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중소기업 특별감면 대상 및 업종

39,390

중소기업 특별세액감면이란?

규모

세액감면 해당 업종

[대상 업종이 되는 경우의 감면세액 계산식]

확인해야 할 사항들

#중소기업특별감면 #중소기업특별감면한도 #중소기업특별세액감면 #특별감면대상 #특별세액감면한세
  1. 감면한도: 1억 원(직전연도 대비 상시근로자 수가 감소한 경우 1명당 500만 원씩 한도가 낮아짐.)
  2. 최저한세 대상.
  3. 같은 사업장에 다른 세액감면과 중복 적용 불가. (투자세액공제 중복 적용 불가)
  4. 고용증대세액공제와 사회보험료 세액공제와는 중복 적용이 가능.
업종 구분중기업소기업
수도권수도권 밖수도권수도권 밖
도소매/의료업-5%10%10%
지식기반산업10%15%20%30%
기타 업종-15%20%30%
통관 대리 관련 서비스-7.5%10%15%

구분해당 기업의 주된 업종분류부호중소기업소기업
제조업의복, 의복액세서리 및 모피제품 제조업C141,500억원 이하120억원 이하
제조업가죽, 가방 및 신발 제조업C151,500억원 이하80억원 이하
제조업펄프, 종이 및 종이제품 제조업C171,500억원 이하80억원 이하
제조업1차 금속 제조업C241,500억원 이하120억원 이하
제조업전기장비 제조업C281,500억원 이하120억원 이하
제조업가구 제조업C321,500억원 이하80억원 이하
농업, 임업 및 어업농업, 임업 및 어업A1,000억원 이하80억원 이하
광업광업B1,000억원 이하120억원 이하
제조업식료품 제조업C101,000억원 이하120억원 이하
제조업담배 제조업C121,000억원 이하120억원 이하
제조업섬유제품 제조업(의복 제조업 제외)C131,000억원 이하80억원 이하
제조업목재 및 나무제품 제조업(가구 제조업 제외)C161,000억원 이하80억원 이하
제조업코크스, 연탄 및 석유정제제품 제조업C191,000억원 이하120억원 이하
제조업화학물질 및 화학제품 제조업(의약품 제조업 제외)C201,000억원 이하120억원 이하
제조업고무제품 및 플라스틱제품 제조업C221,000억원 이하80억원 이하
제조업금속가공제품 제조업(기계 및 가구 제조업 제외)C251,000억원 이하80억원 이하
제조업전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업C261,000억원 이하120억원 이하
제조업그 밖의 기계 및 장비 제조업C291,000억원 이하120억원 이하
제조업자동차 및 트레일러 제조업C301,000억원 이하120억원 이하
제조업그 밖의 운송장비 제조업C311,000억원 이하80억원 이하
전기, 가스, 증기 및 수도사업전기, 가스, 증기 및 수도사업D1,000억원 이하120억원 이하
수도업수도업E361,000억원 이하120억원 이하
건설업건설업F1,000억원 이하80억원 이하
도매 및 소매업도매 및 소매업G1,000억원 이하50억원 이하

해당 기업의 주된 업종 (대분류)해당 기업의 주된 업종 (세부)분류부호중소기업소기업
제조업음료 제조업C11800억원 이하120억원 이하
제조업인쇄 및 기록매체 복제업C18800억원 이하80억원 이하
제조업의료용 물질 및 의약품 제조업C21800억원 이하120억원 이하
제조업비금속 광물제품 제조업C23800억원 이하80억원 이하
제조업의료, 정밀, 광학기기 및 시계 제조업C27800억원 이하80억원 이하
제조업그 밖의 제품 제조업C33800억원 이하80억원 이하
수도, 하수 및 폐기물 처리, 원료재생업 (수도업 제외)E(E36 제외)800억원 이하30억원 이하
운수 및 창고업H800억원 이하80억원 이하
정보통신업J800억원 이하50억원 이하
산업용 기계 및 장비수리업C34600억원 이하10억원 이하
전문, 과학 및 기술 서비스업M600억원 이하30억원 이하
사업시설관리 및 사업지원 및 임대 서비스업 (임대업 제외)N(N76 제외)600억원 이하30억원 이하
보건업 및 사회복지 서비스업Q600억원 이하10억원 이하
예술, 스포츠 및 여가 관련 서비스업R600억원 이하30억원 이하
수리(修理) 및 기타 개인 서비스업S600억원 이하10억원 이하
숙박 및 음식점업I400억원 이하10억원 이하
금융 및 보험업K400억원 이하80억원 이하
부동산업L400억원 이하30억원 이하
임대업N76400억원 이하30억원 이하
교육 서비스업P400억원 이하10억원 이하

