안녕하세요. 강남 삼성동에서 개인·법인 사업자 기장을 하는 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
올해 매출이 크게 늘어난 개인사업자라면 연말이 오기 전에 꼭 확인할 것이 있습니다. 바로 성실신고확인대상자에 해당하는지입니다.
결론부터 말씀드리면, 2026년 한 해 수입금액이 업종별로 15억 원·7억 5천만 원·5억 원 이상이면 2026년 귀속 종합소득세를 신고할 때 세무사 등의 성실신고확인서를 함께 내야 합니다. 대신 신고기한이 2027년 6월 30일(수)까지로 늘어나고, 확인 비용의 60%(한도 120만 원)를 세액공제합니다.
한눈에 보기
· 업종 → 성실신고확인 기준 (해당 연도 수입금액)
· 농업·임업·어업, 광업, 도소매업, 부동산매매업 등 → 15억 원 이상
· 제조업, 숙박·음식점업, 건설업, 운수·창고업, 정보통신업, 금융·보험업 등 → 7억 5천만 원 이상
· 부동산임대업, 전문·과학·기술서비스업, 교육서비스업, 보건업, 개인서비스업 등 → 5억 원 이상
첫째, '해당 연도' 수입금액으로 판정합니다
복식부기의무는 직전 연도 수입금액으로 정하지만, 성실신고확인대상은 해당 연도 수입금액으로 정합니다. 그래서 2026년 매출이 기준을 넘으면 바로 2026년 귀속 신고부터 대상이 됩니다.
· 업종이 둘 이상이거나 사업장이 여러 곳 : 주업종 기준으로 환산해 합산
· 사업용 유형자산(차량·기계 등)을 판 금액은 수입금액에서 제외
· 15억·7억 5천만 원 업종이라도 일부 사업서비스업은 5억 원 기준 적용
(가상의 예) 온라인 쇼핑몰(도소매업)의 2026년 매출이 11월까지 13억 원이고 12월 성수기 매출이 3억 원 예상이라면, 연 매출이 15억 원을 넘어 2026년 귀속부터 성실신고확인대상이 될 수 있습니다. 연말 전에 미리 증빙과 장부를 점검해 두는 것이 좋습니다.
둘째, 신고기한은 6월 30일
일반 개인사업자의 종합소득세 신고기한은 5월 31일이지만, 성실신고확인서를 제출하는 사업자는 6월 30일까지 신고·납부합니다.
· 구분 → 2026년 귀속 신고기한
· 일반 개인사업자 → 2027년 5월 31일(월)
· 성실신고확인대상자 → 2027년 6월 30일(수)
성실신고확인은 장부와 증빙을 바탕으로 사업소득금액이 맞는지를 세무사 등이 확인하는 절차입니다. 업무 관련성이 없는 비용, 적격증빙이 없는 지출, 가족 인건비 등을 더 꼼꼼히 봅니다.
셋째, 확인 비용 세액공제와 함께 받는 공제
· 성실신고 확인 비용의 60%를 사업소득에 대한 소득세에서 공제 (한도 120만 원, 법인은 150만 원)
· 성실신고확인서를 제출한 사업자는 본인·가족 의료비와 교육비 세액공제 대상이 됩니다 (현재 규정상 2026년 귀속분까지 적용, 의료비·교육비 지출액의 15%이며 이후 연장 여부는 세법 개정 결과에 따릅니다)
· 종합소득금액 7천만 원 이하 등 요건을 갖추면 월세 세액공제(15~17%, 2026년 귀속분까지)도 대상이 됩니다
다만 나중에 사업소득을 10% 이상 적게 신고한 것이 확인되면, 공제받은 확인비용 세액공제는 전액 추징되고 이후 3년간 공제가 적용되지 않습니다.
넷째, 제출하지 않으면 가산세와 세무조사 사유
성실신고확인대상자가 6월 30일까지 성실신고확인서를 내지 않으면 아래 두 금액 중 큰 금액이 가산세로 붙습니다. 산출세액이 없어도 적용됩니다.
· 산출세액 × (사업소득금액 ÷ 종합소득금액) × 5%
· 사업소득 수입금액 × 1만분의 2
(가상의 예) 도소매업 수입금액 16억 원, 산출세액 4,000만 원(소득이 모두 사업소득)이라면 200만 원과 32만 원 중 큰 금액인 200만 원이 가산세입니다.
또 성실신고확인서 미제출은 국세기본법상 정기 선정 외 세무조사 사유에 해당합니다.
정리
· 기준은 해당 연도 수입금액 15억 / 7억 5천만 / 5억 원
· 2026년 귀속 신고기한은 2027년 6월 30일(수)
· 확인 비용 60% 세액공제, 한도 120만 원
· 의료비·교육비 세액공제도 대상 (2026년 귀속분까지 규정)
· 미제출 가산세 5% 또는 수입금액 0.02% 중 큰 금액
성실신고확인은 신고 시점에 한꺼번에 준비하기보다, 기준에 가까워진 해의 연말부터 증빙과 장부를 정리해 두는 것이 훨씬 수월합니다. 올해 매출이 기준에 가깝다면 12월 전에 한 번 점검해 보세요.
※ 이 글은 2026년 11월 기준 일반적인 내용이며, 개별 사업장의 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
