증명·가족·웨딩 사진관, 쇼핑몰 상품을 찍는 스튜디오, 인화 전문점, 무인 셀프사진관을 준비하시는 분을 위한 글입니다. 자주 받는 질문 10개를 2026년 10월 기준 법령과 국세청 고시·안내로 답했습니다.
📌 이 글의 핵심 3가지
1. 광고·상품을 찍는 상업용 스튜디오는 원칙적으로 간이과세를 받을 수 없습니다.
2. 간이과세 부가가치율은 인물 사진관·셀프사진관 30%, 사진 처리업 40%입니다.
3. 사진관·스튜디오는 창업감면 대상이지만, 무인 셀프사진관은 열거 업종이 아닙니다.
① 사진 업종 구분
Q1. 사진관이면 다 같은 업종 아닌가요?
A. 촬영 대상에 따라 다릅니다. 통계청 한국표준산업분류는 증명·웨딩·돌 촬영을 인물 사진 및 행사용 영상 촬영업, 광고·상품 촬영을 상업용 사진 촬영업, 현상·인화·복원을 사진 처리업으로 나눕니다. 동전·카드식 촬영 기계 운영은 개인 서비스업으로 따로 분류합니다. 이 구분 하나로 간이과세, 현금영수증 의무, 창업감면이 모두 달라집니다.
업종
간이과세
현금영수증 의무발행
창업감면
인물 사진관·웨딩 촬영
O
O
O
상업용 스튜디오
X
X
O
사진 처리업(인화·복원)
O
O
O
무인 셀프사진관
O
X
X
Q2. 직원이 촬영을 도와주는 셀프 스튜디오는요?
A. 간판 이름보다 실제로 하는 일을 봅니다. 기계만 두고 손님이 직접 찍는 매장과, 직원이 조명과 포즈를 잡아 주는 매장은 판단이 갈릴 수 있습니다. 운영 방식을 정한 뒤 그에 맞는 업종으로 사업자등록을 신청합니다.
② 간이과세와 장비 부가세
Q3. 상품 촬영 스튜디오도 간이과세로 시작할 수 있나요?
A. 원칙적으로 안 됩니다. 부가령 109조 2항 14호가 전문·과학·기술서비스업을 간이과세 배제 업종으로 정했고, 예외 목록인 부가칙 71조 5항에는 인물사진 및 행사용 영상 촬영업만 있습니다. 사진 처리업은 국세청 고시 제2024-26호 별표2에 들어 있어 간이과세가 됩니다. 상업용 사진 촬영이 주업이라면 일반과세자를 전제로 가격을 정합니다.
Q4. 간이과세 사진관은 부가세가 얼마나 나오나요?
A. 공급대가×업종별 부가가치율×10%입니다. 부가령 111조 2항은 전문·과학·기술서비스업을 40%로 두면서 인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 빼서, 인물 사진관은 그 밖의 서비스업 30%가 됩니다. 연 공급대가 5,000만원이면 인물 사진관 150만원, 사진 처리업 200만원입니다(계산 예시, 매입·카드 공제 전). 같은 매출이어도 사진 처리업은 40%라 세금이 더 나옵니다.
Q5. 일반과세 스튜디오는 장비 부가세를 돌려받나요?
A. 받습니다. 조명·카메라를 공급가액 1,500만원(부가세 150만원)에 사고 같은 기간 촬영 매출의 부가세가 30만원이면 120만원을 조기환급으로 받을 수 있습니다(계산 예시). 간이과세자라면 1,650만원×0.5%=8만 2,500원만 공제되고 남는 공제는 돌려받지 못합니다. 부가법 59조와 부가령 107조에 따라 조기환급은 신고기한 뒤 15일 안에 들어옵니다.
③ 현금영수증과 카드 매출
Q6. 가족사진 예약금을 현금으로 받으면 언제 발급하나요?
A. 받은 날부터 5일 안입니다. 인물 사진관은 국세청 현금영수증 의무발행업종이라 10만원 이상 현금은 요청이 없어도 발급하고, 사진 처리업도 2026년 1월 거래분부터 추가됐습니다. 촬영 날까지 미루는 예외는 여행업에만 있습니다. 액자 포함 가족사진 45만원을 현금으로 받고 빠뜨리면 가산세 20%인 9만원, 10일 안에 자진 발급하면 4만 5천원입니다(계산 예시). 소득법 81조의9에 따라 예약금도 받은 날을 기준으로 챙깁니다.
Q7. 셀프사진관 카드 매출도 공제가 있나요?
A. 있습니다. 셀프사진관은 부가칙 53조의 수리 및 기타 개인서비스업이라 카드·현금영수증 발행금액의 1.3%를 2026년까지 연 1천만원 한도로 공제받습니다. 간이과세자 연 공급대가 6,500만원 중 카드 결제가 6,000만원이면 195만원에서 78만원을 빼 117만원입니다(계산 예시, 매입 공제 전). 부가법 46조에 따라 공제가 납부할 세액보다 크면 넘는 부분은 사라집니다.
④ 창업감면과 인건비
Q8. 셀프사진관도 창업감면을 받나요?
A. 받지 못합니다. 조특법 6조 3항은 전문, 과학 및 기술 서비스업을 열거해 사진관·스튜디오·사진 처리업은 대상이지만, 개인 서비스업은 수리업과 이용·미용업만 적었습니다. 29세 사장님이 수도권 밖에서 2026년에 인물 사진관을 열면 감면율이 100%라, 소득세 180만원을 모두 감면받습니다(계산 예시). 기존 사진관을 시설째 넘겨받아 같은 사업을 하면 원칙적으로 창업으로 보지 않습니다.
Q9. 프리랜서 작가와 주말 본식 보조는 어떻게 떼나요?
A. 작가는 3.3%, 일당 보조는 일용근로입니다. 촬영료 150만원이면 소득세 4만 5천원과 지방소득세 4,500원을 뗍니다. 3개월 이상 계속 고용되지 않은 보조 일당 24만원은 9만원×6%에서 55%를 빼 2,430원이고, 일당 16만원은 270원이라 떼지 않습니다(계산 예시). 소득법 86조에 따라 1천원 미만은 징수하지 않아도 지급명세서는 냅니다.
Q10. 접수 아르바이트도 주휴수당을 줘야 하나요?
A. 4주 평균 주 15시간 미만이면 주휴일 규정이 적용되지 않습니다. 하루 2시간씩 주 5일이면 주 10시간이라 주급은 10시간×10,320원=10만 3,200원입니다(계산 예시). 근로기준법 18조 3항에 따라 근무표를 짤 때 주 15시간 기준을 먼저 봅니다.
