부가가치세 신고 기간 및 납부기한

부가가치세 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공 과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금 → 매출세액 – 매입세액 = (부가가치세) 납부세액 ○ 일반과세자 : 매출세액 10% / 매입세액 10% (전액) ○ 간이과세자 : 매출액의 1.5%~4% (업종별 부가가치세율) / 매입세액 공급대가에 0.5% 여기서 잠깐! Q. 부가가치세는 사업자(대표자)가 납부하는 세금인가요? A. 아닙니다. 부가가치세는 물건값에 포함되어 있어 결국 최종 소비자, 즉, 구매자가 부담하는 것입니다. ★ 최종 소비자가 부담한 부가가치세를 사업자가 세무서에 납부합니다. 부가세 신고 기간 과세기간 과세대상 신고납부 기간 신고 대상자 제1기 1/1~6/30 예정신고 1/1~3/31 4/1~4/25 법인사업자 확정신고 1/1~6/30 7/1~7/25 일반과세자 및 법인사업자 제2기 7/1~12/31 예정신고 7/1~9/30 10/1~10/25 법인사업자 확정신고 7/1~12/31 다음 해 1/1~1/25 일반과세자 및 법인사업자 간이과세자 부가가치세 신고 일반 신고 기간: 1월 1일부터 12월 31일까지의 거래를 다음 해 1월 25일까지 신고 (1년에 한 번 신고) ※ 예외 ○ 7월 1일 기준으로 과세 유형이 전환된 사업자 (간이과세자 기준 금액이 1억 4백만 원 이상인 경우) ○ 광업, 제조업, 도매업, 부동산 매매업 및 일정 규모 이상의 부동산 임대업 ○ 예정 부과 기간(1월~6월)에 세금계산서를 발급한 간이과세자 부가가치세 신고 기간 가산세 ○미신고의 경우: 납부세액의 20% 또는 40% ○과소신고의 경우: 납부세액의 10% 또는 40% ○납부 지연의 경우: 미납세액과 미납 기간에 따른 이자율(2.2/10,000) 적용 간이과세자는 위의 규정을 잘 숙지하고, 신고 및 납부 기한을 지켜 가산세를 피할 수 있도록 해야 함. **필요한 경우, 세무 전문가의 조언을 받는 것도 좋은 방법 부가세 매입세액 공제 부가가치세의 납부세액을 줄이기 위해서는 매입세액을 늘리는 방법이 중요. 매입세액을 인정받기 위해서는? 1. 사업 관련성 □ 매입한 재화나 용역이 사업과 직접적 관련 ㅇ □ 개인적인 용도로 사용된 경우는 공제 대상 x 2. 적격증빙자료 □매입세액 공제를 받기 위해서는 적격증빙자료를 보유 □전자세금계산서, 신용카드 영수증, 현금영수증 등 부가세 공제 항목 1. 복리후생비 지출 (한도 x 과도한 지출의 경우 정확한 적격증빙 필수) 근로자 식대/경조사비/워크숍 비용/ 교육비/보건 의료비/교통비/간식비/숙소 지원/명절 선물/자가운전보조금 2. 사업적 지출 통신요금 /수도요금/우편요금/건물관리비/전기 요금 등 → 사업자 전환을 하는 경우. 세금계산서 발행으로 누락 없이 공제 가능 ※ 공사/공단(통신사, 한국전력공사, 한국수자원공사 등) 연락하여 사업자 전환 요청 3. 사업용 고정자산 사업에서 사용하는 고정자산(기계, 설비, 건물 등)의 매입세액도 공제 대상 / 사적 사용 목적 x 4. 운반비 및 운송비 사업과 관련된 운반비 및 운송비의 매입세액도 공제 가능 (원자재나 제품의 운송비 등) 5. 임차료 사업장 임차료에 대한 매입세액은 공제 대상 (임대인이 세금계산서를 발행한 경우) 부가세 불공제 항목 매입세액 공제 차량 매입세액 불공제 차량 배기량 1,000cc 이하 경차 8인승 이하 승용차 (suv포함) 화물차 / 봉고/트럭 캠핑카 9인승 이상 승합차 125cc 초과 오토바이 업종 (운수업, 자동차 판매업 등 영업용으로 사용되는 노란색 번호판) 개별소비세 과세 o 개별소비세 과세 x 1. 차량 2. 인건비 인건비는 부가가치세가 붙지 않아 부가세 공제 x 3. 접대비 임직원의 복리후생 목적으로 취득하여 사용하고 있다면 가능하지만, 접대 목적이라면 매입세액 불공제대상 4. 면세사업 관련된 매입세액 면세사업 관련 매입세액 면세사업자는 부가가치세가 면제된 항목을 판매하기 때문에 부가가치세가 부과 x 5. 간이과세자 직전연도 매출이 4,800만 원 미만 간이과세자의 경우 세금계산서 발행 x 불공제대상 → 반대로 4,800만 원 이상이라면 세금계산서 발행됨으로 공제 대상 o 6. 토지 (면세) 토지 관련 매입세액은 토지의 취득가액에 포함되기 때문에 비용이 아닌 자산, 불공제대상 7. 업무 출장 항공기, 고속버스, 전세버스, 택시, 특수자동차, 특종 선박 또는 고속철도 등의 여객 운임은 불공제대상

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과세기간	과세대상		신고납부 기간	신고 대상자
제1기 1/1~6/30	예정신고	1/1~3/31	4/1~4/25	법인사업자
제1기 1/1~6/30	확정신고	1/1~6/30	7/1~7/25	일반과세자 및 법인사업자
제2기 7/1~12/31	예정신고	7/1~9/30	10/1~10/25	법인사업자
제2기 7/1~12/31	확정신고	7/1~12/31	다음 해 1/1~1/25	일반과세자 및 법인사업자

매입세액 공제 차량	매입세액 불공제 차량
배기량 1,000cc 이하 경차	8인승 이하 승용차 (suv포함)
화물차 / 봉고/트럭	캠핑카
9인승 이상 승합차	125cc 초과 오토바이
업종 (운수업, 자동차 판매업 등 영업용으로 사용되는 노란색 번호판)	개별소비세 과세 o
개별소비세 과세 x	개별소비세 과세 o