[필라테스/요가] 전문 세무사가 알려주는 모든 세무이슈

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필라테스/요가 세무 전문 제이지 세무회계 조성호 세무사입니다.

이번에는 필라테스/요가 업종의 모든 세무 업무를 알아보려고 합니다.

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이 글은 이런 고민이 있으신 분들이 읽으시면 도움이 되시겠습니다.

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"필라테스 학원을 창업하려고 합니다.

세무는 커녕 사업자등록부터 뭐가 이렇게 어려운지...

간이과세자는 또 뭐고, 면세사업자는 안된다는데, 맞나요?"

"저는 요가선생님 입니다.

출강도 나가고, 개인샵도 운영하려 하는데 세금은 어떻게 처리하나요?

유튜브 소득도 합산되어 같이 신고하는 건가요?"

<유명 요가 강사 B님>

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"소득이 있는 곳에 세금이 있다" 들어보셨나요?

필라테스/요가 업종도 예외는 없습니다.

모두 사업소득자에 해당하며, 사업자등록을 하셔야 합니다.

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※ 요가와 필라테스는 체육시설업이 아니므로 체육시설업신고필증은 필요하지 않습니다.

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(1) 사업자등록 신청

사업 개시일부터 20일 이내에 사업자등록신청서를 사업장 소재지 관할 세무서장에게 제출합니다.

한편 사업 개시 전(준비 중)이라도 사업자등록을 할 수 있습니다.

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(2) 구비서류

① 사업자등록신청서 (세무서에서 작성하거나, 홈택스에서 다운)

② 신분증

③ 사업장을 임차한 경우, 임대차 계약서 사본

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(3) 사업자등록신청 방법

① 인터넷을 통해 신청 : 홈택스

▸신청/제출▸사업자등록 신청/정정 등 ▸사업자등록신청(개인)

② 세무서를 방문하여 신청 : 구비서류 지참하여 방문

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(4) 업종코드

809015(교육서비스업 - 기타 스포츠 교육기관) 기타 스포츠 교육기관

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사업자등록 시 간이과세자를 선택할 수 있습니다.

간이과세자는 부가가치세 신고의무도 1회만 있고, 부가가치세 납부금액도 일반과세자보다 현저히 적습니다.

그러므로 일반적으로 간이과세자가 대부분 유리합니다.

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일반과세자가 유리한 경우는 무엇일까요?

• 사업초기에 인테리어 등 수천만원 이상의 설비투자가 이루어진 경우
• 사업시작시 사업장(상가호실 등)을 구입하고 시작하는 경우

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이런 경우에는 건물분 부가가치세, 혹은 인테리어분 부가가치세(수백만원, 수천만원)를 환급받으셔야 하기 때문에 일반과세자가 유리합니다.

특히, 필라테스 학원의 경우에는 인테리어와 시설을 멋지고 좋게 하면 1억이 넘는 지출이 생기기도 하기 때문에 이 경우에는 일반과세자로 사업자등록하여 부가가치세를 환급받는 것이 더 나은 선택일 수 있습니다.

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※ 한편 면세사업은 불가합니다. 타 스포츠 교육업에서는 미성년자만을 교육하는 경우 면세사업자가 가능한 경우도 있으나,

요가와 필라테스는 관련해서 지정된 종목이 아니므로 불가합니다.

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사업을 시작하시게 되면, 수업료 수입(매출)이 발생하게 됩니다.

요즘 필라테스/요가 업종은 대부분 큰 금액을 결제하기에 신용카드로 결제하긴 하지만,

체험수업료 등은 현금 혹은 계좌이체로 수금하시게 되는 경우가 있습니다.

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또한 이 경우에 현금영수증을 발급해달라고 요청하는 분들이 많은데,

현금영수증을 발급해 줘야 하는지 궁금하실 겁니다.

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현금영수증 발급을 요청받으실 경우 발급하셔야 하며,

현금영수증 발급을 요청받지 않더라도, 건별 10만원 이상을 받으신 경우 현금영수증을 발급하셔야 합니다.

