사업과 관련된 비용(필요경비 · 손금) 및 매입세액공제 준비하기

안녕하세요. 비타민 세무사 김시영입니다

​

대표님들께서 사업을 영위하시면서 매출을 창출하시기 위해서는 비용이 많이 발생하는데요.

부가가치세 및 소득세 또는 법인세 신고를 진행할 때 지출한 비용을 인정받지 못한다면 매출액만 고려되어

엄청난 세금폭탄을 맞을 수 있습니다.

또한, 소득금액(쉽게 말해서 매출에서 비용을 뺀 가액)이 매우 높아져서 국민연금과 건강보험 부담금이

매우 높게 책정될 수 있습니다.

​

이러한 이유들로 인해 사업을 하시면서 지출하신 비용들을 인정받기 위해서는 사장님들의 준비가 절실히 필요한데요. 사장님들께서 미리 준비를 해주시지 않는다면 신고를 대신해드리는 세무사무소 입장에서도 절세를 해드리기

불가능합니다.

그럼 절세를 위하여 "사업과 관련된 지출"을 인정받으려면 어떻게 준비해야 되는 것인지 간단한 사례를 들면서 알아볼까요??

​

적격증빙 서류 준비

 

​

가장 기본적으로, 사업을 하면서 사업과 관련 재화(물건)을 구매하시거나 서비스 이용(용역)을 하면서 지출한 금액은

적격증빙을 통해 비용으로 인정받을 수 있는데요

​

적경 증빙이라 함은 이렇게 4가지입니다. 아래의 4가지 서류 이외에는 적경 증빙에 해당되지 않아 "사업과 관련된 비용"으로는 인정받기는 힘듭니다.

​

1.세금계산서 (과세재화 및 과세용역 관련 한정)

2. 계산서 (면세재화 및 면세용역 관련 한정)

3.신용카드매출전표

4. 현금영수증

​

※ 신용카드 매출전표라 함은 신용카드로 결제함으로 나오는 영수증이라고 생각하시면 편합니다.

​

부가가치세가 과세되는 재화 및 과세되는 용역(서비스)에 지출을 하다면 세금계산서, 신용카드매출전표,

현금영수증을 발급받음으로써 비용 준비를 할 수 있습니다.

만약 부가가치세가 면제되는 면세재화 및 면세용역에 대해 지출하셨다면 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증을

발급받음으로써 비용 준비를 할 수 있습니다.

사례를 통해 어떻게 준비해야 되는지 알아볼게요

​

[사례 1] 사업에 필요한 물품(용역)을 현금으로 결제 및 계좌이체로 결제했을 때

사업에 필요한 물품(용역)을 현금으로 결제 및 계좌이체로 결제했을 때는 2가지의 방법이 있는데요

​

첫 번째 방법으로는 세금계산서(과세재화및 과세용역) ·계산서(면세재화 및 면세용역)을 발급받는 겁니다. 보통 이를 위해서는 공급자(물품판매자 및 용역을 제공하는 자)에게 사업자등록증을 제시하면 그 정보에 맞게 발급받을 수 있습니다.

이를 요청한 후에는 맞게 발급을 받았는지 확인하는 것도 중요합니다.

[홈택스]에 접속하여서도 확인할 수 있으며 세무사를 고용하고 계신 대표자분은 세무사무소에 문의하여 확인하셔도 됩니다.

​

두 번째 방법으로는 현금영수증을 발급받을 수 있습니다.

현금영수증을 발급받을 때에는 "소득증빙용"이 아닌 " 지출증빙용"으로 받아야 하며 여기에도 사업자등록번호로

발급을 받으시면 됩니다. 위와 같이 현금영수증 또한 확인하시는 것을 권장 드립니다.

​

​

[사례 2] 사업에 필요한 물품(용역)을 신용카드로 결제했을 때

사업에 필요한 물품(용역)을 신용카드로 결제했을 때에는 이 사용한 신용카드를 국세청 [홈택스]사이트에 접속

또는 세무서에 찾아가 "사업용 신용카드 등록"을 함으로써 비용으로 인정받을 수 있습니다.

​

이때, 주의할 점으로는 신용카드로 결제했을 경우에는 세금계산서 및 계산서를 발급받을 수 없다는 점입니다.

왜냐하면 신용카드로 결제를 함으로써 비용을 인정받았는데 세금계산서까지 발급을 받으면 1가지의 건수에

이중공제가 되기 때문인데요. 이는 엄격히 금지되어 있기 때문에 주의해 주셔야 합니다.

