안녕하세요. 세무회계 문경 나민재 세무사입니다.
자동차 정비·카센터를 새로 연 대표님을 위한 글입니다. 개업 첫해에 자주 받는 질문 9개를 2026년 11월 기준 부가가치세법·소득세법·조세특례제한법과 국세청 고시로 정리했습니다.
📌 이 글의 핵심 3가지
1. 자동차 수리업은 현금영수증 의무발행업종이라 개업일부터 60일 안에 가맹점으로 가입하고, 10만원 이상 현금은 요청이 없어도 발급합니다.
2. 서울·광역시와 수도권 17개 시의 자동차종합수리업은 매출이 작아도 간이과세가 되지 않습니다.
3. 카센터도 창업감면 업종이지만, 같은 해에 장비 투자 공제와 함께 받을 수는 없어 하나를 골라야 합니다.
① 현금영수증
Q1. 손님이 현금영수증을 원하지 않으면 안 끊어도 되나요?
A. 끊어야 합니다. 국세청 의무발행업종 안내에 자동차 종합 수리업과 전문 수리업이 들어 있어, 부가세를 포함해 한 번에 10만원 이상을 현금이나 계좌이체로 받으면 손님이 요청하지 않아도 발급해야 합니다. 손님 번호를 모르면 받은 날부터 5일 안에 국세청이 정한 번호로 발급할 수 있습니다. 사업자 손님에게 세금계산서를 끊어 준 거래는 따로 발급하지 않아도 됩니다. 간이과세자 정비소도 같은 기준입니다.
Q2. 깜빡하고 발급하지 않으면 어떻게 되나요?
A. 소득세법에 따라 빠뜨린 금액의 20%가 가산세이고, 실수로 빠뜨렸어도 대금을 받은 날부터 10일 안에 스스로 발급하거나 신고하면 10%입니다. 타이밍벨트 교체비 66만원을 현금으로 받고 빠뜨렸다면 13만 2천원, 10일 안에 바로잡으면 6만 6천원입니다(가상 예시). 이 가산세는 낼 소득세가 없어도 붙습니다. 입금을 확인한 날 발급까지 끝내 두시면 빠뜨릴 일이 줄어듭니다.
Q3. 현금영수증가맹점은 언제까지 가입하나요?
A. 의무발행업종은 첫해 매출과 관계없이 사업을 시작한 날부터 60일 안에 가입해야 합니다. 10월 5일에 개업했다면 12월 4일까지입니다. 늦으면 그해 수입(세금계산서 발급분 제외) × 늦은 날 수 ÷ 365 × 1%가 가산세입니다. 사업자등록을 마친 주에 가입까지 같이 해 두시는 편이 가장 깔끔합니다.
② 부가세와 간이과세
Q4. 부품값과 공임은 부가세를 따로 계산하나요?
A. 부품은 물건이고 공임은 일한 값이지만 부가세율이 둘 다 10%라 청구서 한 장으로 합쳐 신고합니다. 타이어 4개 60만원과 공임 10만원이면 부가세 7만원입니다. 그 타이어를 세금계산서를 받고 44만원(부가세 4만 4천원 별도)에 사 왔다면 이 건에서 낼 부가세는 2만 6천원이고, 증빙 없이 샀다면 7만원입니다(가상 예시). 부품은 세금계산서·카드 영수증·현금영수증으로 사야 부가세를 빼 줍니다.
Q5. 개업 전에 산 리프트 부가세도 돌려받을 수 있나요?
A. 사업자등록 신청 전에 산 것은 원칙적으로 빼 주지 않습니다. 다만 산 날이 속한 6개월 기간이 끝나고 20일 안에 등록을 신청하면 그 기간 첫날까지 거슬러 빼 줍니다. 장비 계약보다 사업자등록을 먼저 해 두시는 편이 안전합니다.
Q6. 매출이 적으면 간이과세자로 시작할 수 있나요?
A. 간이과세 기준은 1년 매출(부가세 포함) 1억 400만원 미만입니다. 그런데 국세청 고시 「간이과세 배제기준」에 따라 자동차종합수리업(922201)은 서울특별시·광역시와 수원·성남·고양·용인 등 수도권 17개 시(읍·면 제외)에서 하면 매출과 관계없이 간이과세에서 빠지고, 면적 예외도 없습니다. 타이어 판매(503002)나 신품 부품 판매(503005) 코드를 함께 등록했다면 세무서에 확인이 필요합니다. 이 지역이라면 처음부터 일반과세자로 시작하게 됩니다.
Q7. 카드 매출 세액공제는 다 받을 수 있나요?
A. 개인사업자가 카드·현금영수증으로 매출을 받으면 2026년 말까지 발급금액의 1.3%(연 1천만원 한도)를 부가세에서 빼 줍니다. 다만 빼 주는 금액이 낼 부가세보다 크면 넘는 부분은 없어집니다. 카드 매출 3,300만원이면 공제 42만 9천원인데, 장비를 많이 사서 낼 부가세가 30만원이면 30만원까지 쓰입니다(가상 예시). 직전 연도 사업장 공급가액이 10억원을 넘는 개인사업자는 빠집니다. 2026년 하반기에 개업했다면 첫 확정신고는 2027년 1월 25일(월)까지입니다.
③ 창업감면과 투자 공제
Q8. 카센터도 창업감면을 받을 수 있나요?
A. 조세특례제한법은 '개인 및 소비용품 수리업'을 감면 업종으로 두었고 자동차 수리업이 여기 들어갑니다. 2026년 이후 서울 같은 과밀억제권역에서 창업하면 청년(15~34세, 병역 기간 6년까지 차감)은 5년 동안 50%, 청년이 아니면 그해 수입이 1억 400만원 이하인 해에 50%입니다. 법에는 1년이 안 되는 과세기간은 수입을 1년치로 늘려 본다는 문장이 있습니다. 그런데 개인사업자의 소득세 과세기간은 개업한 해에도 1월 1일부터 12월 31일까지라, 첫해 수입을 늘려서 볼지는 해석이 갈릴 수 있어 신고 전에 확인이 필요합니다. 하던 정비소 자산을 30% 넘게 넘겨받거나, 폐업 후 같은 일을 다시 열거나, 개인을 법인으로 바꾼 경우는 창업으로 보지 않습니다. 2026년에 개업했다면 감면은 2027년 5월 31일(월) 종합소득세 신고 때 신청서를 함께 내야 받습니다.
Q9. 장비 투자 공제와 창업감면을 같이 받을 수 있나요?
A. 중소기업이 새 기계장치를 사면 투자액의 10%를 그해 소득세에서 빼 주는 통합투자세액공제가 있습니다. 진단기 1,500만원이면 기본 공제 150만원입니다(가상 예시, 다른 한도는 넣지 않음). 그런데 조세특례제한법은 같은 해에 창업감면과 이 공제를 함께 받을 수 있으면 하나만 고르게 합니다. 중고 장비는 공제에서 빠집니다. 5월 신고 전에 두 가지를 모두 계산해 보고 고르셔야 합니다.
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