안녕하세요.
담은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
11월 초가 되면 고지서 사진을 보내주시면서 문의 주시는 대표님들이 부쩍 많아지는데요.
"5월에 종합소득세 다 냈는데 또 세금이 나왔어요."
"올해는 장사가 영 안 됐는데 이걸 그대로 내야 하나요?"
대부분 종합소득세 중간예납 고지서에 대한 질문이더라구요.
중간예납은 납부기한이 11월 30일까지라 미리 알아두지 않으면 자금 계획이 꼬이기 쉽습니다.
그런 의미에서 오늘은 종합소득세 중간예납의 개념과 대상, 고지 금액을 줄이는 추계액 신고, 분납 기준에 대해 설명 드리도록 하겠습니다.
💎 종합소득세 중간예납이란?
종합소득세는 1년 동안 벌어들인 소득을 다음 해 5월에 한 번에 신고하고 납부하는 세금입니다.
그런데 1년치 세금을 한꺼번에 내려면 부담이 클 수밖에 없겠죠?
그래서 소득세법에서는 1월부터 6월까지를 중간예납기간으로 정해두고,
이 기간에 해당하는 세금을 11월에 미리 내도록 하고 있는데 이것을 중간예납이라고 합니다.
✔️ 고지 금액은 어떻게 정해지나요?
세무서에서 직전 연도 종합소득세 납부세액(중간예납기준액)의 절반을 계산해서 고지서를 보내드립니다.
즉, 2026년 11월에 받으신 고지서는 2025년 귀속 종합소득세 납부세액의 1/2이라고 보시면 됩니다.
| 순서 | 내용 |
| 5월 | 직전 연도 종합소득세 신고·납부 (중간예납기준액 확정) |
| 11월 초 | 기준액의 1/2을 중간예납세액으로 고지 |
| 11월 30일 | 고지된 중간예납세액 납부기한 |
| 내년 5월 | 종합소득세 확정신고 시 미리 낸 세금으로 차감 |
예를 들어 지난 5월에 종합소득세를 600만원 납부하셨다면 이번 11월에는 300만원이 고지되는 구조입니다.
따라서 5월에 낸 세금을 한 번 더 걷어가는 것이 아니라,
올해 낼 세금 중 일부를 먼저 내는 것이라고 이해하시면 쉽습니다.
✔️ 중간예납 대상이 아닌 경우
다만, 아래에 해당하시는 분들은 중간예납 고지 대상이 아닙니다.
-올해 새로 사업을 시작한 신규사업자
-사업소득 없이 근로·연금·이자·배당·기타소득만 있는 경우
-보험모집인, 방문판매원 등 연말정산하는 사업소득만 있는 경우
-고지할 중간예납세액이 50만원 미만인 경우
❔ 중간예납으로 낸 돈이 실제 세금보다 많으면 어떻게 되나요?
내년 5월 확정신고 때 중간예납으로 낸 금액을 기납부세액으로 빼고 정산하기 때문에,
실제 세금보다 많이 냈다면 그 차액은 환급받으실 수 있습니다.
반대로 적게 냈다면 남은 금액만 5월에 추가로 납부하시면 됩니다.
💎 올해 매출이 줄었다면, 추계액 신고
고지된 금액은 작년 실적을 기준으로 계산되다 보니 올해 사정은 전혀 반영되지 않는데요.
그렇다면 매출이 크게 줄었는데도 고지서 금액을 그대로 내야 할까요?
꼭 그렇지는 않습니다.
✔️ 추계액 신고 요건
상반기(1~6월) 실적으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 미치지 못한다면
11월 1일부터 11월 30일까지 중간예납 추계액 신고를 하여 실제 실적 기준으로 납부할 수 있습니다.
