안녕하세요. 강남 삼성동에서 개인·법인 사업자 기장을 하는 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
간이과세자는 원칙적으로 1년에 한 번, 1월에 부가세를 신고합니다. 1년 만에 하는 신고라 무엇을 준비해야 하는지 잊기 쉽고, 매출이 적어 세금을 안 내는 경우에도 신고는 해야 한다는 점을 놓치기 쉽습니다.
2026년 기준으로 간이과세자 부가세의 기본을 정리해 드리겠습니다.
한눈에 보기
· 구분 → 내용 (2026년 기준)
· 과세기간 → 2026년 1월 1일 ~ 12월 31일
· 신고·납부 기한 → 2027년 1월 25일(월)
· 간이과세 기준 → 직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만
· 납부의무 면제 → 해당 연도 공급대가 4,800만 원 미만
공급대가는 부가세를 포함한 매출 금액입니다. 카드 매출, 현금영수증, 현금 매출, 세금계산서 매출을 모두 더한 금액입니다.
첫째, 간이과세 기준 1억 400만 원
직전 연도 공급대가가 1억 400만 원 미만인 개인사업자는 간이과세자가 될 수 있습니다. 다만 부동산임대업과 과세유흥장소는 4,800만 원 미만이 기준입니다.
변호사·세무사·의사 등 전문직, 도매업, 광업·제조업(일부 제외), 부동산매매업, 일반과세 사업장을 따로 가지고 있는 경우 등은 매출이 적어도 간이과세를 적용받을 수 없습니다. 국세청이 고시한 간이과세 배제 지역·규모 기준에 해당하는 사업장도 제외됩니다.
둘째, 4,800만 원 미만이면 납부의무 면제, 신고는 해야 합니다
2026년 한 해 공급대가가 4,800만 원 미만이면 부가세 납부의무가 면제됩니다. 연중에 개업했거나 폐업한 경우는 그 기간 매출을 12개월로 환산해 판단합니다. 그래도 1월 25일까지 신고는 하셔야 합니다.
매출이 0원이어도 마찬가지입니다. 신고를 해 두어야 매출 기록이 남고, 종합소득세 신고 때 매출 자료와 맞추기도 쉽습니다.
(가상의 예) 2026년 매출이 연 3,000만 원인 간이과세자라면, 납부할 세금은 없지만 2027년 1월 25일까지 신고는 해야 합니다.
셋째, 세금은 이렇게 계산합니다
간이과세자의 부가세는 매출에 업종별 부가가치율을 곱하고, 다시 10%를 곱해 계산합니다.
납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%
· 업종 → 부가가치율
· 소매업, 음식점업 → 15%
· 제조업, 농업·임업·어업 → 20%
· 숙박업 → 25%
· 건설업, 운수·창고업, 정보통신업 → 30%
· 부동산임대업, 전문·과학·기술서비스업 등 → 40%
· 그 밖의 서비스업 → 30%
(가상의 예) 연 공급대가 6,000만 원인 음식점이라면 6,000만 원 × 15% × 10% = 90만 원이 공제 전 납부세액입니다.
넷째, 공제받을 수 있는 것
· 매입 세금계산서·카드·현금영수증 : 받은 매입금액(공급대가)의 0.5%를 공제합니다
· 카드·현금영수증 매출 : 발급 금액의 1.3%를 세액공제합니다 (2026년까지, 연간 1,000만 원 한도)
간이과세자는 공제액이 납부세액보다 많아도 환급되지 않습니다. 그래서 일반과세자처럼 큰 매입이 있다고 돈을 돌려받는 구조가 아니라는 점을 알아 두세요.
매입 증빙은 사업자 명의로 받은 세금계산서, 사업용 카드 내역, 지출증빙 현금영수증이어야 공제됩니다. 간이영수증, 그리고 세금계산서를 발급할 수 없는 간이과세자나 면세사업자에게서 받은 카드 매출전표는 공제 대상이 아닙니다.
다섯째, 세금계산서를 발급하는 간이과세자
직전 연도 공급대가가 4,800만 원 이상인 간이과세자는 원칙적으로 세금계산서를 발급해야 합니다. 이 중 상반기(1~6월)에 세금계산서를 실제로 발급한 간이과세자는 1월 신고 외에 7월 25일까지 상반기분 예정신고도 해야 합니다. 상반기에 발급한 세금계산서가 없으면 예정신고 대신 세무서가 고지한 금액을 7월에 납부합니다.
7월에 이미 신고·납부했거나 예정고지된 금액을 냈다면, 1월 신고 때 그 금액을 빼고 남은 세액만 냅니다.
여섯째, 매출이 늘면 일반과세자로 바뀝니다
2026년 공급대가가 1억 400만 원 이상(부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만 원 이상)이 되면, 2027년 7월 1일부터 일반과세자로 바뀝니다. 바뀌기 전(과세기간 시작 20일 전까지)에 관할 세무서에서 전환 통지가 오니, 홈택스에서 과세유형도 함께 확인해 두세요.
일반과세자가 되면 1년에 두 번(7월, 1월) 확정신고를 하고, 세금계산서 발급과 매입세액 공제 방식도 달라집니다. 매출이 기준에 가까워지면 미리 준비해 두시는 것이 좋습니다.
정리
· 간이과세자 2026년 부가세는 2027년 1월 25일(월)까지 신고
· 연 매출 4,800만 원 미만이면 납부 면제, 신고는 필수
· 세금 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%, 공제 후 환급은 없음
· 직전 연도 4,800만 원 이상이면 세금계산서 발급, 상반기에 발급했다면 7월 예정신고도
· 연 매출 1억 400만 원 이상이면 다음 해 7월부터 일반과세자
간이과세자는 신고가 1년에 한 번이라 오히려 자료를 모아 두지 않으면 신고 때 매입 증빙이 빠지기 쉽습니다. 기장과 함께 맡겨 주시면 매출·매입 자료를 매달 정리해 1월 신고까지 함께 처리해 드립니다.
※ 이 글은 2026년 11월 기준 일반적인 내용이며, 개별 사업장의 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
