종합소득세 중간예납 고지서, 11월 30일까지 내야 할까? 분납·추계신고 기준

안녕하세요. 세무회계 온힘 조상현 세무사입니다.

세무서에서 온 중간예납 고지서를 받고 "이걸 지금 내야 하나?" 싶으셨나요?

11월은 개인사업자 종합소득세 중간예납의 달입니다. 올해 상반기 소득에 대한 세금을 미리 나눠 내는 제도라, 세무서에서 고지서가 나오면 기한 안에 납부하시면 됩니다. 올해 납부기한은 2026년 11월 30일(월)입니다.

중간예납이 뭔가요

종합소득세는 다음 해 5월에 1년 치를 한꺼번에 신고·납부합니다. 그런데 한 번에 내는 부담을 줄이려고, 직전 연도에 낸 세금의 절반 정도를 11월에 미리 내도록 한 것이 중간예납입니다. 미리 낸 금액은 내년 5월 확정신고 때 낼 세금에서 빠지기 때문에, 세금을 더 내는 것이 아니라 일부를 먼저 내는 것이라고 보시면 됩니다.

고지 금액은 어떻게 정해지나요

고지 금액은 올해 실적이 아니라 작년(2025년 귀속) 종합소득세를 기준으로 계산합니다. 작년에 낸 세금(중간예납기준액)의 2분의 1이 고지된다고 보시면 됩니다. 계산한 금액이 50만 원 미만이면 고지서가 나오지 않습니다.

중간예납 대상이 아닌 경우

올해 새로 사업을 시작한 사업자, 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 경우, 분리과세를 선택한 주택임대소득만 있는 경우, 계산한 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우는 중간예납 대상이 아닙니다.

금액이 크면 나눠서 낼 수 있습니다 (분납)

낼 금액이 1천만 원을 넘으면 일부를 나눠 낼 수 있습니다. 2천만 원 이하라면 1천만 원을 넘는 금액을, 2천만 원을 넘으면 절반 이하의 금액을 나눠 낼 수 있습니다. 나눠 낸 금액은 2027년 2월 1일(월)까지 내시면 되고, 1월 초에 따로 고지서가 나옵니다.

(가상의 예) 고지 금액이 1,600만 원이라면 11월 30일까지 1,000만 원을 내고 나머지 600만 원은 2월 1일까지 낼 수 있습니다. 고지 금액이 3,000만 원이라면 11월에 1,500만 원 이상을 내고 나머지는 2월에 나눠 낼 수 있습니다.

올해 소득이 크게 줄었다면 (추계액 신고)

고지 금액은 작년 기준이라 올해 상반기 소득이 많이 줄었어도 그대로 나옵니다. 이럴 때는 올해 1~6월 실적으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 작년 종합소득세의 30%에 못 미치면, 고지서 대신 그 금액으로 직접 신고·납부할 수 있습니다. 신고 기간은 11월 1일부터 11월 30일까지입니다.

또 작년에 낸 세금이 없는 복식부기의무자는 올해 상반기 사업소득이 있으면 고지서가 나오지 않는 대신 11월에 직접 신고·납부해야 합니다.

(가상의 예) 작년 소득세가 800만 원이라 400만 원이 고지됐는데, 올해 상반기에 가게 공사로 매출이 크게 줄어 실제 계산한 금액이 80만 원이라면 추계액 신고로 80만 원만 내는 것을 검토해 볼 수 있습니다. 다만 장부 기준으로 상반기 실적을 정확히 계산해야 해서, 신고 전에 세무대리인과 확인해 보시는 것을 권해 드립니다.

납부 방법과 기한

홈택스나 손택스에서 고지 내역을 조회해 바로 납부하실 수 있고, 은행이나 카드 납부도 가능합니다. 기한을 넘기면 납부지연가산세가 붙을 수 있으니 11월 30일까지 꼭 확인해 주세요.

자주 받는 질문

Q. 고지서를 못 받았는데 내지 않아도 되나요?

A. 고지 대상이 아니거나 50만 원 미만이라 고지서가 나오지 않았을 수도 있고, 전자고지를 신청해 우편으로 오지 않았을 수도 있습니다. 홈택스에서 고지 내역을 한 번 조회해 보시고, 작년에 낸 세금이 없는 복식부기의무자라면 직접 신고 대상인지 확인하세요.

Q. 미리 낸 중간예납이 내년 세금보다 많으면 어떻게 되나요?

A. 내년 5월 확정신고 때 정산되어, 더 낸 금액은 환급받습니다(체납된 국세가 있으면 그 세금에 먼저 충당됩니다).

정리

① 11월 30일(월)까지 고지 금액 납부

② 1천만 원이 넘으면 분납 가능

③ 올해 소득이 크게 줄었다면 11월 중 추계액 신고 검토

④ 낸 금액은 내년 5월 확정신고 때 미리 낸 세금으로 빠짐

중간예납 고지 금액이나 추계액 신고가 궁금하시면 찾아줘세무사 채팅·견적으로 문의해 주세요.

※ 2026년 10월 기준 일반적인 내용이며, 개별 사업자의 상황에 따라 달라질 수 있습니다.