세금 절세의 출발점! 적격증빙서류 수취 잘하기

안녕하세요. 납세자분들의 든든한 조력자 노재완 세무사입니다!

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오늘은 세금 절세의 출발점! 적격증빙서류에 대해서 알아보는 시간 갖도록 하겠습니다.

적격증빙 서류란, 다른 사업자로부터 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받고 대가를 지급할 때 거래를 입증할 수 있는 증빙 서류로 회사의 정확한 경비처리를 위해 필요한 세법상 인정되는 서류입니다.

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적격증빙서류의 종류?

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적격증빙서류의 종류에는

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-세금계산서

-계산서

-신용카드 매출전표(직불카드, 체크카드 포함)

-현금영수증(사업자 번호로 발급받은 지출증빙용)

-원천징수영수증

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이 있습니다.

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*간이영수증, 이체확인증, 거래내역서 등은 적격증빙서류에 해당하지 않습니다.

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종류에 대해 좀 더 자세히 알아보면.

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1. 세금계산서

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세금계산서란. 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급할 때 부가가치세를 거래징수하고 그 거래 사실 및 내용을 증명하기 위하여 발급하는 세금 영수증입니다.

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사업과 관련하여 사업자 간의 거래서 가장 기본이 되는 적격증빙이 세금계산서이며

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세금계산서는 과세사업자 중 일반과세자와 세금계산서 발급이 가능한 간이과세자만 발급이 가능하며, 간이과세자나 면세사업자는 발급이 불가능합니다.

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아래의 필요적 기재 사항 4가지 중 하나라도 누락이 되면 적격증빙으로 인정받을 수 없으며, 가산세 부과와 부가가치세 매입세액공제를 받을 수 없으니 반드시 기재하여야 합니다.

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2. 계산서

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계산서의 경우에는 부가가치세 신고 시 매입세액공제는 불가능하지만, 농수산물 등의 면세물품을 구입하고 발행 받았을 경우에는 의제매입세액공제로 부가가치세 공제가 가능합니다.

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또한 종합소득세 신고 시 계산서를 수취한 비용은 필요경비로 인정되어 세금을 줄일 수 있으니 꼭 수취하셔야 합니다.

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3. 신용카드 매출전표

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신용카드 및 체크카드는 사업주가 본인 명의의 카드로 매입을 하는 경우에 신용카드 매출전표 자체가 적격증빙이 되어 부가가치세 공제 및 종합소득세 필요경비 처리가 가능합니다.

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단, 매입 처가 면세사업자나 간이과세자인 경우에는 신용카드 매출전표를 수취하더라도 매입세액공제를 받을 수 없으니 주의하셔야 합니다.

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4. 현금영수증

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현금영수증 제도는 현금소득을 축고 신고하는 등의 탈세를 저지르는 사업자들을 방지하고 원활한 세금 징수를 위해 도입한 제도입니다.

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현금영수증은 크게 근로자 소득공제용과 사업자 지출증빙 용이 존재하는데요. 현금을 통한 매입을 한 경우 사업자라면 반드시 사업자 지출증빙으로 [사업자등록번호로 발급] 현금영수증을 받아야만 부가가치세 매입세액공제가 가능합니다.

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만약 소득공제용[대표자 휴대폰 번호]으로 발급받았다면 부가가치세 매입세액공제가 되지 않으니 꼭 유의하세요!

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5. 원천징수영수증

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위에 4가지 적격증빙서류와 달리 사업을 하기 위해 직원을 고용하면서 지출하는 비용인 인건비가 있습니다.

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인건비를 사업 관련 비용으로 반영하기 위해서는 인건비 신고를 한 후 원천징수영수증을 통해서 종합소득세 필요경비로 인정받아야 합니다.

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※간이영수증

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간이영수증의 경우에는 3만 원까지만 증빙서류로 인정받을 수 있습니다.

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하지만 3만 원을 초과한 금액을 간이영수증으로 수취 한 경우 증빙서류로 인정받을 수 없으며, 이 금액을 비용으로 인정받기 위해서는 2%의 증명서류수취불성실가산세를 내야 합니다.

(증명서류수취불성실가산세 = 적격증빙 미수취금액 X 2% )

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한 번 더 왜 적격증빙서류를 수취해야 하는지 정리한다면!

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첫 번째. 비용처리가 인정되지 않습니다.

지출에 대한 적격증빙을 갖추지 않았을 경우 사업자의 비용은 회계장부에 기록하는 것만으로 인정되는 것은 아닙니다. 업무 관련 비용 지출에 대한 입증할 수 있는 것이 적격 지출증빙서류이므로 적격 지출증빙서류를 구비하지 못한 비용에 대해서는 인정되지 않습니다.

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두 번째. 부가가치세 매입세액을 공제받을 수 없습니다.

부가가치세 과세사업자로서 매입 세금계산서를 수취하지 않으면 당해 매입 재화의 공급대가에 포함된 부가가치세를 공제받을 수 없습니다.

세 번째. 세무상 불이익을 받습니다.

사업자로부터 재화나 용역을 공급받는 공급대가가 3만 원을 초과하는 경우 정규 증빙을 수취하지 않으면 미수취 금액의 2%를 증명서류수취불성실가산세(증빙불비가산세)로 부담하게 됩니다. 또한 법인의 경우에는 업무상 목적으로 실제 지출을 하고도 그에 대한 지출증빙을 갖추지 못했을 때 대표이사가 가져간 것으로 보아 가지급금으로 계상될 수 있으며, 실제 지출 사실이 밝혀져도 가산세가 부과됩니다.

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사장님이 해야 할 일!

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●공과금 사업자 신청하기

세무서에 사업자등록을 하시고 사업자등록증을 발급받으셨다면 각 공과금 기관에 사업자등록증 사본을 팩스로 보내어 사업자 신청을 하시면 됩니다.

전기요금 : 한국전력공사  

통신요금 : 각 통신사 

가스요금 : 도시가스공사 등

●접대비 모으기

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청첩장이랑 장례식장 문자 등을 모아놓으면 나중에 접대비로 비용처리 가능합니다.

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●인건비 신고 및 4대보험

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직원이 있는 경우 매월 직원 근로소득세 원천세 신고 및 4대보험 납부를 하여야 합니다. 또한 프리랜서의 경우 사업 소득세 원천세 신고를 하여야 합니다.

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인건비 신고를 통하여 종합소득세 및 법인세 비용처리 가능합니다.

상용직근로자와 일용직 근로자는 4대보험 부과 방법이 다르기에, 구분해서 신고하셔야 합니다.

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●적격증빙 수취 잘하기!!

세금계산서 및 계산서는 거래 시마다 항상 발급받아주세요.

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전자세금계산서 및 계산서는 수임으로 인하여 확인 가능하며, 종이세금계산서 및 계산서는 보관 후 세무사에게 알려주세요.

사장님 명의로 된 신용카드는 세무서에 등록 가능하며, 등록 완료되면 경비 내역 확인이 가능합니다. 신용카드 앞면 사진 찍어서 세무사에게 보내주시거나 직접 홈택스에 등록해 주시면 됩니다.

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현금으로 거래하는 경우에는 사업자 등록번호로 받는 지출증빙용 현금영수증을 꼭 요청하셔요!