동네 정육점을 운영하거나 새로 여는 대표님을 위한 글입니다. 생고기만 팔다가 양념육을 더할 때 궁금해하시는 질문 9개를 2026년 11월 기준 부가가치세법·소득세법·조세특례제한법으로 정리했습니다.
A. 네, 면세입니다. 부가가치세법은 가공하지 않은 먹거리를 면세로 두고, 국내산 조건은 먹지 않는 농축산물에만 붙습니다. 부위별 손질, 냉동, 소금 절임, 포장처럼 본래 성질이 변하지 않는 정도까지는 면세가 유지됩니다. 다만 면세는 부가세가 없다는 뜻이고 종합소득세는 똑같이 냅니다. 생고기만 판다면 다음 해 2월 10일까지 1년 매출을 세무서에 신고합니다.
A. 양념을 섞은 상태로 파는 고기는 부가세 10%가 붙는 매출입니다. 양념갈비를 판 사업자에게 부가세를 매긴 것이 맞다고 본 국세청 결정이 있고, 생갈비로 넘긴 뒤 받는 쪽이 따로 양념한 사건은 면세로 본 결정이 있습니다. 후추·허브만 뿌린 고기처럼 경계에 있는 상품은 팔기 전에 세무서에 확인이 필요합니다. 메뉴 이름보다 팔 때 양념이 섞여 있었는지로 갈립니다.
A. 면세사업자로 등록한 정육점이 과세 상품을 더하려면 사업자등록 정정신고서를 냅니다. 그때부터 면세와 과세를 같이 하는 사업자가 되어 1월·7월 부가세 신고를 하고, 부가세 신고 때 생고기 매출까지 적으면 2월 매출 신고는 따로 하지 않아도 됩니다. 일반과세자인지 간이과세자인지도 함께 확인해 두셔야 합니다. 위생 쪽 영업 신고 종류가 달라질 수 있어 구청에도 미리 물어보시는 편이 좋습니다. 양념육과 생고기 매출은 포스에서 다른 상품으로 찍어 두시는 편이 안전합니다.
A. 일반과세자는 양념육 재료로 쓴 면세 고기값의 102분의 2를 낸 부가세처럼 뺄 수 있습니다(의제매입세액공제). 고기 510만원이면 10만원입니다(가상 예시). 양념육 판매가 고기 가공 제조업으로 보이면 개인사업자 공제율은 104분의 4라, 등록 업종과 실제 운영을 보고 정해야 합니다. 2027년 말까지 한 신고 기간 양념육 매출(부가세 제외)이 2억원 이하면 그 65%, 넘으면 55%가 고기값 한도이고, 계산서나 카드 영수증이 있어야 합니다. 공제받은 고기를 생고기로 그대로 팔면 공제받은 금액을 다시 냅니다.
A. 생고기와 양념육에 함께 쓰는 비용의 부가세는 면세 매출 비율만큼 돌려받지 못합니다. 월세 부가세 40만원, 생고기 매출 9천만원, 양념육 매출 3천만원이면 면세 비율 4분의 3인 30만원은 공제되지 않고 10만원을 공제받습니다(가상 예시). 양념육 비중이 작을수록 월세 부가세는 적게 돌아옵니다.
A. 소매업 개인사업자가 부가세가 붙는 매출을 카드·현금영수증으로 받으면 2026년 말까지 발급금액의 1.3%(연 1천만원 한도)를 부가세에서 뺍니다. 양념육 카드 매출 1,650만원이면 21만 4,500원입니다(가상 예시). 생고기 카드 매출은 부가세가 없어 대상이 아니고, 직전 연도 사업장 매출(부가세 뺀 금액)이 10억원을 넘으면 받지 못합니다. 빼 주는 금액이 낼 부가세보다 크면 넘는 부분은 없어집니다. 2026년 하반기에 양념육을 시작했다면 첫 부가세 신고는 2027년 1월 25일(월)까지입니다.
A. 네. 국세청 의무발행업종 안내에 육류 소매업이 들어 있어, 개업일부터 60일 안에 가맹점으로 가입하고 부가세 포함 한 건 10만원 이상 현금·계좌이체는 요청이 없어도 발급합니다. 손님 번호를 모르면 받은 날부터 5일 안에 국세청이 정한 번호로 발급할 수 있습니다. 빠뜨리면 그 금액의 20%가 가산세이고, 착오나 누락이어도 대금을 받은 날부터 10일 안에 스스로 바로잡으면 10%이며, 낼 소득세가 없어도 붙습니다. 갈비세트 대금 36만원이면 7만 2천원, 바로잡으면 3만 6천원입니다(가상 예시). 사업자 거래처에 계산서·세금계산서를 발급한 거래는 따로 끊지 않아도 됩니다. 명절 계좌이체는 입금을 확인한 날 발급까지 끝내 두시는 편이 안전합니다.
A. 날짜별로 일당을 계산하고 같은 사람을 3개월 이상 계속 쓰지 않으면 일용근로자입니다. 일당에서 15만원을 뺀 금액의 6%를 구하고 그 세금의 55%를 깎습니다. 일당 25만원이면 6,000원에서 55%를 깎은 2,700원이 소득세, 지방소득세는 270원입니다(가상 예시). 일당이 15만원을 넘지 않으면 소득세는 0원입니다. 뗀 세금은 다음 달 10일까지 내고, 일당을 누구에게 얼마 줬는지 세무서에 알리는 일용근로소득 지급명세서는 다음 달 말일까지 냅니다. 세금이 0원이어도 지급명세서는 내야 합니다.
A. 조세특례제한법의 창업감면 업종에 도·소매업은 없어서 고기를 파는 정육점은 대상이 아니고, 생고기를 팔다가 양념육을 더한 것도 새로운 창업으로 보지 않습니다. 처음부터 양념육 제조를 주된 사업으로 등록하는 경우에는 판단이 달라질 수 있어 업종코드 확인이 필요합니다. 도·소매업 소기업은 소득세의 10%를 깎아 주는 중소기업 특별세액감면을 검토할 수 있고, 한도는 1년 1억원입니다. 개업 첫해에는 11월 중간예납 대상이 아닙니다. 2026년에 개업했다면 2027년 5월 31일(월)까지 종합소득세를 신고합니다.
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