안녕하세요. 강남 삼성동에서 개인·법인 사업자 기장을 하는 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
연말이 다가오면 퇴사하는 직원이 생기기도 합니다. 1년 넘게 일한 직원이 퇴사하면 퇴직금을 지급해야 하고, 회사는 퇴직금에서 세금을 떼어 신고하는 일까지 챙겨야 합니다.
퇴직금제도(퇴직연금에 가입하지 않은 경우)를 운영하는 사업장을 기준으로 순서대로 정리해 드리겠습니다.
한눈에 보는 순서
· 단계 → 할 일 → 기한
· 1단계 → 퇴직금 계산 → 퇴사 직후
· 2단계 → 퇴직금 지급 (원칙적으로 IRP 계좌로) → 퇴직일부터 14일 이내
· 3단계 → 원천세 신고·납부 → 지급한 달의 다음 달 10일
· 4단계 → 퇴직소득 지급명세서 제출 → 다음 해 3월 10일
첫째, 퇴직금 대상과 계산
계속 근로기간이 1년 이상이고, 4주 평균 1주 소정근로시간이 15시간 이상인 직원은 퇴직금 대상입니다.
퇴직금은 계속 근로기간 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금으로 계산합니다. 평균임금은 퇴직 전 3개월 동안 받은 임금 총액을 그 기간의 날수로 나눈 금액이 기본이며, 이 금액이 통상임금보다 적으면 통상임금을 기준으로 합니다.
연차수당·상여금을 어떻게 넣는지에 따라 금액이 달라질 수 있으니, 급여대장을 기준으로 꼼꼼히 계산하는 것이 중요합니다.
둘째, 퇴직일부터 14일 이내 지급
퇴직금은 퇴직일부터 14일 이내에 지급해야 합니다. 특별한 사정이 있으면 직원과 합의해 지급 기일을 연장할 수 있습니다.
퇴직금은 원칙적으로 직원 명의의 개인형 퇴직연금(IRP) 계좌로 이전해 지급합니다. 직원이 55세 이후 퇴직하는 경우, 퇴직금이 300만 원 이하(고용노동부 고시 금액)인 경우 등 법에서 정한 예외에 해당하면 직원 계좌로 바로 지급할 수 있습니다.
퇴사가 정해지면 직원에게 IRP 계좌(금융회사명, 계좌번호)를 미리 받아 두시면 지급이 늦어지지 않습니다.
셋째, 퇴직소득세 원천징수
· 지급 방법 → 회사의 원천징수
· 직원 계좌로 바로 지급 → 퇴직소득세를 떼고 지급
· IRP 계좌로 이전 → 떼지 않고 이전 (나중에 연금 외로 인출할 때 과세)
IRP로 이전한 경우에도 원천세 신고서와 퇴직소득 지급명세서는 회사가 작성해야 합니다. 세금을 떼지 않았을 뿐, 퇴직금을 지급한 사실은 신고 대상입니다. 이때 퇴직소득 원천징수영수증을 IRP 계좌가 있는 금융회사에도 보내야 나중에 인출할 때 세금이 맞게 계산됩니다.
퇴직소득세는 근속연수와 퇴직금 금액에 따라 계산 방식이 정해져 있습니다. 홈택스의 퇴직소득세 모의계산 메뉴로 대략적인 금액을 확인할 수 있습니다. 지방소득세는 퇴직소득세의 10%입니다.
넷째, 원천세 신고와 지급명세서
· 원천세 : 퇴직금을 지급한 달의 다음 달 10일까지 퇴직소득 칸에 신고·납부 (반기납부 사업자는 반기 신고 때)
· 퇴직소득 지급명세서 : 지급한 해의 다음 해 3월 10일까지 제출
· 지방소득세 : 원천세와 같은 기한에 위택스 등으로 신고·납부
(가상의 예) 12월에 퇴직금을 지급했다면, 원천세는 다음 해 1월 10일(토요일·공휴일이면 그다음 영업일)까지, 퇴직소득 지급명세서는 다음 해 3월 10일까지 제출합니다.
다섯째, 퇴사 때 같이 챙길 일
· 퇴사 월 급여에서 근로소득 중도 정산 (연말정산과 같은 방식)
· 4대보험 자격상실신고 (건강보험은 퇴사일 다음 날부터 14일 이내, 국민연금·고용·산재보험은 다음 달 15일까지)
· 직원이 이직확인서를 요청하면 10일 이내에 고용보험 이직확인서 제출
· 근로소득·퇴직소득 원천징수영수증 발급 (요청이 없어도 발급해야 하며, 퇴사 월 급여 지급일이 속한 달의 다음 달 말일까지)
정리
· 1년 이상, 주 15시간 이상 일한 직원은 퇴직금 대상
· 퇴직일부터 14일 이내 지급, 원칙적으로 IRP 계좌로
· IRP 이전은 원천징수 없이, 직접 지급은 퇴직소득세 떼고
· 원천세는 다음 달 10일, 퇴직소득 지급명세서는 다음 해 3월 10일
· 중도 정산·4대보험 상실신고도 함께
퇴직금은 금액이 크고 계산 기준이 까다로워, 지급 후에 금액 차이로 직원과 다툼이 생기기도 합니다. 퇴사자가 생기면 급여 자료와 함께 맡겨 주세요. 저희가 퇴직금 계산부터 원천세 신고, 4대보험 상실신고까지 함께 처리해 드립니다.
※ 이 글은 2026년 11월 기준 일반적인 내용이며, 개별 사업장의 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
