도소매업 판매장려금 세무처리방법

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  기장-음식점업

  청년창업감면, 만 34세 넘으면 끝일까? 병역기간 차감과 감면기간 기산점까지 (조특법 제6조 심화)

  "세무사님, 저 올해 만 36살인데 청년창업감면 안 되겠죠?" ​ 상담하다 보면 이 질문을 정말 자주 받습니다. 그런데 이 질문에는 두 가지 오해가 숨어 있습니다. ​ 첫째, 군 복무를 마친 분이라면 36살이어도 청년으로 인정받을 수 있습니다. 둘째, 청년은 창업 당시 요건이고, 감면을 받는 5년 내내 청년이어야 하는 것이 아닙니다. ​ 오늘은 청년창업중소기업 세액감면에서 가장 많이 틀리는 청년 요건을 법령 근거와 함께 깊이 있게 정리해 보겠습니다. 미용업, 음식점업처럼 청년 창업이 많은 업종을 하시는 사장님들께 특히 도움이 될 내용입니다. ​ 1. 청년의 범위: 창업 당시 15세 이상 34세 이하 ​ 청년창업중소기업 세액감면은 조세특례제한법 제6조에서 규정하고, '청년'의 구체적 범위는 같은 법 시행령 제5조에서 정합니다. 시행령에 따른 청년은 창업 당시 15세 이상 34세 이하인 사람입니다. ​ 실무에서 놓치기 쉬운 부분이 세 가지 있습니다. ​ 기준 시점은 '창업 당시'입니다. 개인사업자는 사업자등...

  

  홍글이 세무사

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  26.10.15 15:00

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  증여세신고대행-증여세

  시가 없는 분양권을 증여할 때, '프리미엄'은 어떻게 평가해야 할까?

  시가 없는 분양권을 증여할 때, '프리미엄'은 어떻게 평가해야 할까?   고시된 기준시가도 없고 전매가 제한된 분양권을 배우자에게 일부 증여한다면, 증여재산가액의 핵심인 프리미엄은 무엇을 기준으로 산정해야 할까요? 국세청은 거래상황과 가격변동, 유사한 다른 권리의 프리미엄 등 구체적 사실관계를 확인해 판단할 사항이라고 답했습니다(사전-2026-법규재산-0045, 2026.06.29.).     최근, 상담을 오셨던 분중 부부간 분양권을 권리의무승계를 통해 이전하는데 분양대금과 옵션만을 통해서 지분율을 설정해서 분양권이라는 권리를 이전하고자 하셨던 분이 있으셨습니다. 의뢰인분의 주장은 이제 분양권 당첨자의 계약일로부터 1달정도 지난물건인데, 어떻게 프리미엄이 존재할 수 있는가에 대한 의문이었습니다. 분양권을 권리의무승계를 통해 증여하게되면, 먼저 구청에서 증여계약서를 검인을 받은 검인계약서가 준비되어야하며, 그 내역을 바탕으로 분양사에서 권리의무승계를 진행합니다. 그리고 이 과정에서 가장 중요한 내용이 현...

  

  박준우 세무사

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  26.10.15 13:31

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  양도소득세신고대행-양도소득세

  상생임대주택 요건, 올해 안에 확인할 네 가지

  상생임대주택 요건, 올해 안에 확인할 네 가지   상생임대 계약은 올해 12월 31일까지 맺고 임대를 시작해야 하고, 10월부터는 팔아야 하는 기한도 붙었습니다.   "전세 놓고 있는 집인데, 들어가 살지 않아도 비과세가 된다던데요."   상생임대주택 이야기입니다. 임대료를 5% 이내로만 올려 2년 이상 임대하면, 양도세 비과세에 필요한 거주 요건을 따지지 않는 특례죠.   그런데 상생임대 계약을 새로 맺을 수 있는 기간이 올해 말로 끝납니다. 10월 1일부터는 언제까지 팔아야 하는지도 새로 정해졌습니다. 상생임대주택 특례가 덜어 주는 것   취득 당시 조정대상지역(정부가 집값 과열을 이유로 지정한 지역)이었던 주택은 2년을 살아야 1세대1주택 비과세 대상에 해당합니다. 상생임대주택 요건을 갖추면 이 거주기간을 따지지 않습니다. 비과세는 양도가액 12억원까지이고, 넘는 부분에는 양도세가 계산됩니다.   12억원을 넘는 부분에는 오래 보유할수록 양도차익을 깎아 주는 장기보유특별공제가 붙는데요. 상생임대로 ...

