요즘 가장 원하는 직업 1순위에 유투버가 등장하는 경우가 자주 있습니다. 특별한 가입조건도 없고, 진입장벽이 비교적 낮고, 스마트폰만 있으면 촬영하여 영상을 제작해 업로드 하여 높은 수익을 얻을 수 있기 때문이기도 한데요. 하지만 세금문제에서 만큼은 결코 쉽게 바라볼 수 없는 것이 유투버입니다. 그래서 오늘은 유투버 세무에 대해서 자세하게 알아 보겠습니다.
1회성이 아니라 계속적이고 반복적으로 영상 콘텐츠를 생산하고 이에 따른 수익이 발생하는 경우, 인적 또는 물적시설 여부에 따라 과세사업자 또는 면세 사업자로 등록을 해야합니다. 유튜버들은 보통 조회 수를 기반으로 한 애드센스 광고수익이 있고 간접광고(PPL)등으로 추가적인 수익이 발생합니다. 이렇게 수익이 발생할 경우에는 사업자등록신청을 해야 합니다.
사업자 유형에는 보통 간이과세자와 일반과세자 가 있습니다. 간이과세자는 연간 매출액이 8천만 원에 미달할 것으로 예상되는 소규모 사업자의 경우에 해당합니다. 일반과세자는 연간 매출액이 8천만 원 이상으로 예상될 때 등록을 합니다. 만일 유튜브로 통한 매출액이 연간 8천만 원 이상이라면 일반과세자로 등록을 해야합니다.
근로자 또는 물적시설의 유무의 따라 달라지는 사항들도 있습니다. 근로자가 있고 물적시설을 보유한 경우, 과세사업자로 구분되어 업종은 <921505 미디어 콘텐츠 창작업>로 분류가 됩니다. 반대로 근로자가 없으며 물적시설을 보유하지 않은 경우에는 면세사업자로 구분, 업종은 <940306 1인 미디어 콘텐츠 창작자>로 분류됩니다.
수입, PPL이나 협찬 마케팅 등으로 수익이 창출됩니다. 이런 경우는 당연히 부가가치세 신고를 하여야 합니다. 다만, 세부적으로 <921505 미디어 콘텐츠 창작업>을 영위하는 경우에는 영세율 부가세 신고를 하여야 하고, <940306 1인 미디어 콘텐츠 창작자>를 영위하는 경우 면세사업자에 해당되어 부가세 신고에서 제외됩니다. 또한 수익이 없다고 하더라도 무실적에 대한 신고를 해야 합니다.
참고로 일반 과세자와 간이과세자의 부가가치세 신고 기간이 다릅니다. 일반과세자의 6개월을 과세기간으로 매년 1월,7월 각각 1년에 2회 부가가치세 신고를 하고, 간이과세자들은 매년 1월에 1회 신고.납부를 해야 합니다.
유투버는 유튜브 채널 운영을 통해 다양한 수익이 창출 되는 만큼, <921505 미디어 콘텐츠 창작업>, <940306 1인 미디어 콘텐츠 창작자> 구분없이 모두 종합소득세 신고대상입니다. 종합소득세는 직전 1년간의 사업활동을 통핸 개인에게 귀속된 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득 등 모든 과세대상 소득을 합산하여 다음 해 5월 1일부터 5월 31(성실신고확인대상 사업자는 6월 30일)까지 주소지 관할 세무서나 홈택스를 통해 신고·납부해야합니다.
사업자는 사업 관련 모든 거래 사실을 복식부기 또는 간편장부에 의하여 기록.비치하고 관련 증빙서류 등과 함께 5년간 (단, 이월결손금 공제를 받을 경우에는 15년간) 보관해야합니다.
업종코드
세세분류
적용범위
921505
미디어 콘텐츠 창작업
인적시설과 물적시설 없이 인터넷기반으로 다양한 주제의 영상 콘텐츠 등을 창작하고 이를 영상 플랫폼에 업로드하여 시청자에게 유통하는 자로서 수익이 발생하는 산업활동
인적용역자의 콘텐츠 창작 등에 따른 수입 포함
영화비디오물 및 방송프로그램 제작업
940306
1인 미디어 콘텐츠창작자
인적 또는 물적시설을 갖추고 인터넷기반으로 다양한 주제의 영상 콘텐츠 등을 창작하고 이를 영상 플랫폼에 업로드하여 시청자에게 유통하는 자로서 수익이 발생하는 산업활동
◎ 복식부기 의무자 : 재무상태표인 재무재표와 손익계산서을 이용한 복식장부 작성 의무가 있는 사업자
◎ 간편장부 대상자 : 신규 창업자나 직전연도 수입금액이 아래의 일정금액 미만인 경우로 수입.지출을 일자별 기록하면 장부로 인정받는 사업자
업종명
기장 의무에 따른 구분
추계 신고 시 경비율 적용
복식부기의무자
간편장부의무자
기준경비율 적용
단순경비율 적용
미디어 콘텐츠 창작업(과세사업자)
1억5천만 원 이상
1억5천만 원 미만
3천6백만 원 이상
3천6백만 원 미만
1인 미디어 콘텐츠 창작자(면세사업자)
7천5백만 원 이상
7천5백만 원 미만
2천4백만 원 이상
2천4백만 원 미만
유튜버들 중 세금을 신고하지 않거나 탈루하는 경우가 종종있습니다. 온라인에서 구글 애드센스 등을 통해 수익을 얻게 될때, 사업자등록을 하지 않거나 세금문제에 대해 간과하는 경우가 많고, 일정 금액 이상이 아니면 신고를 하지 않아도 된다고 생각한 경우입니다.
국세청에서는 외환거래자료를 정밀 분석하고 금융정보 교환자료 등 과세 인프라를 최대한 활용하여 차명계좌나 송금액 쪼개기를 통해 소득을 분산·은닉 하는 고소득 크리에이터들을 중점적으로 검증하고 있으며, 최근에는 일제조사를 통해 세금신고를 하지 않고 사업을 영위하는 유투버들에게 추징을 하는 경우도 다수 있습니다.
유튜버 활동하고 있는 분들이라면 위에 말씀드린 사항을 참고하여 자신도 모르는 사이에 탈세를 하거나 세금신고를 하지 않아 추징이 되는 경우가 생기지 않도록 각별히 유의하시기 바랍니다.
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