창업 상담에서 가장 많이 받는 질문이 이겁니다.
"인테리어에 5천만 원 들었는데, 간이로 할까요 일반으로 할까요?"
주변에서 "일반으로 해야 인테리어 부가세 환급받는다"는 이야기를 들으신 분이 많습니다. 반은 맞고 반은 틀립니다. 오늘은 숫자로 확인해 보겠습니다.
[먼저, 계산 조건]
이 글의 계산은 아래 조건입니다. 조건이 다르면 결과도 달라집니다.
- 업종은 카페·음식점입니다 (간이과세 부가가치율 15%).
- 매입(재료비·임차료 등 세금계산서를 받는 매입)은 매출의 40%입니다.
- 인테리어·설비는 공급가액 5,000만 원(부가세 500만 원 별도)입니다.
- 매출은 매달 같다고 봅니다.
- 금액 단위는 만 원입니다.
1. 간이과세자 세율은 3%가 아닙니다
간이과세자는 세금을 적게 낸다는 건 아시지만, 얼마나 적은지는 의외로 모르십니다.
카페·음식점의 간이과세 부가가치율은 15%입니다. 여기에 세율 10%를 곱하면 매출의 1.5%입니다. 3%는 부가가치율 30%인 업종(미용 등)에 해당합니다.
그리고 세금계산서·카드 매입 금액의 0.5%를 다시 공제받습니다.
일반과세는 매출의 10/110에서 매입세액을 뺀 만큼 냅니다. 매입이 40%인 가게라면 매출 대비 대략 5%대입니다. 같은 매출이면 간이가 3분의 1 수준입니다.
2. "일반이 환급받아서 유리하다"의 함정
일반과세로 시작하면 인테리어 부가세 500만 원을 환급받습니다. 맞습니다. 하지만 일반과세는 영업을 시작한 날부터 매출에 대한 부가세도 10/110씩 내야 합니다. 환급은 한 번이고, 매출세액은 매달 쌓입니다.
3. 신규 사업자는 간이로 시작해도 길어야 1년 6개월입니다
연환산 매출이 1억 400만 원 이상으로 예상되는 사업장은 간이로 시작해도 개업 다음 해 7월 1일에 일반과세자로 바뀝니다. 1월에 개업했다면 간이 기간은 18개월, 12월에 개업했다면 7개월입니다.
그런데 일반으로 바뀔 때 재고매입세액공제를 신청할 수 있습니다. 간이 때 낸 인테리어 부가세의 일부를 돌려받는 제도입니다. 다만 인테리어·설비에 세금계산서를 받았을 때만 가능합니다. 시간이 지날수록 공제액이 줄어듭니다.
4. 숫자로 보면: 연 2억 매출, 1월 개업
위 조건으로 18개월 동안 부가세와 인테리어 부가세를 합쳐서 계산하면, 간이로 시작하는 쪽이 약 890만 원 유리합니다.
5. 개업월에 따라 이렇게 달라집니다
같은 조건에서 연 2억 매출일 때 간이 시작의 유리한 금액입니다.
- 1월 개업: 약 890만 원
- 4월 개업: 약 680만 원
- 7월 개업: 약 590만 원
- 10월 개업: 약 390만 원
- 12월 개업: 약 250만 원
연초에 열수록 간이로 버티는 기간이 길어서 차이가 큽니다. 12월 개업은 7개월 뒤 바로 일반으로 바뀌어서 차이가 작습니다.
6. 매출에 따라 달라집니다
1월 개업, 인테리어 5,000만 원 기준입니다.
- 연 1.2억: 간이 시작이 약 390만 원 유리
- 연 2억: 약 890만 원 유리
- 연 3억: 약 1,500만 원 유리
매출이 클수록 일반과세로 내는 세금이 커서 간이와의 차이가 벌어집니다.
7. 인테리어 금액에 따라 달라집니다
같은 조건에서 연 2억 매출일 때입니다.
- 인테리어 3,000만 원: 간이 시작이 약 1,030만 원 유리
- 5,000만 원: 약 890만 원 유리
- 1억 원: 약 540만 원 유리
- 2억 원: 일반 시작이 약 170만 원 유리
인테리어가 클수록 일반과세 환급의 힘도 커집니다. 2억 원쯤 들어가면 일반이 유리해지는 구간이 나옵니다.
8. 반대 경우: 월 매출이 들쭉날쭉해서 간이 수준일 때
연환산 매출이 1억 400만 원 미만으로 예상되면 일반으로 시작했다가 다음 해 7월에 간이로 바뀌는 방법도 있습니다. 같은 조건(1월 개업, 인테리어 5,000만 원)에서는 이렇습니다.
- 연 3,000만 원: 일반 시작이 약 140만 원 유리
- 연 4,000만 원: 일반 시작이 약 55만 원 유리
- 연 6,000만 원: 거의 같음
- 연 8,000만 원: 간이 시작이 약 140만 원 유리
- 연 1억 원: 간이 시작이 약 270만 원 유리
간이로 바뀔 때는 환급받은 부가세 일부를 재고납부세액으로 다시 내야 합니다. 이 점을 알고 계셔야 합니다.
9. 정리: 이렇게 판단하세요
- 인테리어가 1억 원 이하이고 매출이 연 6,000만 원 이상으로 예상되면 간이 시작이 유리한 경우가 많습니다.
- 매출이 아주 낮게 예상되거나 인테리어가 매우 크면 일반 시작이 유리할 수 있습니다.
- 어떤 경우든 인테리어와 설비는 세금계산서를 받으셔야 합니다. 간이로 시작해도 재고매입세액공제를 받을 수 있는지가 여기서 갈립니다.
- 개업월이 연초일수록 간이 기간이 길어서 차이가 큽니다.
10. 마지막으로
이 글의 숫자는 위 가정 아래 계산한 것입니다. 실제로는 매입율, 인테리어 구성(구축물인지 집기인지), 개업 시점, 예상 매출에 따라 달라집니다. 사업자등록 전에 정하셔야 하는 일이라 미리 계산해 보시는 게 좋습니다.
글담세무회계는 사업자등록 전 단계부터 상담해 드립니다. 개업 예정이시라면 인테리어 견적과 예상 매출을 알려 주세요. 직접 계산해서 어느 쪽이 유리한지 말씀드리겠습니다.
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