  1. 작물재배업
  2. 축산업
  3. 어업
  4. 관업
  5. 제조업
  6. 하수·폐기물 처리·원료재생(재활용을 포함) 및 환경복원업
  7. 건설업
  8. 도매 및 소매업
  9. 여객운송업
  10. 출판업
  11. 영상·오디오 기록물 제작 및 배급업(비디오물 감상실 운영업은 제외)
  12. 방송업
  13. 전기통신업
  14. 컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업
  15. 정보 서비스업
  16. 연구개발업
  17. 광고업
  18. 그 밖의 과학기술 서비스업
  19. 포장 및 충전업
  20. 전문디자인업
  21. 창작 및 예술 관련 서비스업(자영예술가는 제외)
  22. 수탁생산업
  23. 엔지니어링사업
  24. 물류산업
  25. 직업기술 관련 학원 및 훈련시설

26. 자동차정비공장을 운영하는 사업

27. 선박관리업

28. 의료기관 운영사업

29. 관광사업(카지노, 관광유흥음식점업 및 외국인

　 전용 유흥음식점업은 제외)

30. 노인복지시설 운영 사업

31. 전시산업

32. 인력공급 및 고용알선업(농업노동자 공급업을 포 함)

33. 콜센터 및 텔레마케팅서비스업

34. 에너지절약전문기업이 하는 사업

35. 재가장기요양기관 운영 사업

36. 건물 및 산업설비 청소업

37. 경비 및 경호서비스업

38. 시장조사 및 여론조사업

39. 사회복지 서비스업

40. 무형재산 임대업

41. 연구개발지원업

42. 개인간병 및 유사서비스업, 사회교육시설,

　 직원훈련기관, 기타 기술 및 직업훈련학원,

　 도서관·사적지 및 유사여가관련 서비스업

43. 주택임대관리업

44. 신·재생에너지 발전사업

45. 보안시스템 서비스업

46. 임업

47. 통관 대리 및 관련 서비스업

48. 자동차임대업

 

감면세액 = 산출 세액 X (감면 대상 소득 / 과세표준) X (해당 감면율 / 100)

 

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  • 조특법에 따른 제조업 등 일정한 업종들에 대한 소득 금액에 대하여 5％～30% 정도 세액을 감면해 주는 제도.
  • 이러한 절세 제도는 해당되는 업종이나 지역에 따라 대상 여부가 나누어지게 됨.
  • 원래 중소기업 특별세액감면 제도는 2022년 12월 31일까지 였으나 3년 연장된 2025년 12월 31일까지 개정되어 2024년도 귀속분도 적용받을 수 있음.

 

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※적용 대상은 크게 지역과 회사의 규모와 업종으로 나누어짐.

 

※단, 사업자등록증 상 본점이 수도권에 있을 경우 지점 상관없이 수도권으로 판단.

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  • 업종별 매출액이 중소기업기본법 시행령 별표 3을 준용하여 산정한 규모 기준 이내인 업체가 해당됨.

위의 내역은 매출 기준으로 중소기업 규모의 예시입니다. 

 

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  • 중소기업 특별세액감면의 해당 업종은 아래의 48개의 업종만 해당.

 

 

 

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