안녕하세요. 세무회계 문경 나민재 세무사입니다.
반찬가게를 운영하거나 새로 여는 대표님을 위한 글입니다. 조리 반찬과 도시락, 포장 김치를 함께 팔 때 궁금해하시는 질문 9개를 2026년 11월 기준 부가가치세법·소득세법·조세특례제한법으로 정리했습니다.
A. 가공하지 않은 먹거리가 면세이고, 손질·건조·냉동·소금 절임처럼 본래 성질이 그대로인 단계까지 해당합니다. 불에 볶거나 조린 반찬, 부친 전은 이 범위를 넘습니다. 직접 조리해 파는 반찬은 부가세 10% 대상입니다.
A. 김치·장아찌·젓갈류·두부는 면세 분류표에 이름이 있지만, 제조시설을 갖추고 판매 목적으로 하나의 거래 단위로 통·병 등에 담아 2026년 1월 1일부터 공급하는 것은 면세에서 빠집니다. 손님이 들고 가기 쉽게 잠깐 담아 주는 포장은 면세가 유지됩니다. 미리 나눠 담아 라벨을 붙여 진열하는 경우는 조문만으로 결론을 내기 어려워 판매 전에 세무서 확인이 필요합니다. 김치를 따로 팔아 면세 매출이 생기면 임차료처럼 나눌 수 없는 비용의 부가세 일부를 공제받지 못합니다. 확인 전까지는 과세 매출로 준비하시는 편이 안전합니다.
A. 한 값으로 나가는 도시락은 안에 든 김치까지 도시락 상품에 포함됩니다. 6,600원 도시락이면 공급가액(부가세 뺀 값) 6,000원에 부가세 600원입니다(가상 예시). 무말랭이무침·양념깻잎은 분류표에 이름이 없고 만드는 방법에 따라 달리 볼 여지가 있어 신고 전 확인이 필요합니다. 도시락 속 김치를 따로 떼어 면세로 신고하지 않습니다.
A. 실제로 어디서 만들어 누구에게 파는지에 따라 음식점업, 제조업, 소매업 가운데 정합니다. 구청 위생 영업 신고 이름과 세무서 업종은 별개입니다. 처음 등록한 업종과 실제 운영이 다르면 공제와 감면을 나중에 다시 계산하게 될 수 있습니다.
A. 일반과세자는 재료 1,090만원이면 음식점업 기준 9/109인 90만원을 낼 부가세에서 뺍니다(가상 예시, 의제매입세액공제). 다만 신고 때 계산서 합계표나 카드 영수증 수령명세서 등을 함께 내야 하고, 농어민에게 직접 사면서 신고서만 내도 되는 예외는 제조업에 한정됩니다. 간이과세자는 이 공제를 받지 못합니다. 서류 없이 현금으로 산 재료는 공제받기 어렵습니다.
A. 2027년 말까지 음식점업 개인사업자는 한 번 신고하는 기간의 매출(부가세 제외)이 1억원 이하면 75%, 2억원 이하면 70%, 넘으면 60%까지 재료값을 인정받습니다. 제조·소매업 개인사업자는 2억원 이하 65%, 넘으면 55%입니다. 매출 6,000만원 음식점이면 4,500만원까지입니다(가상 예시). 공제받은 재료를 조리 없이 그대로 팔면 공제받은 금액을 다시 냅니다.
A. 수수료를 빼기 전 금액으로 신고합니다. 손님 결제 55만원에서 수수료·광고비 11만원(부가세 1만원 포함)을 뺀 44만원이 들어왔다면 매출은 55만원이고, 부가세 1만원은 앱 회사의 세금계산서로 공제받습니다(가상 예시). 음식점업·소매업 개인사업자는 앱 결제를 포함한 카드·현금영수증 매출의 1.3%(2026년 12월 31일까지, 연 1천만원 한도)를 낼 부가세에서 뺄 수 있고, 직전 연도 사업장 매출(부가세 제외)이 10억원을 넘으면 받지 못합니다. 2026년 하반기에 개업했다면 첫 부가세 신고는 2027년 1월 25일(월)까지입니다.
A. 음식점업·제조업은 감면 업종이고 도·소매업은 대상이 아닙니다. 2026~2027년 창업은 청년(34세 이하, 군 복무 기간 6년까지 제외)이면 지역에 따라 100%·75%·50%, 청년이 아니면 50%·25%·0%입니다. 청년이 아니어도 1년 수입금액이 1억 400만원 이하인 해에는 수도권 밖 100%, 수도권 75%, 과밀억제권역 50%를 적용받습니다(개업 첫해 수입금액 계산은 확인 필요). 남이 하던 사업을 넘겨받거나 업종을 더한 경우는 창업으로 보지 않습니다. 2026년에 개업했다면 2027년 5월 31일(월)까지 종합소득세를 신고하면서 감면을 신청합니다.
A. 4주 평균으로 일주일 15시간 이상이면 정해진 날을 모두 나온 주에 유급휴일을 줍니다. 한 달에 정해진 근무시간이 60시간 미만이면 건강보험 직장가입 대상에서 빠지고, 국민연금은 한 달 이상 계속 일하며 월 소득이 보건복지부 고시 금액 이상이면 60시간이 안 돼도 가입합니다. 직원 급여에서 뗀 세금은 원칙적으로 급여를 준 달의 다음 달 10일까지 냅니다. 근로계약서에 정한 시간으로 먼저 따져 보시기 바랍니다.
궁금한 점은 아래 상담 버튼으로 남겨 주시면 답변드리겠습니다.
