안녕하세요.
담은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
11월에 들어서면서 직장인 분들께 연말정산 준비에 관한 질문을 많이 받고 있는데요.
그중에서도 "연금저축이랑 IRP 둘 다 들어야 하나요?", "12월에 몰아서 넣어도 공제가 되나요?" 같은 질문이 가장 많더라구요.
연말정산 신고는 내년 1월에 하지만, 연금계좌에 넣은 돈은 올해 12월 31일까지 납입된 금액만 올해 공제 대상이 됩니다.
즉, 지금 챙기지 않으면 올해분 공제는 그대로 지나가 버리는 셈입니다.
그런 의미에서 오늘은 연금저축과 IRP 세액공제 한도와 공제율, 그리고 12월에 납입하기 전에 꼭 확인하셔야 할 점에 대해 설명 드리도록 하겠습니다.
💎 연금계좌 세액공제란?
연금저축계좌나 IRP(개인형 퇴직연금) 같은 연금계좌에 납입한 금액의 일정 비율을 낼 세금에서 직접 빼주는 제도입니다.
소득에서 빼주는 소득공제와 달리 산출세액에서 바로 차감되는 세액공제이기 때문에,
공제율만 알면 얼마가 줄어드는지 비교적 쉽게 계산해볼 수 있습니다.
✔️ 공제 한도
연금저축은 연 600만원까지,
연금저축 600만원 이내 금액과 IRP 납입액을 합쳐서 연 900만원까지 공제 대상이 됩니다.
따라서 연금저축에만 900만원을 넣으면 600만원까지만 인정되고, 나머지 300만원은 IRP로 채워야 한도를 모두 쓸 수 있습니다.
✔️ 공제율
공제율은 소득 수준에 따라 두 구간으로 나뉩니다.
| 구분 | 공제율(지방세 포함) | 900만원 납입 시 최대 공제액 |
| 총급여 5,500만원 이하 (종합소득금액 4,500만원 이하) | 16.5% | 148.5만원 |
| 총급여 5,500만원 초과 (종합소득금액 4,500만원 초과) | 13.2% | 118.8만원 |
근로소득만 있는 직장인은 총급여 5,500만원, 다른 소득이 있어 종합소득금액으로 판단하는 경우에는 4,500만원이 기준입니다.
❔ 900만원을 넣으면 누구나 148.5만원을 돌려받나요?
그렇지 않습니다.
세액공제는 결정세액, 즉 실제로 낼 세금이 있어야 그 범위 안에서 빼줄 수 있습니다.
이미 다른 공제로 결정세액이 거의 없는 분이라면 연금계좌에 많이 넣어도 효과가 크지 않을 수 있으니,
홈택스 연말정산 미리보기 등으로 올해 예상 세액을 먼저 확인해보시는 것이 좋습니다.
💎 연금저축과 IRP, 무엇이 다를까?
둘 다 연금계좌라는 점은 같지만, 가입 대상과 운용 방식에서 차이가 있습니다.
| 구분 | 연금저축 | IRP |
| 가입 대상 | 소득과 관계없이 누구나 | 근로자, 개인사업자 등 소득이 있는 분 |
| 세액공제 한도 | 연 600만원 | 연금저축과 합산 연 900만원 |
| 운용 | 펀드, ETF 등 비교적 자유로움 | 위험자산 투자 비중 70% 한도 |
| 중도 인출 | 일부 인출 가능 (공제받은 금액은 과세) | 법에서 정한 사유가 아니면 어려움 |
✔️ 실무에서 많이 쓰는 조합
그래서 실무에서는 연금저축에 600만원을 먼저 채우고, IRP에 300만원을 더 넣어 900만원 한도를 맞추는 방법을 많이 쓰십니다.
운용과 인출이 상대적으로 자유로운 연금저축을 먼저 채우고, 부족한 한도만 IRP로 보충하는 방식입니다.
✔️ 개인사업자도 공제받을 수 있습니다
연금계좌 세액공제는 직장인만의 혜택이 아닙니다.
개인사업자 대표님들도 가입할 수 있고, 이 경우 연말정산이 아니라 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 공제를 받게 됩니다.
다만, 사업자 분들도 마찬가지로 12월 31일까지 납입한 금액만 해당 연도 공제 대상이라는 점 주의하시기 바랍니다.
💎 12월 납입 전 꼭 확인할 점
❔ 12월에 한꺼번에 넣어도 공제가 되나요?
네, 가능합니다.
매월 꾸준히 납입하지 않았더라도 연간 한도 안에서 12월에 한 번에 넣어도 똑같이 공제됩니다.
다만, 12월 31일에는 금융기관마다 입금 마감 시간이 있기 때문에 마지막 날보다는 여유 있게 납입해두시는 것이 좋습니다.
✔️ 중도 해지하면 기타소득세 16.5%
가장 주의하셔야 할 부분인데요.
세액공제를 받은 금액을 중도에 해지하거나 연금 외 방식으로 인출하면 기타소득세 16.5%가 부과됩니다.
특히 공제율이 13.2%인 분이 해지하면 돌려받은 세금보다 더 많은 세금을 내게 될 수 있습니다.
예를 들어 총급여 5,500만원을 초과하는 직장인이 900만원을 넣었다가 중도에 해지하는 경우를 계산해보면,
-납입 시 세액공제 : 900만원 x 13.2% = 118.8만원
-해지 시 기타소득세 : 900만원 x 16.5% = 148.5만원
-> 공제받은 금액보다 29.7만원을 더 내게 됩니다.
✔️ 55세 이후 연금으로 나누어 받아야 저율과세
연금계좌는 55세 이후 연금 형태로 나누어 받아야 낮은 연금소득세율이 적용됩니다.
| 연금 수령 시 나이 | 연금소득세율(지방세 포함) |
| 70세 미만 | 5.5% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4.4% |
| 80세 이상 | 3.3% |
납입할 때 13.2~16.5%를 공제받고, 나중에 3.3~5.5%로 과세되는 구조이기 때문에
오래 유지할수록 절세 효과가 커진다고 보시면 됩니다.
💡 절세포인트
연금계좌는 결국 노후자금이라는 점이 전제입니다.
당장 필요한 생활자금까지 무리해서 넣기보다는 오래 묶어둘 수 있는 금액만큼 납입하시는 것이 가장 현명한 절세입니다.
오늘은 연금저축과 IRP 세액공제 한도와 공제율, 12월 납입 전 체크포인트에 대해 설명 드렸는데요.
올해 납입액을 먼저 확인해서 900만원 한도까지 얼마나 남았는지 계산해보시고,
예상 결정세액과 자금 사정에 맞추어 12월 31일 전에 여유 있게 납입하시기 바랍니다.
추가적으로 궁금하신 사항이 있거나 도움이 필요하시다면
상담신청을 통해 문의 주시면 성심성의껏 답변 드리도록 하겠습니다.
감사합니다^^
