안녕하세요. 강남 삼성동에서 개인·법인 사업자 기장을 하는 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
미국 주식 같은 해외주식으로 올해 수익을 낸 직장인·사업자분들이 많습니다. 해외주식 양도소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지 1년 동안 실현한 손익을 합쳐 계산하므로, 12월이 올해 세금을 정리할 수 있는 마지막 달입니다.
결론부터 말씀드리면, 해외주식은 1년 동안의 양도차익에서 250만 원을 뺀 금액에 22%(양도소득세 20%와 지방소득세 2%)를 냅니다. 연도는 주문한 날이 아니라 결제일을 기준으로 나누기 때문에, 미국 주식은 현지 날짜로 12월 30일(수)까지 팔아야 2026년분이 됩니다. 신고·납부는 2027년 5월 31일(월)까지입니다.
한눈에 보기
· 항목 → 2026년 기준
· 과세 대상 → 1년간 실현한 해외주식 양도차익 (손실과 합산)
· 기본공제 → 연 250만 원 (국내 과세대상 주식과 합쳐 1번)
· 세율 → 22% (지방소득세 포함)
· 연도 기준 → 결제일 (대금을 청산한 날)
· 신고·납부 → 2027년 5월 1일 ~ 5월 31일(월)
(가상의 예) 2026년에 A주식으로 1,500만 원 이익, B주식으로 500만 원 손실을 실현했다면 양도차익은 1,000만 원입니다. 250만 원을 뺀 750만 원의 22%인 165만 원이 세금입니다. (수수료 등 필요경비는 제외한 단순 계산)
첫째, 이익과 손실은 같은 해 안에서만 합칩니다
평가손실은 반영되지 않고 실제로 판 종목만 계산에 들어갑니다. 올해 이익이 250만 원을 넘었다면 손실 중인 종목을 연내에 정리할지, 이익이 250만 원보다 적다면 공제 범위 안에서 이익을 실현할지 검토해 볼 수 있습니다.
기본공제 250만 원은 해마다 새로 생기지만 남은 공제나 손실은 다음 해로 넘어가지 않습니다. 매도 여부는 세금만이 아니라 투자 계획과 함께 판단하셔야 합니다.
둘째, 연말 날짜는 결제일로 봅니다
양도 시기는 대금을 청산한 날입니다. 미국 주식은 매도일 다음 영업일에 결제(T+1)되는데, 2027년 1월 1일(금)이 휴장이라 현지 12월 31일(목)에 팔면 결제일이 2027년 1월 4일(월)이 되어 내년 소득으로 잡힙니다.
미국 외 시장은 결제 주기가 다를 수 있고, 증권사마다 연말 결제 일정을 따로 공지하므로 매도 전에 꼭 확인하시기 바랍니다.
셋째, 2026년 한정 국내시장복귀계좌(RIA)
2025년 12월 23일 이전부터 보유하던 해외상장주식을 국내시장복귀계좌(RIA)를 통해 2026년에 팔면 양도소득금액의 일부를 빼 줍니다.
· 매도 시기 (2026년) → 양도소득금액 공제율
· 1월 1일 ~ 5월 31일 → 100%
· 6월 1일 ~ 7월 31일 → 80%
· 8월 1일 ~ 12월 31일 → 50%
· 납입 한도 : 모든 금융회사를 합쳐 1인 5천만 원
· 운용 : 국내 상장주식, 국내주식형 펀드, 예탁금 등
· 납입일부터 1년 안에 인출하면 감면받은 세액 상당액과 이자상당액을 다시 냅니다
· 같은 해 다른 계좌에서 해외주식 등을 사면 공제 비율이 줄어들 수 있습니다
지금 매도하면 50% 구간입니다. 계좌 개설과 세부 요건은 이용하는 증권사 안내로 확인하세요.
넷째, 가족에게 증여한 뒤 바로 팔면 효과가 없습니다
배우자에게 증여하면 10년간 6억 원까지 증여세가 공제되어 취득가를 높이는 방법으로 알려져 있습니다. 그러나 배우자·직계존비속에게 증여받은 주식을 1년 안에 팔면 증여한 사람이 처음 산 가격으로 양도차익을 계산합니다. 연말에 증여하고 바로 매도하는 방식은 세금이 줄지 않습니다.
다섯째, 신고는 5월에 한 번
해외주식은 예정신고 없이 다음 해 5월에 한 번 확정신고합니다. 여러 증권사를 쓰셨다면 모든 계좌의 손익을 합쳐야 하고, 증권사가 제공하는 양도소득 계산 자료를 활용하면 편합니다. 기한 안에 신고하지 않으면 무신고·납부지연 가산세가 붙습니다.
정리
· 1년 손익 합산, 기본공제 250만 원, 세율 22%
· 연도 기준은 결제일, 미국 주식은 현지 12월 30일(수)까지 매도분이 2026년
· RIA 계좌로 매도하면 8~12월분 50% 공제 (1인 5천만 원 한도)
· 증여받은 주식은 1년 지나서 팔아야 취득가 인정
· 신고·납부는 2027년 5월 31일(월)까지
해외주식 세금은 1년 단위로 끝나기 때문에 12월에 한 번만 점검해도 내년 5월 세금이 달라질 수 있습니다. 올해 매도 내역과 증권사 손익 자료를 미리 확인해 두시기 바랍니다.
※ 이 글은 2026년 11월 기준 일반적인 내용이며, 개인별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
추가적으로 궁금한 내용은 아래의 찾아줘세무사 상담링크를 통해서 신청해주시기 바랍니다.
