부가가치세신고대행-부가가치세

개인사업자 부가세 예정고지 및 납부기간

안은태 회계사

24.05.09 09:11

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부가세 예정신고란?

부가세 예정 고지란?

부가세 납부 기간

• 부가세 신고는 1기 예정신고 (1월 1일부터 3월 31일까지), 1기 확정신고 (4월 1일부터 6월 30일까지), 2기 예정신고 (7월 1일부터 9월 30일까지), 2기 확정신고(10월 1일부터 12월 31일까지)로 나누어짐.
• 하지만 예정신고는 모든 사업자가 신고해야 하는 것은 아니며, 모든 법인 사업자와 일부 개인사업자가 부가세 예정신고 대상.
• 개인사업자는 원칙적으로 예정신고를 생략할 수 있지만, 최근 부가세 신고에서 납부세액이 없는 경우, 예정신고 기간에 신규로 사업을 개시하거나 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 경우, 사업 실적이 지난해 하반기 대비 3분의 1에 미달하면 부가가치세 예정신고 대상에 포함.
• 예정신고 과세 대상 기간은 제1기 (1월 1일부터 3월 31일까지)와 제2기(7월 1일부터 9월 30일까지)로 나뉘며, 납세자는 과세 대상 기간의 종료 후 25일 이내에 사업장 관할 세무서에 부가가치세를 신고하고 납부해야 함.
• 즉, 제1기는 4월 25일까지이며, 제2기는 10월 25일까지.
• 부가가치세의 예정신고를 할 때는 부가가치세 예정 신고서, 매입처별 세금계산서합계표, 매출처별 세금계산서합계표, 기타 첨부 서류를 각 사업장의 관할 세무서장에게 제출해야 함.
• 다만, 신규로 사업을 시작하거나 시작하려는 분에 대한 최초의 예정신고 기간은 사업 개시일(제8조 제1항 단서에 따라 사업 개시일 이전에 사업자등록을 신청하면 그 신청일)부터 그날이 속하는 예정신고 기간의 종료일까지로 함.

• 예정 고지는 납세자의 편의와 세 부담을 경감시키기 위해 마련된 제도.
• 세무서장은 해당 사업자의 바로 전 과세기간에 납부한 세액의 절반을 예정 고지하며, 사업자는 이 금액을 납부해야 함.
• (50만 원 미만 제외) 예정 고지를 통해 납부한 금액은 부가세 확정신고 시 납부해야 할 금액에서 차감됨.
• 예정 고지 대상자는 예정신고 대상자를 제외한 모든 개인 일반 과세자에 해당.
• 그러나 이미 예정 고지서를 받은 기존 사업자 중에서도, 휴업이나 사업 부진으로 인해 예정신고 기간의 공급가액이나 납부세액이 이전 과세기간의 공급가액이나 납부세액의 3분의 1 이하로 떨어졌거나, 시설투자 등으로 조기 환급을 원하는 사업자는 예정 고지세액을 납부하는 대신 예정신고 납부를 선택할 수 있음.

이렇게 예정신고를 생략하고 고지된 예정 고지액을 언제까지 납부하면 될까?

위에서 잠깐 언급 드린 바와 같이,

제1기 (1월~3월) 예정 고지는 4월 25일까지

제2기 (7월~9월) 예정 고지는 10월 25일까지

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