혹시나 실수로 이중 발급되었다면 세금계산서를 수정 발행하여 취소하는 세금계산서를 발행 받거나

신용카드 거래내역 중에 선별하여 비용 반영 및 매입세액공제를 받지 않게 제외해야 됩니다.

​

​

​

인건비 신고

 

위에서 말씀드린 재화나 서비스와 달리 대표님이 사람을 고용하면서 지출하는 비용인 인건비 또한 사업에서

많은 비중을 차지할 텐데요.

인건비도 사업 관련된 비용으로써 인정받기 위해서는 인건비 신고를 하여야만 적격비용으로 인정받을 수 있습니다.

​

사람을 고용함으로 인해 생기는 지출은 크게 3가지 방법으로 신고할 수 있습니다.

​

1. 근로소득으로 인건비 신고
2. 사업소득으로 인건비 신고
3. 기타소득으로 인건비 신고

​

첫 번째 방법으로 "근로소득"으로 신고하는 방법은 가장 일반적으로 신고하는 방법인데요.

근로소득은 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험의 4대보험과도 연관되어 신고시기 및 신고방법, 대상자 등의 복잡한 법이 얽혀 있고 세법상 원천지 수의 무도 있기 때문에 세무사 또는 노무사와 상담을 하신 후에 신고하시거나 세무사무소 또는 노무사무소에 인건비신고 용역을 맡기시는 방법을 강력히 권고 드립니다.

>> "근로소득" 인건비 신고에 대해서 조금 더 자세히 알아보기 위해서는 아래 링크에서 더 배워볼까요??

[링크] 추후 업로드 예정

​

두 번째 방법으로는 " 사업소득"으로 신고하는 방법입니다.

이는 쉽게 말해 대표님이 사업자등록번호가 없는 개인사업소득자를 고용하는 것을 말해요. 요즘에는 "프리랜서"라고 표현을 많이 합니다. 이 프리랜서분들을 고용하시면 급여(용역수수료)를 주실 때는 전체지급액의 3.3%(국세 3% + 지방세 0.3%)인 원천징수세액 떼고 주셔야 하며, 원천징수한 금액은 지급한 날이 속하는 달의 다음 달 말일까지 신고 및 납부하셔야 합니다.

사업소득 원천징수세액 = 전체지급액 x 3.3%

​

​

세 번째 방법으로는 "기타소득"으로 신고하는 방법입니다.

이는 "일시적인 인적용역"으로 사람을 고용했을 때 신고할 수 있는 방법인데요. 보통은 사업장에 강사님을 초빙하여 강의를 할 때 많이 신고하는 방법입니다.

이에 수수료를 지급할 때에는 전체지급액의 40% 금액에서 22%(국세 20% + 지방세 2%)를 원천징수하여 나머지를 지급하시고, 원천징수한 금액은 수수료를 지급한 날이 속하는 달의 다음 달 말일까지 신고 및 납부하셔야 합니다.

​

기타소득(일시적인 인적용역) 원천징수세액 = 전체지급액 x 8.8%

​

​

​

​

대출금(차입금) 및 이자비용

 

사업장을 운영하면서 대출(차입금)을 받으신 대표님들께서도 많이 계실 겁니다. 이 또한 사업관도 밀접한 관련이 있기 때문에 대출금에서 발생하는 이자비용 또한 소득세 및 법인세 신고 시 비용으로도 인정받을 수 있습니다. 하지만 부가가치세법상 이자비용은 반영이 안돼 기 때문에 혼동하지 않으셨으면 합니다.

​

1년에 한번 소득세 및 법인세 신고를 하실 때에는 사업과 관련된 대출에 대하여 서류를 준비하여 신고 시 반영해야 되는데요. 아래의 서류를 사용하고 계시는 은행에 문의해 서류를 준비하셔야 됩니다.

​

1. 부채잔액증명서
2. 원리금상환내역
3. 이자납입증명서

​

이자비용으로 인정받기 위해서는 꼭 대출금(차입금)도 같이 관리 및 신고를 해주셔야 하기 때문에 꼭 위의 3가지 서류를 통해서 차입금과 이자비용을 같이 관리하셔야 된다는 점 알고 계시기 바랍니다.

​

​

이렇게 대표적인 사업과 관련된 비용(필요경비 · 손금) 및 매입세액공제에 대해서 다루어 보았는데요.

읽어보시고 많은 도움이 되었으면 하는 바람입니다.

​

궁금하신 점이 있으시면 댓글 또는 사무실에 연락 주시면 친절하게 상담해 드리겠습니다.