안녕하세요. 강남 삼성동에서 개인·법인 사업자 기장을 하는 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
연말이 되면 고향사랑기부제를 알아보는 분이 많습니다. 2026년에는 세액공제율이 바뀌어, 같은 금액을 기부해도 작년보다 돌려받는 세금이 늘어난 구간이 있습니다.
결론부터 말씀드리면, 2026년 1월 1일 이후 기부분부터 10만 원 초과 20만 원 이하 구간의 공제율이 15%에서 40%로 올랐습니다(지방소득세 포함 44%). 10만 원까지는 전액 세액공제되므로 20만 원을 기부하면 최대 14만 4천 원을 공제받고, 기부금의 30% 이내에서 답례품도 받을 수 있습니다. 올해 공제를 받으려면 12월 31일까지 기부해야 합니다.
한눈에 보기 (근로자 기준)
· 기부금 구간 → 세액공제 (국세) → 지방소득세 포함
· 10만 원 이하 → 110분의 100 → 기부액 전액
· 10만 원 초과 ~ 20만 원 이하 → 40% → 44%
· 20만 원 초과 ~ 2천만 원 이하 → 15% → 16.5%
특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 정해진 기간 안에 기부한 경우 20만 원 초과분은 국세 30%가 적용됩니다.
첫째, 금액별로 계산해 보면
· 기부액 → 세액공제 합계 (지방소득세 포함) → 답례품 (최대)
· 10만 원 → 10만 원 → 3만 원 상당
· 20만 원 → 14만 4천 원 → 6만 원 상당
· 30만 원 → 16만 500원 → 9만 원 상당
(가상의 예) 20만 원을 기부하면 10만 원은 전액, 나머지 10만 원은 44%인 4만 4천 원이 공제되어 합계 14만 4천 원입니다. 답례품까지 생각하면 실제 부담은 더 줄어듭니다. 다만 공제는 그해 낼 세금(산출세액) 범위 안에서만 받을 수 있어, 낼 세금이 거의 없는 분은 효과가 작습니다.
둘째, 기부 전에 확인할 것
· 주민등록상 주소지 지방자치단체에는 기부할 수 없습니다
· 1인당 연간 2천만 원까지 기부할 수 있습니다
· 카드로 결제해도 세액공제를 받은 금액은 신용카드 소득공제에서 빠집니다
· 사업자는 10만 원까지 세액공제, 넘는 금액은 필요경비로 처리합니다
· 12월 31일 기부분까지 2026년 귀속으로 공제됩니다
기부는 고향사랑e음 누리집이나 지방자치단체가 지정한 금융기관 등에서 할 수 있고, 영수증은 지방자치단체장 명의로 발급됩니다.
셋째, 일반 기부금도 함께 정리하세요
· 구분 → 세액공제율 → 공제 한도
· 특례기부금 (국가·지자체, 재난 구호 등) → 15% (1천만 원 초과분 30%) → 소득금액 100%
· 일반기부금 (종교단체 외 공익단체) → 15% (1천만 원 초과분 30%) → 소득금액 30%
· 일반기부금 (종교단체 포함) → 15% (1천만 원 초과분 30%) → 소득금액 10% + 추가 한도
한도를 넘은 기부금은 다음 해 이후로 넘겨 공제받을 수 있습니다. 연말정산 간소화 자료에 나오지 않는 단체의 기부금은 기부금영수증을 직접 받아 회사에 내야 하니, 12월에 미리 요청해 두시면 1월에 서두르지 않아도 됩니다.
정리
· 2026년 기부분부터 10만 원 초과 20만 원 이하 구간 40% (지방소득세 포함 44%)
· 10만 원까지 전액, 20만 원 기부 시 최대 14만 4천 원 공제
· 답례품은 기부금의 30% 이내
· 주소지 지방자치단체 제외, 연간 2천만 원 한도
· 12월 31일까지 기부해야 2026년 연말정산에 반영
고향사랑기부금은 금액 구간에 따라 공제 효과가 크게 달라집니다. 올해 낼 세금과 다른 공제 항목을 함께 보고 기부 금액을 정하시면 연말정산에서 더 정확하게 반영할 수 있습니다.
※ 이 글은 2026년 11월 기준 일반적인 내용이며, 개인별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
추가적으로 궁금한 내용은 아래의 찾아줘세무사 상담링크를 통해서 신청해주시기 바랍니다.
