안녕하세요. 강남 삼성동에서 개인·법인 사업자 기장을 하는 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
부가가치세가 면제되는 개인사업자는 1월 부가세 신고 대신 2월 10일에 사업장현황신고를 합니다. 1년 동안의 수입금액을 결제수단별로 나눠 신고하는데, 연말에 자료를 미리 모아 두면 2월이 훨씬 수월합니다.
결론부터 말씀드리면, 2026년에 면세사업을 한 개인사업자는 2027년 2월 10일(수)까지 사업장현황신고를 해야 합니다. 병의원·동물병원·약국은 신고하지 않거나 수입금액을 적게 신고하면 그 금액의 0.5%가 가산세이고, 종이 계산서를 주고받았다면 계산서합계표도 같은 날까지 내야 합니다.
한눈에 보기
· 항목 → 내용
· 대상 → 2026년에 면세사업을 한 개인사업자 (폐업·휴업한 사업자 포함)
· 기한 → 2027년 2월 10일(수)
· 신고처 → 사업장 관할 세무서 (홈택스 신고 가능)
· 신고 내용 → 업종별 수입금액, 결제수단별 내역, 매입 증빙 수취내역
· 함께 낼 것 → 계산서합계표 (전자계산서 발급·전송분은 제외), 매입처별 세금계산서합계표
· 사업장이 둘 이상 → 사업장별로 각각 신고
첫째, 나는 해야 하나요
· 구분 → 사업장현황신고
· 면세 개인사업자 (병의원·학원·주택임대·농축수산물 판매 등) → 해야 함
· 과세·면세 겸업 개인사업자 → 1월 부가세 신고에 면세 수입금액을 넣으면 한 것으로 봄
· 과세사업만 하는 개인사업자 → 부가세 신고로 갈음
· 법인 → 해당 없음
납세조합에 가입해 수입금액을 신고한 사람, 독립된 자격의 보험모집인, 사업장 없이 음료를 배달 판매하는 판매원 등은 사업장현황신고를 하지 않아도 됩니다.
둘째, 12월에 모아 둘 자료
· 카드 매출, 현금영수증 매출
· 현금·계좌 입금 중 영수증을 발행하지 않은 매출
· 건강보험 급여 등 그 밖의 수입 (병의원)
· 받은 세금계산서·계산서·카드·현금영수증 (매입)
· 종이로 발급하거나 받은 계산서
사업장현황신고서에는 수입금액을 카드·현금영수증·기타로 나눠 적고, 받은 매입 증빙 합계도 적습니다. 병의원·학원처럼 국세청이 따로 정한 업종은 수입금액 관련 첨부 서류가 있으니 업종별 서식을 확인하는 것이 좋습니다. 12월 말 기준으로 통장 입금 내역과 카드·현금영수증 매출을 한 번 맞춰 두면 1월에 빠진 매출을 찾느라 시간을 쓰지 않아도 됩니다.
셋째, 늦거나 틀리면
· 경우 → 가산세
· 병의원·동물병원·약국 미신고·과소신고 → 신고하지 않거나 적게 신고한 수입금액의 0.5%
· 계산서합계표 미제출 → 공급가액의 0.5% (기한 후 1개월 안에 내면 0.3%)
· 매입처별 세금계산서합계표 미제출 → 공급가액의 0.5% (기한 후 1개월 안에 내면 0.3%)
병의원 등의 0.5% 가산세는 낼 소득세가 없어도 부과됩니다. 그 밖의 업종은 미신고 가산세 조문이 없지만, 신고하지 않거나 수입금액이 사실과 크게 다르면 세무서가 사업장 현황을 조사·확인할 수 있습니다. 사업장현황신고한 수입금액은 5월 종합소득세 신고의 출발점이 되므로 처음부터 정확하게 맞추는 것이 좋습니다.
정리
· 2026년 면세 개인사업자는 2027년 2월 10일(수)까지 신고
· 수입금액은 카드·현금영수증·기타로 나눠 집계
· 병의원·동물병원·약국은 미신고·과소신고 0.5% 가산세
· 종이 계산서는 계산서합계표, 받은 세금계산서는 매입처별 세금계산서합계표 제출
· 사업장이 둘 이상이면 사업장별로 신고
2월 10일은 설 연휴 직후라 생각보다 시간이 짧습니다. 12월에 매출과 매입 자료를 한 번 정리해 두시기 바랍니다.
※ 이 글은 2026년 11월 기준 일반적인 내용이며, 개인별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
