안녕하세요. 강남 삼성동에서 개인·법인 사업자 기장을 하는 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
연말정산을 앞둔 직장인이라면 12월에 한 번 확인해 볼 것이 신용카드 등 사용금액 소득공제입니다. 올해 남은 한 달을 어떤 결제수단으로 쓰느냐에 따라 공제액이 달라질 수 있습니다.
결론부터 말씀드리면, 1년 동안의 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 넘은 부분부터 공제가 시작됩니다. 넘은 부분은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%가 적용됩니다. 2026년 사용분부터는 20세 이하 자녀가 있으면 기본 한도가 늘어 총급여 7천만 원 이하는 최대 400만 원까지 공제됩니다.
한눈에 보기 (공제율)
· 사용처·결제수단 → 공제율
· 신용카드 → 15%
· 체크카드·현금영수증 → 30%
· 도서·신문·공연·박물관·영화·체육시설 (총급여 7천만 원 이하) → 30%
· 전통시장 → 40%
· 대중교통 → 40%
첫째, 기본 한도와 2026년 자녀 한도
· 총급여 → 기본 → 자녀 1명 → 자녀 2명 이상
· 7천만 원 이하 → 300만 원 → 350만 원 → 400만 원
· 7천만 원 초과 → 250만 원 → 275만 원 → 300만 원
여기서 자녀는 20세 이하(장애인은 나이 제한 없음)이고 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)인 직계비속으로, 다른 가족이 기본공제를 받지 않은 경우를 말합니다. 기본 한도를 넘더라도 전통시장·대중교통 사용분(총급여 7천만 원 이하는 도서·공연 등 문화체육 사용분 포함)은 연 300만 원(7천만 원 초과는 200만 원)까지 추가로 공제됩니다.
둘째, 25%를 넘었는지가 먼저입니다
총급여의 25%까지는 공제가 없고, 이 금액은 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 채운 것으로 계산합니다. 그래서 25%를 넘기기 전까지는 어떤 수단으로 써도 결과가 같고, 넘긴 뒤에는 체크카드·현금영수증이 유리합니다.
(가상의 예) 총급여 5천만 원인 직장인은 1,250만 원(25%)을 넘게 써야 공제가 시작됩니다. 11월까지 신용카드로 1,250만 원을 썼고 12월에 200만 원을 더 쓴다면, 신용카드는 30만 원, 체크카드는 60만 원이 소득공제됩니다.
카드사 홈페이지나 앱에서 올해 사용액을 확인하고, 25%를 넘었다면 12월 생활비는 체크카드나 현금영수증으로 결제하는 것을 검토해 보세요.
셋째, 공제에서 빠지는 사용액
· 국민건강보험료·국민연금 보험료, 생명·손해보험 등 보험료
· 학교·어린이집에 내는 수업료·보육비용
· 세금, 전기·수도·가스·통신요금, 아파트관리비
· 상품권 구입, 리스료, 해외 사용분, 면세점 구입
· 자동차 구입비 (중고차는 구입금액의 일부 포함)
· 월세 세액공제·고향사랑기부금 세액공제를 받은 금액
사업과 관련된 비용으로 처리한 카드 사용액도 제외됩니다. 배우자, 그리고 생계를 같이하는 부모(배우자의 부모 포함)·자녀가 쓴 금액은 그 가족의 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)일 때 합산할 수 있습니다. 나이 요건은 없지만, 다른 사람의 기본공제를 받은 가족과 형제자매의 사용분은 합산할 수 없습니다.
정리
· 총급여 25%를 넘은 사용분부터 공제
· 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%
· 2026년 사용분부터 자녀 있으면 한도 확대 (최대 400만 원)
· 25%를 넘긴 뒤 12월에는 체크카드·현금영수증 검토
· 보험료·공과금·상품권·해외 사용분은 제외
신용카드 소득공제는 1월 연말정산 때가 아니라 12월 31일까지의 사용액으로 정해집니다. 올해 남은 사용 계획을 세우기 전에 지금까지의 사용액을 한 번 확인해 보시기 바랍니다.
※ 이 글은 2026년 11월 기준 일반적인 내용이며, 개인별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
추가적으로 궁금한 내용은 아래의 찾아줘세무사 상담링크를 통해서 신청해주시기 바랍니다.
