안녕하세요. 세무회계 온힘 조상현 세무사입니다.
"회사 명의로 차를 샀는데, 기름값이랑 보험료는 다 비용으로 넣어도 되나요?"
연말이 가까워지면 대표님들께 가장 자주 듣는 질문 중 하나입니다. 법인과 복식부기의무가 있는 개인사업자는 업무용 승용차 비용을 처리할 때 정해진 기준을 따라야 하고, 기준을 모르고 지나가면 결산 때 비용이 생각보다 적게 인정될 수 있습니다. 올해 결산 전에 아래 기준을 한 번 확인해 두세요.
어떤 차가 대상인가요
개별소비세가 붙는 일반 승용차가 대상입니다. 경차, 9인승 이상 승합차, 화물차는 처음부터 이 기준을 적용하지 않습니다. 운수업·자동차 판매업·렌트·리스업처럼 차량 자체로 영업하는 경우와 장례식장의 운구차도 제외됩니다.
즉, 대표님이 출퇴근과 거래처 방문에 쓰는 일반 세단이나 SUV라면 대부분 대상이라고 보시면 됩니다.
어떤 비용을 묶어서 보나요
감가상각비(리스·렌트라면 리스료·렌트료), 유류비, 보험료, 수리비, 자동차세, 통행료처럼 차를 굴리고 유지하는 데 드는 비용 전체를 '업무용 승용차 관련 비용'으로 묶어서 봅니다. 아래 기준들은 이 합계 금액에 적용됩니다.
기준 1. 업무전용 자동차보험
법인 차량은 임직원만 운전할 수 있는 업무전용 자동차보험에 가입해야 관련 비용이 인정됩니다. 가입하지 않으면 관련 비용이 비용으로 인정되지 않습니다.
복식부기의무가 있는 개인사업자는 사업자별로 차량이 2대 이상이면 두 번째 차부터 업무전용 자동차보험에 가입해야 합니다. 2026년부터는(성실신고확인대상자·전문직은 2024년부터) 가입하지 않은 두 번째 차량의 관련 비용이 전혀 인정되지 않습니다. 첫 번째 차량 1대는 보험이 없어도 업무에 쓴 비율만큼 인정됩니다.
기준 2. 운행기록부가 없으면 연 1,500만 원까지
운행기록부를 작성하지 않으면 차량 관련 비용은 1년에 1,500만 원까지만 비용으로 인정됩니다. 1,500만 원을 넘는 비용을 인정받으려면 운행기록부를 써서 전체 비용에 업무 사용 비율을 적용해야 합니다.
(가상의 예) 법인 차량 관련 비용이 1년에 2,000만 원인데 운행기록부가 없다면 1,500만 원까지만 비용이 됩니다. 운행기록부상 업무 사용 비율이 90%라면 1,800만 원까지 인정받을 수 있습니다. 다만 그 안에서도 감가상각비는 아래 800만 원 기준이 따로 적용됩니다.
운행기록부는 날짜, 운전한 사람, 주행 전·후 계기판 거리와 그중 업무용(출퇴근·거래처 방문 등)으로 쓴 거리를 적는 국세청 서식입니다. 연말에 한꺼번에 채우려 하면 어렵기 때문에, 차에 메모지를 두거나 휴대폰 메모로 그날그날 적어 두고 결산 때 서식으로 옮기는 방법이 현실적입니다.
기준 3. 감가상각비는 연 800만 원까지
차량 구입비는 5년에 걸쳐 나눠서 비용으로 처리하는데, 1년에 비용으로 인정되는 감가상각비는 800만 원까지입니다. 800만 원을 넘는 금액은 없어지는 것이 아니라 다음 해 이후로 넘어가서 비용으로 처리됩니다.
리스 차량은 리스료에서 보험료·자동차세·수선비를 뺀 금액을, 렌트 차량은 렌트료의 70%를 감가상각비로 보아 같은 800만 원 기준을 적용합니다. 그래서 차를 사든 리스하든 렌트하든 "1년에 차 값으로 인정되는 금액에는 한도가 있다"는 점은 같습니다.
법인 차량 연두색 번호판
2024년 이후 법인이 새로 등록하거나 1년 이상 리스·렌트로 쓰기 시작한 8,000만 원 이상 업무용 승용차는 연두색 전용 번호판을 달아야 합니다. 번호판을 달지 않으면 그 차의 비용이 인정되지 않으니, 고가 차량을 법인 명의로 들이실 때는 꼭 함께 챙겨 주세요.
부가세는 따로 봐야 합니다
일반 승용차는 구입할 때나 기름값, 수리비를 낼 때 붙은 부가세를 공제받을 수 없습니다. 반대로 경차(1,000cc 이하), 9인승 이상 차량, 화물차는 업무용이면 부가세를 공제받을 수 있습니다.
소득세·법인세에서 비용으로 인정되는지와 부가세 공제가 되는지는 별개의 문제라서, 차를 바꾸실 때는 차종에 따라 부가세 공제 여부까지 함께 따져 보시는 것이 좋습니다.
자주 받는 질문
Q. 개인사업자인데 차가 1대뿐이면 업무전용보험이 꼭 필요한가요?
A. 복식부기의무 개인사업자의 첫 번째 차량은 보험이 없어도 업무에 쓴 비율만큼 비용이 인정됩니다. 다만 1,500만 원 기준과 800만 원 기준은 똑같이 적용되니 운행기록부는 챙겨 두시는 편이 좋습니다.
Q. 차를 팔면 어떻게 되나요?
A. 업무용 승용차를 처분할 때 생기는 손실에도 연 800만 원 한도가 적용되고, 넘는 금액은 다음 해 이후로 넘어갑니다. 반대로 처분이익이 나면 그 해 소득에 포함됩니다. 처분 시점과 금액은 결산 전에 미리 알려 주시면 함께 정리할 수 있습니다.
연말 전에 확인할 것
① 업무전용 자동차보험 가입 여부(법인, 개인 2대째 이상 차량)
② 운행기록부 작성 여부(연 1,500만 원을 넘는다면 특히)
③ 올해 감가상각비가 800만 원을 넘는지
④ 차량 관련 영수증과 카드 내역 정리
차량 비용 처리나 운행기록부 작성이 궁금하시면 찾아줘세무사 채팅·견적으로 문의해 주세요.
※ 2026년 10월 기준 일반적인 내용이며, 개별 사업자의 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
