[업종별 세무] 유튜버·1인 미디어 창작자 세금 총정리 (업종코드부터 애드센스 영세율 적용 요건부터 창업중소

안녕하세요 세무회계 선재입니다.

1인 미디어 창작자(크리에이터) 분들은 처음 사업자등록을 할 때 어떤 업종코드를 선택하느냐에 따라

부가가치세 과세·면세 여부부터 창업중소기업 세액감면 혜택까지 완전히 달라지기 때문에

처음부터 세팅을 잘 하시는 게 중요합니다.

오늘은 크리에이터분들이 꼭 알아두셔야 할 핵심 세무 포인트 하나씩 친절하게 짚어드리겠습니다!

Ⅰ. 1인 미디어 창작자란?



① 1인 미디어 창작자란

1인 미디어 창작자란 인터넷을 기반으로 다양한 주제의 영상 콘텐츠 등을 창작하고, 이를 영상 플랫폼에 업로드하여 시청자에게 유통함으로써 수익이 발생하는 산업활동을 영위하는 분들을 의미합니다.

우리가 흔히 접하는 유튜버, 크리에이터, BJ 등이 대표적인 1인 미디어 창작자에 해당합니다.

② 주요 수입구조

크리에이터분들의 수익은 단순히 영상 조회수에 따른 광고 수익에만 그치지 않고 매우 다양한 형태로 발생합니다.

③ 수입 정산 방법

또한 수익을 정산받는 방식에 따라 과세 파악 경로에도 차이가 있습니다.

* MCN(Multi Channel Network) : '다중채널 네트워크'라는 뜻으로 1인 크리에이터의 콘텐츠 유통, 판매, 저작권 관리 및 광고유치, 자금지원 등에 도움을 주고 콘텐츠로부터 나온 수익을 창작자와 분배함.

1) MCN 소속 유튜버 (소속사가 있는 경우)

콘텐츠 유통이나 저작권 관리, 광고 유치 등을 도와주는 MCN(소속사)과 계약한 경우에는 유튜브에서 발생한 수익이 먼저 MCN 사업자에게 지급됩니다.

이후 MCN 사업자가 약정된 비율에 따라 수익을 정산하면서 3.3% 원천징수 후 지급(또는 사업자 유튜버의 경우 세금계산서 발행)하게 됩니다. 이때 MCN이 국세청에 지급명세서를 제출하므로 국세청에 소득이 자동으로 파악됩니다.

2) 개인 유튜버 (단독 활동하는 경우)

외국법인인 구글은 유튜버에게 지급하는 소득을 우리나라 국세청에 보고할 의무가 없고 별도의 세금(원천징수)도 떼지 않고 전액 입금해 줍니다. 그렇다 보니 외환 수취 내역 등을 기반으로 누락 없이 세금 신고를 진행해야 합니다.

💡 구글은 세금을 안 떼고 다 주는 걸까요?

구글이 개인 유튜버에게 곧바로 소득 지급을 한다고 해서, "세금을 아예 한 푼도 안 떼고 전액 입금해 준다"는 뜻은 아니며, "국세청이 내 수익을 모른다"는 뜻은 더더욱 아닙니다.

개인 유튜버분들이 세금 신고 전 반드시 알아야 할 미국 원천징수 세금과 외국납부세액공제, 그리고 국세청 과세자료 포착 경로는 별도 포스팅으로 확인해주세요!!

Ⅱ. 업종코드: 인적·물적시설 유무에 따른 구분



'인적 또는 물적시설'을 갖추고 있는지에 따라 과세사업자와 면세사업자로 나뉘며, 적용되는 업종코드도 달라집니다.

※ 인적시설이나 물적시설 둘 중 하나만 갖추어도 '과세'사업자로 분류가 된다는 점이니 유의 하셔야 합니다.

인적시설은!

직원을 고용하는 경우뿐만 아니라, 영상 편집자나 촬영자 등에게 외주용역을 주는 경우에도 인적시설이 있는 것으로 판단하므로 과세사업자(921505)로 등록하셔야 합니다(24.02.29 개정사항).

물적시설은!

급료·감가상각비·임차료·외주용역비가 발생하는 경우 물적시설이 있는 것으로 판단될 수 있습니다.

스튜디오를 계약하거나 편집 외주를 맡기기 시작하셨다면, 비용 처리 전에 반드시 세무사와 상의하여 과세사업자(921505)로 전환할지, 전환 시 창업중소기업 세액감면과 영세율 환급 혜택을 어떻게 챙길지 미리 점검해 보시기 바랍니다!



Ⅲ. 부가가치세 신고: 구글 애드센스 영세율 적용과 주의사항



과세사업자(921505)로 등록한 유튜버분들이 가장 큰 혜택을 볼 수 있는 부분이 바로 구글 애드센스 수익에 대한 영세율(0% 세율) 적용입니다.

① 애드센스 수입의 영세율 적용과 장점

- 유튜버가 국내사업장이 없는 외국법인(구글 등)에게 광고용역을 공급하고 그 대가를 외국환은행을 통하여 원화로 받은 경우에는 부가가치세 영세율(0%)이 적용됩니다.

- 영세율이 적용되면 매출세액은 0원인데 반해, 촬영 장비 구입이나 스튜디오 임차 등 사업과 관련하여 지출한 매입세액을 전액 환급받을 수 있다는 큰 장점이 있습니다.