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참고로 필라테스/요가 업종은 직전 연 2400만원 이상 매출이 발생할 경우, 신용카드 가맹점 가입이 의무입니다.

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1. 필라테스/요가 업종은 현금영수증 의무발행업종

소비자의 요구가 없어도, 10만원 이상의 수강료를 현금으로 수취하는 경우 현금영수증을 발급하여야 합니다.

미발급한 경우, 미발급한 금액의 20%의 가산세를 부과합니다.

현금영수증 미발급에 대해서 세무서에서도 주의 깊게 보고 있으므로, 건별 10만원 이상의 경우 현금영수증은 꼭 발급하셔야 합니다.

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2. 현금영수증 발급방법

(1) 신용카드단말기를 통해 현금영수증을 발급할 수 있습니다.

신용카드 가맹점 가입을 하셨다면, 현금영수증 가맹점 가입도 단말기를 통해 하실 수 있습니다.

단말기에 학부모 등의 핸드폰 번호를 입력하여 수취한 수강료의 금액을 입력하면 현금영수증 발급하실 수 있습니다. 현금(계좌이체포함)으로 수강료를 수취한 후 5일이내에 현금영수증을 발급하시면 됩니다.

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(2) 신용카드단말기가 없으시다면, 홈택스(공인인증서 로그인) -> 조회발급 ->현금영수증발급 에서도 가능합니다.

이 경우, 현금영수증 가맹점 가입도 홈택스에서 현금영수증을 발급하면서 진행되게 됩니다.

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3. 고객이 현금영수증 발급을 요구하지 않거나, 발급을 거부하는 경우

현금영수증 발급 의무 업종의 경우, 소비자의 요구가 없어도 발급합니다.

발급 시 휴대전화번호 010-000-1234로 발급하면 됩니다.

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강사분들을 고용한 경우에는 원천세(지급명세서)를 신고/납부할 의무가 생깁니다.

아래에서 간단하게 설명해드리겠습니다.

(원천세는 쉽지만 생각보다 일이 많으므로, 관련 업무가 많아 본업을 방해할 정도라면 세무사에게 맡기는 것이 좋습니다.)

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프리랜서 강사를 채용한 경우에는 사업소득으로 원천징수하며, 지급하기로 약속한 금액에서 3.3%를 떼고 입금하면 되는 것입니다.

한편 전임강사를 채용한 경우에는 근로소득 간이세액표에 따라 원천징수 합니다. (4대보험 가입 필요)

또한 전임강사를 1년이상 채용한 경우에는 퇴직금 지급이 의무입니다.

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※ 사실상 근로자인 전임강사를 사업소득으로 원천징수할 경우에는 4대보험료가 추징될 수 있으니 주의해야합니다.

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원천징수

연말정산

지급명세서 제출

간이지급명세서(사업·기타소득) 제출하는 경우 지급명세서 제출 간주

- 사업소득 ’23.1.1. 이후 지급 분부터(연말정산 사업소득 제외), 기타소득 ’24.1.1. 이후 지급분부터

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필라테스/요가 업종은 부가가치세 신고의무가 있습니다.

부가가치세는 사업매출의 10%에서 사업매입의 10%를 차감한 금액을 납부합니다.

(매입이 많다면 환급됩니다.)

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1. 간이과세자

간이과세자는 다음년도 1월 25일까지 한 번, 신고의무가 있습니다.

간이과세자는 4800만원미만의 매출이 발생한 경우, 납부의무가 면제됩니다.

간이과세자가 한 해동안 8000만원이상의 매출이 발생하였다면, 다음 해 7/1부터 일반과세자로 전환됩니다.

간이과세자는 매입이 많더라도 환급되지 않습니다. (사업자등록시 매입이 많을 것으로 예상된다면 일반과세자를 선택)

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2. 일반과세자

일반과세자이시라면 7월25일과 1월25일에 신고의무가 있습니다.

일반과세자는 4월25일과 10월25일에 예정고지세액을 아래와 같이 납부할 의무가 있을 수 있습니다.

