같이 봅니다. 부가령 42조에 따라 촬영·편집 대부분을 외주에 맡기는 채널은 면세 요건을 다시 따져 봐야 합니다.
② 애드센스 부가세와 간이과세
Q3. 애드센스 수익에도 부가세 10%가 붙나요?
A. 구글에서 외화로 받는 수익은 붙지 않습니다. 국내사업장이 없는 외국법인에 영상 용역을 공급하고 대금을 외국환은행에서 원화로 받으면 영세율입니다. 반면 국내 브랜드 광고비는 10%입니다. 부가법 24조와 부가령 33조에 따라 구글 외화 수익은 매출세액이 0원입니다.
들어오는 돈
부가세(과세사업자)
종합소득세 신고
애드센스·슈퍼챗(구글 외화)
0%
O
국내 브랜드 광고비
10%
O
광고 대가 협찬 물품
10%(시가)
O
계좌 후원금
△(국내 매출)
O
Q4. 간이과세로 시작하는 편이 유리한가요?
A. 장비를 많이 사는 해에는 일반과세가 나을 수 있습니다. 일반과세자는 매출세액에서 장비 매입세액을 빼고, 빼는 쪽이 크면 돌려받습니다. 6개월 동안 국내 광고 공급가액 100만원(매출세액 10만원)과 카메라·조명 공급가액 600만원(매입세액 60만원)이 있었다면 50만원을 환급받습니다(애드센스는 영세율 0원, 계산 예시). 간이과세자는 정보통신업 부가가치율 30%로 세액을 계산하고, 1년 공급대가 4,800만원 미만이면 납부가 면제되지만 환급은 없습니다. 부가법 63조 6항에 따라 간이과세자는 공제가 세액보다 커도 남는 부분을 돌려받지 못합니다.
③ 협찬·후원·미국 세금
Q5. 광고를 해 주고 물건만 받았는데 이것도 소득인가요?
A. 소득입니다. 돈 대신 물건을 받으면 받을 때의 가액이 사업 수입금액입니다. 시가 150만원 카메라를 받았고 과세표준이 1,400만원 초과 5,000만원 이하 구간이면, 경비가 없을 때 소득세 22만 5천원과 지방소득세 2만 2,500원이 늘어납니다(계산 예시). 과세사업자라면 내가 제공한 광고 용역의 시가로 부가세도 따로 계산합니다. 소득법 24조 2항에 따라 협찬 물품은 거래 당시 가액으로 수입금액에 넣습니다.
Q6. 시청자가 개인계좌로 보낸 후원금도 신고하나요?
A. 신고합니다. 국세청은 후원계좌를 공개하고 이체로 받은 돈을 후원금·구독료 같은 명칭과 상관없이 종합소득세 신고 대상으로 안내합니다. 국내 시청자의 후원은 외화를 벌어들인 것이 아니어서 영세율도 적용되지 않습니다. 후원 전용 계좌를 따로 두면 정리가 쉽습니다. 후원금은 이름이 무엇이든 종합소득세 수입금액에 들어갑니다.
Q7. 미국에서 떼인 세금은 한국에서 어떻게 처리하나요?
A. 5월 종합소득세에서 외국납부세액공제로 뺍니다. YouTube 안내에 따르면 Google에 미국 세금 정보를 내지 않으면 전 세계 총수입의 최대 24%가 원천징수될 수 있고, 내면 미국 시청자 수입에만 0~30%가 적용됩니다. 공제 한도는 산출세액 × 국외원천소득 ÷ 종합소득금액입니다. 산출세액 450만원, 종합소득금액 3,000만원 중 국외원천소득 900만원이면 한도는 135만원입니다. 미국에서 160만원이 떼였다면 135만원을 공제하고 25만원은 다음 과세기간부터 10년간 이월됩니다(계산 예시). 소득법 57조에 따라 한도를 넘은 외국 세금은 10년 안에 나눠 공제받습니다.
④ 창업감면·장비 증빙·편집자 3.3%
Q8. 유튜버도 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있나요?
A. 등록한 업종코드부터 확인해야 합니다. 감면 업종에는 정보통신업이 들어 있지만, 예술·스포츠·여가 서비스업에서는 자영예술가가 빠집니다. 921505와 940306이 어느 쪽에 해당하는지는 등록 전에 따로 확인할 부분입니다. 조특법 6조 10항은 업종 추가·사업 확장을 창업으로 보지 않아, 940306에서 921505로 바꾼 경우는 인정받기 어려울 수 있습니다.
Q9. 장비를 사고 영수증을 안 받으면 어떻게 되나요?
A. 사업자에게서 산 장비는 세금계산서·카드전표·현금영수증 같은 적격증빙을 받아야 합니다. 받지 않으면 그 금액의 2%가 가산세여서, 300만원짜리 조명 세트면 6만원입니다(계산 예시). 소규모사업자와 추계로 신고하는 사업자는 이 가산세에서 빠집니다. 소득법 160조의2와 81조의6에 따라 장비 증빙은 받아서 5년간 보관합니다.
Q10. 편집자에게 3.3%만 떼고 주면 끝인가요?
A. 세금은 그것으로 처리되지만, 근로자 여부는 따로 봅니다. 편집비가 월 150만원이면 소득세 4만 5천원과 지방소득세 4,500원, 합계 4만 9,500원을 떼고 145만 500원을 보냅니다(계산 예시). 뗀 세금은 다음 달 10일까지 냅니다. 작업 시간, 편집 방식, 다른 채널 일을 못 하게 하는 것까지 크리에이터가 정하면 근로자로 볼 여지가 커집니다. 대법원도 위촉계약이어도 업무 내용을 정하고 상당한 지휘·감독을 했다면 근로자로 볼 소지가 크다고 봤습니다(대법원 2025. 7. 3. 선고 2023다219752 판결). 소득법 129조의 3.3%는 원천징수 방식일 뿐, 근로자인지는 실제 일하는 방식으로 판단합니다.