② 영세율 적용 요건

1. 국내에서 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에 공급되는 재화 또는 용역일 것
2. 그 대금을 외국환은행에서 원화로 받거나 기획재정부령으로 정하는 방법으로 받을 것

쉽게 풀어 말씀드리면, 단순히 내 통장에 원화(KRW)가 입금되었다는 결과만 보는 것이 아니라 국내사업장이 없는 외국법인(구글 등)이 해외에서 보낸 외화 대금이 외국환은행을 거쳐 원화로 지급되는 정식 외환 수취 경로를 거쳐야만 영세율 혜택을 주겠다는 뜻입니다.

 

③ 영세율이 적용되지 않는 경우 (주의!)

영세율 적용 요건 중 어느 하나라도 충족하지 못 한다면 0%가 아닌 10% 세율이 적용 되는데요!

특히 대금지급요건에 각별한 주의가 필요합니다. 대금지급 요건을 지키지 못 한 대표적인 예시는 아래와 같습니다.

1) 국내 MCN을 통해 정산받는 경우: 유튜브 광고수익을 국내 MCN 사업자를 거쳐 원화로 지급받는 경우

2) 비거주자 원화예금구좌를 통한 수취: 외국법인에게 용역을 제공하고 그 대금을 해당 외국법인의 국내소재 외국환은행 비거주자 원화예금구좌를 통하여 원화로 받는 경우

3) 국내에서 재화 공급 후 직접 수취: 국내에서 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에게 재화를 공급하고 그 대금을 국내에서 원화 또는 외화로 직접 받는 경우

④ 영세율 필수 첨부서류와 미첨부 시 불이익

영세율을 적용받기 위해서는 부가가치세 신고 시 '영세율 매출명세서'와 '외화획득명세서'를 반드시 제출하셔야 합니다!

필수 첨부서류를 첨부하지 않고 영세율로 부가가치세를 신고할 경우

「국세기본법」 제47조의2에 따라 영세율 첨부서류 미제출로 무신고로 간주되어 영세율 매출(과세표준)의 0.5% 가산세가 부과될 수 있습니다.



Ⅳ. 종합소득세 신고: 기장의무·경비율 기준과 창업중소기업 세액감면



매년 5월에는 직전 연도 1년간 벌어들인 모든 수익에 대해 종합소득세를 신고해야 합니다. 이때 내가 선택한 업종코드와 수입금액(매출액) 규모에 따라 장부 작성 의무와 경비율이 달라집니다.

① 복식부기의무자 vs 간편장부대상자

기장의무는 직전 과세기간의 수입금액(매출액)을 기준으로 판단하며, 올해 처음 사업을 시작한 신규 사업자는 첫해에 간편장부대상자에 해당합니다.

② (추계신고 시) 기준경비율 vs 단순경비율 구분

별도의 장부를 기장하지 않고 국세청이 정한 경비율로 비용을 인정받는 '추계신고'를 할 때는 직전 연도 및 당해 연도 수입금액에 따라 단순경비율과 기준경비율로 나뉩니다.

③ 유튜버 절세의 핵심, '창업중소기업 세액감면'

유튜버분들이 종합소득세 부담을 크게 덜 수 있는 대표적인 절세 제도가 바로 '창업중소기업 세액감면' 입니다.

다만, 모든 유튜버가 이 혜택을 받을 수 있는 것은 아니며 처음 사업자등록을 할 때 선택한 업종코드에 따라 감면 가능 여부가 달라 집니다.

왜 업종코드에 따라 감면 여부가 달라질까요?

「조세특례제한법」 제6조 제3항에서는 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있는 대상 업종을 '열거'하고 있습니다.

즉, 열거 업종에 해당하지 않는 이상 창업중소기업 세액감면 적용은 불가한 것입니다.

감면 가능 업종: 미디어콘텐츠창작업 (921505)

인적 또는 물적시설을 갖추고 인터넷 기반으로 다양한 주제의 영상 콘텐츠를 창작·유통하는 921505(미디어콘텐츠창작업)는 업태가 '정보통신업'으로 분류됩니다.

->>> '정보통신업'(제8호)은 열거 업종이기 때문에 감면 가능.

감면 제외 업종: 1인 미디어콘텐츠창작자 (940306)

반면, 인적 또는 물적시설 없이 혼자서 영상 콘텐츠를 창작·유통하는 940306(1인미디어콘텐츠창작자)은 업태가 '협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업'으로 분류됩니다.

->>> '협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업' 중 개인 및 소비용품 수리업, 이용 및 미용업만 열거업종이기 때문에 1인미디어콘텐츠창작자는 감면 불가.

 

V. 결론



개인 유튜버분들은 구글로부터 해외송금을 직접 받다 보니 당장 국세청에서 연락이 오지 않아

세금 신고를 놓치거나 미루시는 경우가 종종 있습니다.

내가 만든 소중한 콘텐츠가 오래도록 사랑받으려면, 채널이 성장하기 시작하는 시점에

세무사와 미리 상의하여 나에게 꼭 맞는 사업자등록 코드 설정부터 영세율 첨부서류 관리, 종합소득세 절세 전략까지

꼼꼼히 세팅해 두시는 것을 권해드립니다.

대표님의 채널 상황과 수익 구조에 맞춰 가장 안전하고 든든한 절세 방향을 함께 찾아드리겠습니다. 

감사합니다!