아이템판매 사업자, 간이과세 가능할까?

게임을 하시는 분들이라면 커뮤니티 등에서 '쌀먹'이라는 단어를 들어보셨을 텐데요.

취미로 게임을 하면서 모은 게임머니나 아이템을 중개사이트에서 판매해서 현금화하시는 분들이 많습니다.

그 중에는 단순 용돈 수준이던 금액이, 어느새 수익이 월급만큼 많아지는 분들도 계십니다.

이전부터 아이템 판매를 하시다가 최근 들어 매출이 크게 늘어나면서 사업자등록을 고민하시는 분들의 상담 문의가 많습니다.

그런데 이러한 아이템 판매업 사업자등록 상담을 진행하다보면, 거래 특성 상 부가가치세 매입공제가 쉽지않다보니 '부가가치세' 고민이 큰 비중을 차지합니다.

그러다보니 "사업자등록 할 때 세금 부담이 적인 간이과세자로 등록할 수 있을까?"란 궁금증이 생기기 마련입니다.

그래서 오늘은 아이템 판매업 간이과세 적용 가능 여부 및 사업자 등록 전 체크포인트까지 살펴 볼 예정이니, 끝까지 함께 해주세요~

아이템판매, 왜 사업자등록을 고민해야 할까?

과거 심사 사례를 보면 중개사이트를 통해 아이템 판매를 하는 것을 재산적 가치가 있는 '재화의 공급'으로 보고 부가가치세를 과세한 적 있는 점을 보아, 게임 아이템 거래는 이전부터 과세 대상이었습니다.

다만 그동안은 정확히 일치하는 업종코드가 없어서, 전자상거래 소매업 등 비슷한 업종으로 등록하는 경우가 많았습니다.

2026년 "온라인 게임아이템 판매업" 업종코드 724003이 신설되었습니다.

전용 업종코드가 신설되었다는 의미는 과세관청이 해당 업종의 매출을 따로 분류해서 관리할 수 있게 되었다는 의미입니다.

그렇기때문에 계속·반복적으로 아이템을 판매하고 있다면, 이젠 '취미'가 아닌 '사업'으로 판단될 가능성이 높아졌으며, 그에 따라 사업자등록도 고려할 필요가 생겼습니다.

"그렇다면 게임아이템 판매업 사업자 등록 시 간이과세자, 일반과세자 선택이 가능할까요?"

간이과세자는 규모가 작은 개인 사업자의 부가가치세 부담을 덜어주기 위한 제도입니다.

「부가가치세법」제61조 및 같은 법 시행령 제109조 제1항에 따라, 직전 연도 공급대가(부가세 포함한 매출) 합계액이 1억 400만원 미만인 개인사업자가 적용 대상입니다.

매출 구간에 따라 세구간으로 나눠서 생각하시면 이해가 쉽습니다.

① 연 공급대가 4,800만원 미만 → 간이과세자 + 부가가치세 납부 의무 면제 (「부가가치세법」제69조)

② 4,800만원 이상 ~ 1억 400만원 미만 → 간이과세자 (세금계산서 발행 의무 발생)

③ 1억 400만원 이상 → 일반과세자

이 기준은 '순 수익'이 아닌 '판매대금 전체'라는 점을 꼭 기억하셔야 합니다.

아이템을 사서 되판다면 수익은 적더라도 매출 자체는 크게 발생 할 수 있으니 주의가 필요합니다.

아이템판매업 간이과세 가능할까?

결론부터 바로 말씀드리면, 일반적인 경우라면 간이과세 적용이 가능합니다.

시행령 제109조 제2항은 광업, 제조업, 도매업, 부동산매매업, 전문직 사업 등을 간이과세 배제업종으로 정하고 있습니다.

신설된 업종코드 724003은 정보통신업으로 분류되며, 2026년 11월 현재 기준으로 간이배제업종으로 고시되지 않았습니다.

(추후 고시됨에 따라 변경될 수 있습니다.)

다만 아래에 해당사항이 있다면, 매출이 작더라도 간이과세가 적용되지 않습니다.

1. 이미 일반과세인 다른 사업장이 있는 경우

2. 타 사업장의 공급대가를 합친 금액이 1억 400만원 이상인 경우

3. 전전년도 기준 복식부기 의무자에 해당하는 경우

4. 일반과세자로부터 사업을 포괄양수한 경우 (예외 있음)

게임아이템 판매를 하시는 대표님들과 상담하다보면 이런 질문을 자주 하십니다.

