증여세신고대행-미성년자증여

미성년자녀가 엄마에게서 2천만원, 아빠에게서 2천만원 받을 수 있을까요?

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“일반적인 경우 부모님께 세금없이 얼마나 받을 수 있나요?”

⇒ 증여재산공제, 5천만원

 

증여란 부모님께 자금이나 부동산 등 재산을 무상으로 지원받는 것입니다.

증여세는 증여받은 재산에서 일정 증여공제를 차감하여 계산하게 됩니다.

증여재산공제는 증여자와 수증자의 관계에 따라 금액이 달라집니다.

자녀가 부모님께 처음 증여받는 경우에는 5천만원까지 세금이 없습니다.

 

구 분

금액

증여재산(A)

5천만원

증여공제(B)

5천만원

과세표준(C=A-B)

-

산출세액

-

 

□ 관련 규정

상속세및증여세법 제53조(증여재산 공제)

거주자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람으로부터 증여를 받은 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 증여세 과세가액에서 공제한다. 이 경우 수증자를 기준으로 그 증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액과 해당 증여가액에서 공제받을 금액을 합친 금액이 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다.

2. 직계존속[수증자의 직계존속과 혼인(사실혼은 제외한다. 이하 이 조에서 같다) 중인 배우자를 포함한다]으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원. 다만...

 

 

“미성년자녀도 부모님께 5천만원까지 받을 수 있나요?”

⇒ 미성년자녀, 2천만원

 

자녀가 부모님께 증여받을 때 5천만원의 증여재산공제가 적용됩니다.

그래서 5천만원까지는 증여세가 나오지 않습니다.

그런데 증여를 받는 자녀가 미성년자라면 2천만원의 증여재산공제가 적용됩니다.

 

구 분

금액

증여재산(A)

2천만원

증여공제(B)

2천만원

과세표준(C=A-B)

-

산출세액

-

 

□ 관련 규정

상속세및증여세법 제53조(증여재산 공제)

2. 직계존속[수증자의 직계존속과 혼인(사실혼은 제외한다. 이하 이 조에서 같다) 중인 배우자를 포함한다]으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원. 다만, 미성년자가 직계존속으로부터 증여를 받은 경우에는 2천만원으로 한다.

 

 

 

“미성년자녀가 엄마에게서 2천만원, 아빠에게서 2천만원 받을 수 있을까요?”

⇒ 부모, 동일인, 합산

 

증여에 있어 아버지와 어머니는 동일인으로 보고 있습니다.

즉, 아버지와 어머니에게 각각 자금을 증여받아도, 부모님이라는 동일인에게 받은 것으로 간주합니다.

그리고 이때 적용하는 증여공제금액은 합산금액 기준으로 적용합니다. 미성년자녀라면 2천만원 공제를, 성인자녀라면 2천만원 공제를 적용합니다.

 

구 분

부

모

합산

증여재산(A)

2천만원

2천만원

4천만원

증여공제(B)

 

 

2천만원

과세표준(C=A-B)

 

 

2천만원

증여세

 

 

2백만원

 

□ 관련 규정

상증세법 제47조 【증여세 과세가액】

② 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인(증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 포함한다)으로부터 받은 증여재산가액을 합친 금액이 1천만원 이상인 경우에는 그 가액을 증여세 과세가액에 가산한다.

“증여재산공제는 평생 한 번만 쓸 수 있나요?”

⇒ 10년

 

증여재산공제는 합산기간(10년) 동안의 공제액입니다.

지금 증여받으면서 증여공제를 적용받았다면,

10년 뒤 증여를 받으면서 새롭게 증여공제를 적용할 수 있습니다.

 

구 분

지금

10년 뒤

합산

증여재산(A)

2천만원

2천만원

-

증여공제(B)

2천만원

2천만원

-

과세표준(C=A-B)

-

-

-

증여세

-

-

-

 

□ 관련 규정

상속세및증여세법 제53조(증여재산 공제)

...이 경우 수증자를 기준으로 그 증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액과 해당 증여가액에서 공제받을 금액을 합친 금액이 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다...

 

#2천만원 #5천만원 #증여세 #증여재산공제

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