전자상거래업(온라인쇼핑몰)은 소자본으로 창업이 가능하고, 진입장벽이 낮기 때문에 남녀노소 다양한 분들이 창업을 생각하고 실제 창업이 많이 이루어 지는 업종이며, 최근에는 직장이 있는 분들이 투잡의 형태로 창업을 하는 경우도 꽤나 많이 보이고 있습니다. 늘어나는 창업 열기와 성장에에 따라 전자상거래업(온라인쇼핑몰)에 대한 환경은 더욱 복잡해지고, 다양한 상황에서 세금 문제 또한 복잡해지고 있는 현실입니다. 그래서 오늘은 전자상거래업(온라인쇼칭몰) 창업을 준비하시거나 이미 운영중이신 분들에게 도움이 될만한 내용을 다뤄 보려고 합니다.
사업자등록은 사업개시일로부터 20일 이내에 해야합니다.만약 사업자등록을 하지 않고 매출이 발생하게 된다면 사업자등록전에 발생한 매출에 대해서는 가산세가 1% 부과가 되기 때문에 주의가 필요합니다.
사업자등록시 업종코드를 무엇으로 선택해야할지 정확하게 알고 신청하는것이 정확한 세금신고와 절세측면에서 중요하므로 아래의 코드중 자신의 사업에 어떤코드가 맞는지 한번 확인하는것이 좋을 것입니다
사업자등록이 끝났다면 온라인통신망을 이용한 거래를 위해 의무적으로 통신판매업자 신고를 해야합니다. 다만, 간이과세자 또는 직전연도 거래횟수가 50회 미만인 사업자는 통신판매업 신고의무가 면제되고 있습니다.
1.통신판매업 신고 전 준비 할것
⑴ 사업자등록증
⑵ 구매안전서비스 이용확인증
⑶ 인터넷도메인 이름, 주소
2.통신판매업의 신고 절차
⑴ 시청,구청등 민원실 방문 또는 정부24인터넷 접수
⑵ 구비서류 적격검토
⑶ 신고수리 및 판매업증 교부
⑷ 면허세 납부
이중 '구매안전서비스 이용확인증' 은 상거래 시 중립적인 제3자의 중개를 통해 안전하게 금전 또는 물품 거래를 할 수 있게 만드는 보호장치입니다. 해당 증서의 발급은 기업, 국민, 농협은행에서 발급을 받거나 오픈마켓에 입점하는 사업주 분들은 해당 오픈마켓에서 발급받을 수 있습니다.
전자상거래업을 영위하는 사업자들의 경우 일반적으로 부가가치세 과세사업자에 해당하며 부가가치세를 신고·납부해야 할 의무가 생깁니다. 그리고 과세사업자는 다시 일반과세자와 간이과세자로 구분되며, 아래의 표에 그 두가지를 구분하여 각자의 장단점을 나열해 보았습니다.
※ 사업 초기에 투자자본이나 매입이 많아서 환급을 받을 수 있는 사업자 또는 주요한 거래상대방이 세금계산서의 발급을 요구하는 경우에는 일반과세자를, 사업 초기 투자자본이나 매입이 적으면서 단기간에 매출이 성장할 것으로 예상되는 경우에는 간이과세자를 선택하시는 것이 유리 할 것입니다.
1.매출집계
부가세 신고 전에 알아두실 건 사업장 매출에 부가세가 포함되어 있기 때문에 부가세 신고를 위해서는 사업장의 매출을 확인해야 하는데 온라인 쇼핑몰의 경우 홈택스 조회자료뿐 아니라 매출이 발생하고 있는 온라인 플랫폼의 매출 자료를 꼼꼼히 확인 후 비교해야 합니다.
매출이 발생하는 항목을 아래 표로 보기 쉽게 정리해 보겠습니다.
※ 온라인 쇼핑몰은 배송비를 포함한 총매출을 집계한 후 지출한 배송비를 차감하는 총액법에 따라 부가세를 계산하기 때문에 배송비도 매출로 파악하시면 됩니다.
※ 홈택스에서 조회한 내역과 각종 플랫폼에서 제공한 매출 내역은 다를 수 있습니다. 이는 매출 인식 시점이 다르기 때문일 수도 있고 PG사 시스템 문제일 수도 있습니다. 이처럼 전자상거래업 세무는 판단 문제가 발생하기에 다른 업종에 비해 복잡한 부분이 있습니다. 보수적으로 일관된 방식으로 매출을 집계하여 매출 누락이 발생하지 않도록 유의하여야 합니다.
2.매입자료 수취
※ 인스타 등의 해외 광고비의 경우 2019년 7월 1일부터 부가가치세 공제가 가능해졌습니다. 광고관리자 페이지에서 사업자등록번호 입력하시면 됩니다.
※ 크림, 솔드아웃 등 개인거래 중개 플랫폼에서 구입한 물품은 부가세 매입세액 공제 받지 못합니다.(종소세때는 반영 가능)
3.세액공제
- 신용카드 발행 세액공제
부가가치세 절세 방안 중에 하나인 신용카드 발행 세액공제는 ①직전년도 공급가액이 10억원 미만인 개인사업자에게 ②신용카드발행금액의 1.3%를 ③연간 1,000만원을 한도로 세액에서 공제해 주는 것을 말합니다. 기존에 한도는 500만원 이었지만 2023년까지 한시적으로 1,000만 원으로 한도가 증액되었습니다. 한도가 늘어난 만큼 해당하시는 사업자분들은 이를 활용하여 부가세 부담을 줄이시길 바랍니다.
4.주의사항
- 여러 채널 현금영수증 매출과 홈택스 매출 비교하여 중복 매출 없도록 신고
- 배송비는 신고 매출액에 포함하여 집계할 것(배송비는 별도 세금계산서 수취)
- 무통장입금 매출의 경우 환불 금액을 확인하여 누락 및 중복 없이 신고
- 결제수수료 등 수수료 차감하기 전의 매출 총액을 매출로 신고(수수료는 별도로 세금계산서 수취)
- 자사몰 쿠폰, 마일리지로 결제한 내역은 매출에서 제외
- 오픈마켓 or PG 결제대행사 등에서 제공하는 쿠폰, 마일리지 보전 받을 경우 매출에 포함하여 집계
- 도매상이 세금계산서 발급 거부하는 등 매입자료 수취하기 어려운 경우 매입자발행 세금계산서 제도 통해서 매입 인정 가능
창업중소기업세액감면에서는 대상 업종을 열거 하고 있는데 그 중 통신판매업(전자상거래업)은 감면업종에 해당합니다.청년 또는 수도권 과밀억제권역 밖 창업인 경우에는 세액의 50%~100%까지 감면을 받을 수 있기 때문에 법인세, 종합소득세 신고시 해당 감면제도를 통해 반드시 절세를 하시기 바랍니다.
오늘은 이만 포스팅을 마치겠습니다.
