안녕하세요. 강남 삼성동에서 개인·법인 사업자 기장을 하는 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
11월이 되면 "건강보험료가 갑자기 올랐어요"라는 문의가 많아집니다. 직원 없이 혼자 사업하는 개인사업자는 대부분 지역가입자인데, 지역가입자 보험료는 매년 11월에 새로 계산되기 때문입니다.
왜 바뀌는지, 줄일 방법은 없는지 정리해 드리겠습니다.
한눈에 보기
· 구분 → 내용
· 재산정 시기 → 매년 11월분 보험료부터
· 반영 소득 → 전년도 소득 (2026년 11월분부터는 2025년 귀속 소득)
· 반영 재산 → 그해 6월 1일 기준 재산세 과세표준
· 적용 기간 → 11월분 ~ 다음 해 10월분
첫째, 왜 11월에 바뀌나요
지역가입자 보험료는 소득과 재산을 기준으로 매깁니다. 국민건강보험공단은 매년 국세청에서 받은 소득 자료(5월 종합소득세 신고분)와 지자체의 재산세 자료를 반영해 11월분부터 보험료를 다시 계산합니다.
그래서 올해 5월에 신고한 2025년 사업소득이 늘었다면, 2026년 11월분 보험료부터 오른 금액이 고지됩니다. 11월분 보험료는 12월 10일까지 납부합니다.
(가상의 예) 2024년보다 2025년 사업소득이 크게 늘어난 개인사업자라면, 매출이 줄고 있는 올해 11월에 오히려 보험료가 오를 수 있습니다. 보험료는 1~2년 전 소득을 기준으로 하기 때문입니다.
둘째, 소득이 줄었거나 폐업했다면 조정 신청
폐업이나 휴업, 퇴직·해촉 등으로 보험료에 반영된 소득이 줄거나 없어졌다면(2025년부터는 이자·배당·연금·기타소득 감소도 포함), 증빙을 갖춰 공단에 보험료 조정을 신청할 수 있습니다.
· 폐업·휴업 : 폐업(휴업)사실증명원 등 (국세청에 휴·폐업 신고가 되어 있으면 공단 홈페이지·앱에서 서류 없이 신청 가능)
· 종합소득세 수정신고·경정으로 소득이 줄어든 경우 : 해당 결정 내용
조정으로 낮아진 보험료는 다음 해 11월에 국세청 확정 소득으로 다시 계산해, 차액을 추가로 내거나 돌려받게 됩니다.
조정 대상 요건과 서류는 사유별로 다르므로, 국민건강보험공단 고객센터나 지사에 먼저 확인하시는 것이 정확합니다.
셋째, 가족의 피부양자로 있는 분이라면
배우자나 자녀의 직장 건강보험에 피부양자로 올라가 있던 분이 사업을 시작하면, 11월 소득·재산 재판정 결과에 따라 12월 1일자로 피부양자 자격을 잃고 지역가입자로 바뀌는 경우가 있습니다.
· 피부양자 소득 기준 (개요) → 내용
· 소득 합계 → 연 2,000만 원 이하
· 사업소득 (사업자등록 있음) → 사업소득금액이 있으면 제외
· 사업소득 (사업자등록 없음) → 연 500만 원 이하 (주택임대소득이 있으면 제외)
장애인 등 일부 예외가 있고 재산 기준도 함께 보므로, 실제 판정은 공단에서 확인하시는 것이 좋습니다.
넷째, 직원이 있는 사장님은 다릅니다
직원을 고용한 개인사업자는 대표자도 직장가입자가 됩니다. 이 경우에는 11월 재산정이 아니라, 종합소득세 신고 후 확정된 사업소득을 기준으로 보험료를 정산하는 방식입니다. 대표자 보험료는 사업장에서 보수가 가장 높은 직원보다 낮게 매길 수 없습니다. 직원이 생겨 직장가입자로 바뀌면 보험료 산정 방식이 달라지니 이 점도 함께 알아 두세요.
정리
· 지역가입자 건강보험료는 매년 11월분부터 새로 계산
· 2026년 11월분부터는 2025년 귀속 소득, 2026년 재산 반영
· 11월분 보험료는 12월 10일까지 납부
· 폐업·휴업·소득 감소는 증빙을 갖춰 조정 신청, 다음 해 11월 정산
· 피부양자는 사업소득이 생기면 자격이 바뀔 수 있음
건강보험료는 세금은 아니지만, 종합소득세 신고 금액이 그대로 반영되어 사업자의 부담에 큰 영향을 줍니다. 종합소득세를 신고할 때부터 소득이 정확하게 계산되어야 다음 해 보험료도 바르게 매겨집니다. 장부 작성과 신고는 기장과 함께 맡겨 주세요.
※ 이 글은 2026년 11월 기준 일반적인 내용이며, 개별 사업장의 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