  

  이성민 세무사

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  26.10.15 13:02

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도소매업을 영위하는 사업장 중에는 매출장려금이나 매입장려금을 받는 경우가 있습니다. 판매장려금의 경우 매출액이나 매출 원가에 차감하여 회계처리를 하게 되는데요. 혹시라도 잘못 처리하게 되면 문제가 될 수 있습니다.

성동구세무사 성동구세무사 성동구세무사

오늘은 함께 도소매업 판매장려금 세무처리 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

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거래수량 또는 거래 금액에 따라서 일정 기준을 정하여 거래 상대방에게 지급하는 금품의 가액을 판매장려금이라 부르고 있습니다. 다량구매에 따른 반대급부로서 판매자가 구매자에게 지급하는 장려금은 매출장려금, 구매자가 판매자로부터 지급받는 장려금은 매입장려금이라고 불립니다.

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이러한 판매장려금에 대해서 일정기간의 거래수량이나 거래 금액에 따라서 매출액을 감액하는 것은 매출에누리에 포함되는 것으로 보고 있는데요. 매출처가 아닌 전문점에 지급하게 된다면 판매비와 관리비로 처리해야 합니다.

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도소매업의 경우 판매장려를 위해서 판매장려금을 지급받을 수 있는데 세법에서는 거래처로부터 받는 장려금 또는 기타 유사한 성질의 금액은 총 수입금액애 산입하도록 규정되어 있습니다. 그렇기에 판매장려금은 매출액에 포함하여 신고를 해야 하며 이를 모르고 지나쳤다가는 추후에 가산세까지 더해져 거액의 세금이 부과될 수 있습니다.

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1) 지급하는 자의 처리

사전약정이 없이 지급하는 경우는 접대비로 처리하며 매출증대와 관련한 지급기준에 근거하여 차등지급하기로 사전약정한 경우라면 판매부대비용으로 처리해 전액 손금으로 인정받습니다.

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2) 지급받는 자의 처리

총수입금액 또는 익금(영업외수익)에 가산하여야 합니다.

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판매장려금을 지급하는 자는 판매장려금 등 지급내역을 작성하여 다음 해 2월 말일까지 관할 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 만약, 판매장려금이 개인에게 지급되는 경우 포상금 및 사례끔 등 기타소득에 해당하게 되며 총지급액의 22%를 원천징수하고 지급합니다.

법인이 거래처와의 사전약정에 의해 지급하는 판매장려금은 상대방과의 약정에 의한 지급기일(그 지급기일이 정하여져 있지 아니한 경우 지급한 날)이 속하는 사업연도의 매출액에서 차감해야 합니다.

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사업자가 수령한 판매장려금의 경우 부가가치세법상 과세대상에 해당하지는 않습니다. 하지만 소득세법이나 법인세법상에는 수익금액에 해당하기 때문에 포함시켜야 하는데요. 종종 누락되는 사례가 발생하기도 합니다. 판매장려금을 지급하는 자는 지급 내역을 세무서에 제출하는 의무를 가지고 있기에 지급받은 자가 이를 누락한다면 과도한 세금 추징이 이뤄질 수 있습니다.

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또한 거래상대방에 따라서 일부 명시적인 사전약정 없이 지급된 경우라 하더라도 관행적으로 계속 지급한 사실이 확인되는 경우에는 일반적인 거래관행상 묵시적인 사전약정으로 보아 판매장려금은 전액 손금산입되는 판매부대비용으로 볼 수 있습니다. 따라서, 거래약정서 등을 검토하여 지급받은 자는 판매장려금 수령 여부를 꼼꼼히 체크해서 세무처리를 하시는 것이 좋습니다.

지금까지 성동구세무사 더윈세무회계와 함께 도소매업 판매장려금 세무처리 방법에 대해서 알아봤습니다.

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판매장려금과 관련하여 세무처리를 정확히 하지 않아 발생하는 누락 등의 문제로 인하여 과도한 세금이 부과될 수 있고 나중에는 더 나아가 세금추징 및 세무조사까지 이어질 수 있습니다. 따라서, 반드시 판매장려금, 매출장려금과 같은 지급액에 대하여는 주의하셔서 세무처리를 하는 것을 권해드리며, 어려운 경우에는 세무대리인의 도움을 받아보시기 바랍니다.

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