• 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 50%를 예정고지서(4월·10월)에 의해 납부(예정신고의무 없음)하여야 하고, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다.
• 다만, 징수하여야 할 금액이 50만원 미만이거나 과세기간 개시일 현재 일반과세자(간이→일반)로 과세유형 전환된 사업자는 예정고지 대상에서 제외됩니다.
• 예정고지 대상자라도 휴업 또는 사업 부진으로 인하여 사업실적이 악화되거나 조기환급을 받으려 하는 경우 예정신고를 할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 취소됩니다.

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필라테스/요가 대표님들께서 1월 25일 부가가치세신고를 마치고 나면,

5월이 다가오고 작년 소득에 대하여 종합소득세 신고를 하셔야 합니다.

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이때는 사업장을 여러가지 하고 계시다면, 모든 사업장의 소득을 합산하게 됩니다.

출강소득이나 유튜브소득, 부동산임대업소득 등 대부분의 소득을 합산하여 종합소득세를 신고하게 됩니다.

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신고방법 및 미이행 시 제재사항은 다음과 같습니다.

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1. 종합소득세 신고 방법

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ⓐ 직전연도 수입금액(매출액) 2400만원 미만의 경우: 기장하지 않고 단순경비율로 신고

- 매년 5월에 '종합소득세 신고대리 세무사'를 찾거나, 혼자서 홈택스로 신고

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ⓑ 직전연도 수입금액(매출액) 2400만원 이상 4800만원 미만의 경우: 기준경비율or간편장부로 신고

- 매년 5월에 '종합소득세 신고대리 세무사'를 찾거나, 혼자서 홈택스로 신고

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ⓒ 직전연도 수입금액(매출액) 4800만원 이상 7500만원 미만의 경우: 간편장부로 기장하고 신고

- 매년 5월에 '종합소득세 신고대리 세무사'를 찾아서, 간편장부로 기장하여 신고

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ⓓ 직전연도 수입금액(매출액) 7500만원 이상의 경우: 복식부기로 기장하여 신고

- 세무사에게 기장대리를 맡겨야 합니다. 기장하지 않거나 간편장부로 기장하는 경우, 무기장 가산세 20%가 가산됩니다.

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※ 공동사업장의 경우에도 사람 수만큼 금액을 나누어 판단하는 것이 아니라, 해당 사업장별로 금액을 판단합니다.

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일반적으로 ⓑ부터는(홈택스를 잘 사용하시면 ⓒ부터)는 세무사를 찾는 것을 추천드립니다.

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809015의 2022년 경비율

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①+②

① 신고불성실가산세: 무신고납부세액 x 20% or 과소신고납부세액 x 10% (부정하게 무신고/과소신고 40%)

② 납부지연가산세: 미납부세액(과소납부세액) x 납부지연일수 x 22/100,000

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산출세액×[무(미달)기장소득금액/종합소득금액]×20% → 무기장가산세(장부의 기록 보관 불성실 가산세)

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가산세 관련 국세청 글 스크린샷입니다.

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지금까지 필라테스/요가 업종의 세무신고에 대해서 알아봤습니다.

저희 제이지 세무회계는 필라테스/요가 대표님들이 고객으로 있어 현재 필라테스/요가 업종 세무를 대행하고 있으며,

관련한 세무이슈에 대한 노하우가 충분합니다.

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이외에도 드물게

1. 성실신고확인대상(해당년도 매출5억이상)이 되시거나,

2. 공동사업을 하시려는 경우,

3. 다른 업종을 겸업(ex. 부동산임대업, 출강, 유튜브 등)하려는 경우,

4. 일시적인 양도나 증여, 상속이 발생한 경우,

등 필라테스/요가 업종을 영위하고 계신 분들에게 많은 세무 이슈가 발생하고 있습니다.

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이런 경우에도 필라테스/요가 업종 전문​​ 제이지 세무회계 조성호 세무사를 찾으셔서, 세무 걱정 없이 편하게 사업하시길 바랍니다.

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작성한 글만 봐도 해당 이슈에 대한 전문성을​ 알 수 있습니다.

읽어봐도 아무 내용이 없는 광고목적 블로그, 해당 주제의 전문가는 아닐 것입니다.​