"작년에 사업자 없이 매출이 1억이 넘는데, 지금 간이과세로 등록이 가능할까요?"

이 경우 이미 과거 매출이 기준 금액을 넘었기때문에 간이과세 적용이 어려울 수 있습니다.

게다가 등록 이전 매출에 대해 미등록가산세(공급가액의 0.5~1%) 및 과거 부가가치세, 종합소득세까지 문제가 될 수 있습니다.

이미 매출이 발생한 이후라면 혼자 고민하고 판단하시기보다는 게임 아이템 전문 세무사와 사업자 등록 시점 및 세금 신고 방법부터 검토 받으시길 바랍니다.

아이템판매업, 이익보다 부가가치세 부담이 더 클 수도 있다?!

아이템판매업에서 간이과세자 적용이 특히 중요할 수 있습니다.

일반과세자는 "매출세액 - 매입세액"으로 부가가치세를 계산합니다.

아이템을 개인 판매자에게서 매입하는 경우에는 세금계산서도 받을 수 없어서, 매입세액 공제가 사실 상 어렵습니다.

만약 매입세액 공제가 불가한 아이템을 매입해 판매하여 판매 수익의 10% 부가세를 납부한다면, 마진율이 낮을 경우에는 오히려 이익보다 부가가치세 부담이 더 커질 수도 있습니다.

반면에, 간이과세자는 "공급대가 X 업종별 부가가치세율 X 10%"로 계산합니다.

신설된 온라인 게임아이템 판매업 업종코드는 정보통신업에 해당하며, 정보통신업의 업종별 부가가치세율은 30%입니다.

예를 들어 연 공급대가가 6,000만원이라고 가정한다면,

① 간이과세자 : 6,000만원 X 30% X 10% = 약 180만원

② 일반과세자(매입세액 공제가 없는 경우) : 6,000만원 ÷ 1.1 X 10% = 약 545만원

같은 매출이더라도 부가가치세 부담은 약 3배 차이가 날 수 있습니다.

(신용카드 매출 세액공제, 전자세금계산서 발행 세액공제 등에 따라 실제 세액은 달라질 수 있습니다.)

물론 추후 매출이 증가하여 1억 400만원을 초과한다면 일반과세자로 전환됩니다.

하지만 신규 사업자 등록 시 간이과세 적용 여부 및 이후 일반과세자 전환 시점 등을 미리 파악하여, 부가가치세 부담을 최소화하는 방법을 아이템 판매 전문 세무사와 상담하여 사업자 등록을 진행해야 절세 효과를 볼 수 있습니다.

+) 사업자 등록 전 반드시 확인할 체크리스트!

간이과세자로 사업자등록을 했다고 끝이 아닙니다. 

아이템 판매업은 매출이 빠르게 증가하는 업종으로 아래 내용도 반드시 확인하시길 바랍니다.

① 기준 금액(1억 400만원)을 넘기면 다음 해 7월 1일부터 자동으로 일반과세자로 전환됩니다.

② 부가가치세와 별도로 종합소득세를 매년 5월에 신고해야 합니다.

③ 만약 직장인이라면 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세 신고를 해야 합니다.

④ 중개사이트 판매내역, 매입내역, 입출금내역은 반드시 보관하시길 바랍니다.

오늘은 아이템 판매업의 간이과세 적용 가능 여부에 대해 살펴봤습니다.

오늘 내용 정리하자면, 신규로 사업을 시작하는 분이라면 충분히 간이과세 적용 가능성이 있습니다.

다만 과거 미등록 매출, 타 사업장 보유 여부, 연간 예상 매출에 따라 결과가 완전히 달라질 수 있습니다.

특히 이미 매출이 많이 발생하여 과세관청으로부터 과세예고통지를 받고 급하게 연락주시는 경우가 많습니다.

이때는 이미 가산세가 발생한 이후입니다.

반드시 사업자등록 전부터 세무전문가와 상담하여 과세 유형 등을 결정하시길 바랍니다.

세무회계 화유에서는 아이템 판매업을 하시는 대표님들의 사업자등록부터 부가가치세, 종합소득세 신고까지 함께 도와드리고 있습니다.

사업장에 딱 맞는 절세 전략이 궁금하시다면, 세무회계 화유로 문의주세요 :)