추계액 신고를 하면 고지된 세액은 없어지고, 신고한 금액으로 대체됩니다.
| 구분 | 고지대로 납부 | 추계액 신고 |
| 대상 | 별도 요건 없음 | 상반기 실적 세액이 기준액의 30% 미만 |
| 납부 금액 | 직전 연도 세액의 1/2 | 상반기 실적으로 계산한 세액 |
| 방법 | 신고 없이 11월 30일까지 납부 | 11월 1일~30일 신고 후 납부 |
✔️ 숫자로 살펴볼까요?
지난 5월에 낸 종합소득세(중간예납기준액)가 600만원이라면 이번에 고지되는 금액은 300만원입니다.
이 때 기준액의 30%는 600만원 x 30% = 180만원이 되는데요.
올해 상반기 실적으로 계산한 세액이 120만원이라면 180만원에 미치지 못하므로,
추계액 신고를 통해 300만원 대신 120만원만 납부하실 수 있습니다.
즉, 11월에 나가는 돈을 180만원 줄일 수 있는 것이죠.
❔ 고지서를 받지 못했는데 그냥 넘어가도 되나요?
대부분은 그렇지만 예외가 있습니다.
직전 연도 납부세액이 없어 고지서를 받지 못하셨더라도,
복식부기의무자이면서 올해 상반기에 사업소득이 있었다면 중간예납 추계액 신고를 직접 하셔야 합니다.
고지서가 오지 않았다고 해서 의무가 없는 것은 아니니 꼭 확인하세요!
💡 추계액 신고 전 체크포인트
추계액 신고는 상반기 매출과 경비를 장부로 정리해서 세액을 계산해야 하는 작업입니다.
따라서 신고로 줄어드는 세액과 장부 정리에 드는 준비 부담을 함께 비교해보시고 결정하시는 것이 좋습니다.
💎 납부할 금액이 부담된다면
✔️ 1천만원이 넘으면 분납 가능
중간예납세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 나누어 낼 수 있습니다.
| 납부할 세액 | 분납 가능 금액 |
| 1천만원 이하 | 분납 불가 |
| 1천만원 초과 2천만원 이하 | 1천만원을 초과하는 금액 |
| 2천만원 초과 | 세액의 50% 이하 금액 |
예를 들어 고지 금액이 1,500만원이라면 11월 30일까지 1,000만원을 내고 나머지 500만원을 나누어 낼 수 있고,
고지 금액이 3,000만원이라면 최대 1,500만원까지 분납이 가능합니다.
분납을 원하신다면 11월 30일 전에 신청 방법과 분납 가능 금액을 미리 확인해두시기 바랍니다.
✔️ 기한을 넘기면 가산세
납부기한까지 내지 않으면 납부지연가산세가 붙고, 기간이 길어질수록 계속 쌓이게 됩니다.
11월 말 자금 일정에 중간예납세액을 미리 반영해두시는 것이 좋습니다.
✔️ 올해 소득이 크게 늘었다면 오히려 주의
중간예납은 작년 실적을 기준으로 고지되기 때문에,
올해 소득이 크게 늘어난 대표님들은 고지서 금액만 보고 안심하셨다가
내년 5월에 남은 세금을 한꺼번에 내시는 경우가 많습니다.
11월에 상반기 실적을 한 번 점검해보시고, 연말 전에 챙길 수 있는 절세 방법까지 함께 준비해두시기 바랍니다.
오늘은 종합소득세 중간예납의 개념과 추계액 신고, 분납 기준에 대해 설명 드렸는데요.
고지서를 받으셨다면 먼저 올해 상반기 실적과 비교해 추계액 신고가 유리한지 따져보시고,
금액이 크다면 분납까지 함께 검토해보시는 것을 권장 드립니다.
납부기한인 11월 30일을 놓치지 않도록 꼭 챙기시기 바랍니다.
추가적으로 궁금하신 사항이 있거나 도움이 필요하시다면
상담신청을 통해 문의 주시면 성심성의껏 답변 드리도록 하겠습니다.
감사합니다^^
